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簡介：第1頁共5頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。建設(shè)工程跟蹤審計報告建設(shè)工程跟蹤審計報告第二十條項目前期準(zhǔn)備階段的跟蹤審計的主要內(nèi)容有（一）項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)等文件是否齊全；（二）建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效；（三）項目相關(guān)單位是否按照招投標(biāo)程序執(zhí)行以及執(zhí)行結(jié)果的合法性；（四）各參建單位的工商登記證書、行業(yè)資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理、咨詢等費用是否合法；（五）與項目相關(guān)單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，中標(biāo)合同價是否真實合理；（六）項目法人注冊資金的來源及到位情況；（七）項目資金的來源是否合法，是否?？顚Ｓ?，能否滿足項目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實；（八）使用國債資金和政府融資資金的項目資金是否按照要求專戶存儲、專款專用；（九）各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是第3頁共5頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。工程款現(xiàn)象；（五）對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格審計，防止從中加價，形成不合理的經(jīng)營利潤；（六）對已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成損失；（七）環(huán)境保護設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實施的有效性；（八）審查工程結(jié)算和工程財務(wù)資料，核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結(jié)算憑證是否真實合法；（九）對工程中期的計量支付或階段工程結(jié)算，要復(fù)核工程進度，計算工程量，嚴(yán)格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設(shè)資金。審計組在項目建設(shè)實施階段，應(yīng)按規(guī)定及時出具審核意見或階段性審計結(jié)論，保障工程施工順利進行。第二十二條項目竣工決算及驗收移交階段跟蹤審計的主要內(nèi)容有（一）項目概算執(zhí)行情況，審查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或虛列工程成本等問題；（二）工程成本核算及賬務(wù)處理情況，審查是否符合國有建設(shè)單位會計制度的要求和有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要；

簡介：國有企業(yè)審計實施方案國有企業(yè)審計實施方案第1篇國有企業(yè)審計準(zhǔn)則國有企業(yè)財務(wù)審計準(zhǔn)則［試行］頒布單位審計署發(fā)文字號審法發(fā)199910號頒布時間19990112實施日期19990112第一章總則第二章審計內(nèi)容與目標(biāo)第三章審計程序第四章審計方法第五章附則第一章總則第一條為了規(guī)范審計機關(guān)對國有企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務(wù)審計工作，提高審計質(zhì)量，控制審計風(fēng)險，根據(jù)X審計法（以下簡稱審計法）及其實施條例、X國家審計基本準(zhǔn)則（以下簡稱基本準(zhǔn)則）和其他有關(guān)企業(yè)審計的規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。第二條審計機關(guān)依照審計法及其實施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，獨立行使對企業(yè)的審計監(jiān)督權(quán)，以法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)財務(wù)收支的規(guī)定，評價被審計企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真按照法律、法規(guī)和國家審計準(zhǔn)則規(guī)定的審計范圍、程序和方法，發(fā)現(xiàn)并揭露可能導(dǎo)致會計資料嚴(yán)重失實的違法、違規(guī)行為，是審計組及其審計人員的責(zé)任。由于被審計企業(yè)不向?qū)徲嫿M及其審計人員提供企業(yè)真實、完整的會計資料和其他相關(guān)情況，而審計組及其審計人員受法定職責(zé)、權(quán)限和檢查手段的局限，無法揭示被審計企業(yè)會計報表反映會計信息的真實情況，作出完整、正確的審計結(jié)果，被審計企業(yè)法定代表人以及其他有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)對由此造成的后果承擔(dān)責(zé)任。第六條審計機關(guān)有計劃定期對企業(yè)實施審計時，應(yīng)當(dāng)明確要求審計人員在審查企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益是否真實的基礎(chǔ)上，評價其合法性和效益性，并逐步做到全面掌握被審計企業(yè)的會計信息，建立起能夠反映企業(yè)基本情況的檔案和審計數(shù)據(jù)庫。第七條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)審計項目質(zhì)量控制制度，合理劃分企業(yè)審計項目質(zhì)量控制責(zé)任，正確貫徹執(zhí)行審計法及其實施條例和國家審計準(zhǔn)則，保證審計項目質(zhì)量，控制審計風(fēng)險。第二章審計內(nèi)容與目標(biāo)第八條審計組及其審計人員對被審計企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（或損益表）、現(xiàn)金流量表（或財務(wù)狀況變動表）、合并會計報表、匯總會計報表、會計報表附注及相關(guān)

簡介：第1頁共7頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。農(nóng)村審計年終工作總結(jié)農(nóng)村審計年終工作總結(jié)2021年農(nóng)村財務(wù)審計工作總結(jié)根據(jù)市農(nóng)業(yè)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)農(nóng)業(yè)部的通知精神以及8月14日縣紀(jì)委召開的XX年農(nóng)村基層黨風(fēng)廉正建設(shè)工作會會議精神要求，我們對全縣20個街鎮(zhèn)的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織今年以來的財務(wù)情況進行了全面的審計，現(xiàn)總結(jié)如下一、農(nóng)村財務(wù)審計的主要作法1、搞好宣傳，提高認(rèn)識。在開展審計工作前，縣農(nóng)業(yè)局下發(fā)了關(guān)于認(rèn)真開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計工作的通知（綦農(nóng)業(yè)〔XX〕120號）。通知明確指出開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計，能夠更好地保護集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，促進黨的各項惠農(nóng)政策落實到位；能夠促進村級財務(wù)公開和民主制度建設(shè)，進一步完善村級監(jiān)督和權(quán)力制約機制；加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計，是鞏固“三農(nóng)”工作成果的要求，是改善民生和構(gòu)建農(nóng)村和諧的要求，思想?yún)R報專題是推進農(nóng)村又好又快發(fā)展的有力保障。要求各街（鎮(zhèn)）要充分認(rèn)識開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計工作的重要意義。2、成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢書記擔(dān)任組長，農(nóng)經(jīng)干部、財政干部、駐村干部、代理會計為成員的農(nóng)村財務(wù)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)農(nóng)村財務(wù)審計工作。3、明確審計工作的范圍和重點。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計第3頁共7頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。各項政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。三、對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有1、對學(xué)校的各項收入進行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。2、對學(xué)校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項支出均屬合理。3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù)；固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項作了相應(yīng)清理。5、對學(xué)校收費情況進行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學(xué)校收費合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費給予了補助。四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安

簡介：免責(zé)聲明圖文來源于網(wǎng)絡(luò)搜集，版權(quán)歸原作者所以若侵犯了您的合法權(quán)益，請作者與本上傳人聯(lián)系，我們將及時更正刪除。第1頁共30頁關(guān)于工會經(jīng)費審計整改報告關(guān)于工會經(jīng)費審計整改報告省總工會經(jīng)審會2021年7月11日，省總工會經(jīng)審會派審計人員，對我單位2021年至2021年工會經(jīng)費收支管理情況進行了就地審計，下發(fā)了審計意見報告，提出我單位在工會經(jīng)費管理中存在的問題。自收到審計報告后，單位領(lǐng)導(dǎo)對這次經(jīng)濟責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進行自審，并以積極的態(tài)度加以整改?，F(xiàn)將具體問題整改情況逐一匯報如下一、對于在預(yù)決算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，在今后的工會經(jīng)費管理使用中，嚴(yán)格執(zhí)行工會預(yù)算管理辦法與XX省基層工會經(jīng)費收支管理實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，提高預(yù)算管理水平，杜絕超預(yù)算支出或是在未進行預(yù)算調(diào)整的情況下無預(yù)算支出的現(xiàn)象，全程監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行過程，真正做到“事前有預(yù)算，事中有控制，事后有決算”，充分發(fā)揮預(yù)算的作用。二、針對會計基礎(chǔ)工作方面存在的問題，我工會財承認(rèn)錯誤的同時并積極整改如下1、單位根據(jù)XX省基層工會經(jīng)費收支管理實施細(xì)則及我工會2021年制定的工會管理制度重新編制了XXX醫(yī)院工會委員會財務(wù)管理實施細(xì)則。新細(xì)則中明確規(guī)定了我工會全稱、納稅人識別號、開戶行等信息，要求經(jīng)辦人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其免責(zé)聲明圖文來源于網(wǎng)絡(luò)搜集，版權(quán)歸原作者所以若侵犯了您的合法權(quán)益，請作者與本上傳人聯(lián)系，我們將及時更正刪除。第3頁共30頁戶，工會賬務(wù)未進行將應(yīng)收會費收入計入2021年工會收入，實屬我工會財務(wù)疏忽所致，為此我工會制定了專門的財務(wù)考核辦法，杜絕類似的情況再次發(fā)生。在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作，一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。定期組織財會人員學(xué)習(xí)財會基礎(chǔ)知識及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等相關(guān)專業(yè)業(yè)務(wù)知識，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平、思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。二是加強預(yù)決算執(zhí)行。嚴(yán)格按照預(yù)算法、工會預(yù)算管理辦法的規(guī)定編制工會預(yù)算，堅決杜絕虛列收入和支出。不擠占、挪用工會經(jīng)費列支不屬于工會列支其他費用三是加強財務(wù)管理。嚴(yán)格按照會計法和工會會計制度的規(guī)定，進一步規(guī)范工會會計基礎(chǔ)工作，加強會計核算管理，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，完善會計原始憑證相關(guān)附件，并保證原始憑證真實、完整、合法、有效；規(guī)范經(jīng)費申請審批程序及手續(xù)，強化會計審核，出納支付款項程序，杜絕支付依據(jù)不充分發(fā)生的費用。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制、監(jiān)督機制，按制度設(shè)置使用工會會計科目，準(zhǔn)確填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)報告，如實反映財務(wù)狀況、收支情況及結(jié)果，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整，促使內(nèi)部監(jiān)督成為

簡介：交流發(fā)言深學(xué)思悟，推動新時代新征程審計工作高質(zhì)量發(fā)展習(xí)近平談治國理政第四卷集中展現(xiàn)了馬克思主義中國化的最新成果，是全面系統(tǒng)反映習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想的權(quán)威著作，是做好各項工作的根本遵循和行動指南。通過研讀研討、聆聽輔導(dǎo)報告，現(xiàn)就“堅持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)”“始終堅持人民至上”“以偉大自我革命引領(lǐng)偉大社會革命”等專題，結(jié)合學(xué)習(xí)貫徹副審計長在合肥調(diào)研座談會上的講話精神以及審計工作實際談幾點學(xué)習(xí)體會一、堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)是做好審計工作的根本保證一、堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)是做好審計工作的根本保證審計機關(guān)首先是政治機關(guān)，必須始終堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，把黨中央的政治要求貫穿謀劃審計工作、履行審計職責(zé)、實施審計項目全過程。2019年成立審計委員會以后，直接強化了黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，實踐充分證明，加強黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，是促進審計事業(yè)全方位高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的政治保證。作為審計委員會辦公室，擔(dān)負(fù)著協(xié)調(diào)推進和督促落實各級黨委審計委員會決策部署的重要職責(zé)，首先要旗幟鮮明講政治，自覺同黨中央保持高度一致，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話指示批示精神，堅定捍衛(wèi)“兩個確立”、堅決做到“兩個維自我革命中發(fā)揮著不可替代的作用。要從制約和監(jiān)督公權(quán)力運行方面入手，加大領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計力度，堅持黨政同責(zé)、同責(zé)同審，促進領(lǐng)導(dǎo)干部依法用權(quán)、秉公用權(quán)、廉潔用權(quán)；要著力推進紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、巡視巡察監(jiān)督與審計監(jiān)督貫通協(xié)同高效，強化審計結(jié)果運用，推動源頭治理，一體推進揭示問題、規(guī)范管理、促進改革；要貫徹落實“三個區(qū)分開來”，全面、辯證、歷史地看待審計發(fā)現(xiàn)的問題，客觀審慎作出評價和結(jié)論，激勵干部擔(dān)當(dāng)作為；要著力提升審計質(zhì)量和水平，加快建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化審計干部隊伍，立足“權(quán)威高效”，全面加強審計整改工作，努力實現(xiàn)“審計一點、整改一片、規(guī)范一面”，同時，在全社會大力營造自覺接受審計、積極配合審計、嚴(yán)肅整改問題的良好氛圍。

簡介：第1頁共1010頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁20222022年審計局黨組書記述職述廉報告年審計局黨組書記述職述廉報告2022年，在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大的監(jiān)督支持下，縣審計局緊密圍繞縣委、縣政府工作中心，仔細(xì)履行法定責(zé)任，加強對重點領(lǐng)域、重點部門和重點資金的審計監(jiān)督，加大對重大違紀(jì)違規(guī)問題和經(jīng)濟案件的查處力度，著力發(fā)揮審計免疫系統(tǒng)功能，充分發(fā)揮審計反腐利劍作用。截止目前，共完成審計項目67個，查處違規(guī)金額7365萬元，管理不規(guī)范金額14167萬元，核減工程造價金額464842萬元，移送處理事項1件，為促進我縣經(jīng)濟發(fā)展、社會穩(wěn)定和黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)揮應(yīng)有的作用?，F(xiàn)將我一年來的履職狀況匯報如下一、強化思想相識，自覺接受人大監(jiān)督作為審計機關(guān)的主要負(fù)責(zé)人，在工作中，我始終把自覺接受人大監(jiān)督作為搞好工作的前提和保證，高度重視人大對審計工作的建議、看法，在實踐中樹立監(jiān)督就是支持、監(jiān)督為了發(fā)展的全局意識，仔細(xì)實行人大有關(guān)審計工作的決議和審議看法，主動主動地向人大匯報工作，根據(jù)監(jiān)督法、審計法的規(guī)定和要求依法向人大常委會提出對本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支狀況的審計工作報告，虛心、懇切接受人大的執(zhí)法檢查，堅固樹立監(jiān)督者更要接受監(jiān)督的意識。今年8月2日，縣委常委、縣政府副縣長XXX主持召開了審計整改專題會，對人大報告中提出看第3頁共1010頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁踐中主動領(lǐng)悟黨的十九大精神和省、市、縣黨代會精神，確保隨時駕馭工作的主動權(quán)，實現(xiàn)工作決策的科學(xué)性、思維的前瞻性、工作的創(chuàng)建性。在學(xué)習(xí)時間及方式上，除根據(jù)局黨組確定的內(nèi)容和時間參與定期學(xué)習(xí)外，自己還堅持不定期的自學(xué)理論和業(yè)務(wù)專業(yè)學(xué)問，盡快提升自己駕馭全局和指導(dǎo)審計工作的實力和水平。三、堅持以身作則，切實抓好班子建設(shè)精彩完成各項工作任務(wù)，使工作富有成效，領(lǐng)導(dǎo)班子是關(guān)鍵。為此，我充分發(fā)揮班子成員的特長，調(diào)動他們的工作主動性，使他們有職、有責(zé)、有權(quán)，職權(quán)范圍內(nèi)的事情有權(quán)獨立處置，全身心投入工作。同時我非常注意班子內(nèi)部的團結(jié)，提倡開誠布公、坦誠相見，求大同存小異，做到大事講原則，小事講風(fēng)格，相互理解，相互支持。在班子內(nèi)，堅持重大問題集體探討，凡涉及全局性的工作和職工的切身利益，我都反復(fù)聽取和征求大家看法，堅持按程序依法辦事，民主決策，提高機關(guān)管理的透亮度，對單位負(fù)責(zé)，對同志負(fù)責(zé)，對自己負(fù)責(zé)。時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，能夠自覺履行黨員干部的義務(wù)，政治方向明確，政治立場堅決，政治觀點顯明，思想上、政治上、行動上保持了與縣委、縣政府的高度一樣，做到了仔細(xì)貫徹黨的基本路途和各項方針政策，仔細(xì)執(zhí)行縣委、縣人大、縣政府的確定、決議，維護縣委、縣人大、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威，不陽奉陰違，不說假話，不犯自由主義。

簡介：一、單選題（共36題，共360分）1。開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計的主體是（）A。審計署B(yǎng)。省級審計機關(guān)C。市縣級審計機關(guān)D全國各級審計機關(guān)D2審計署將于全面推開領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計。A2017年B2018年C。2019年D2020年B3地理信息系統(tǒng)GIS是以（為基礎(chǔ)，在計算機軟硬件支持下,對地理數(shù)據(jù)進行輸入、存儲、管理、處理、分析和輸出的計算機技術(shù)系統(tǒng)。A?；ヂ?lián)網(wǎng)B。數(shù)據(jù)庫C計算機D圖片影像B4。習(xí)近平總書記到（）考察時指示該省要“努力成為我國生態(tài)文明建設(shè)排頭兵”。A湖南省B浙江省C云南省D貴州省C5承擔(dān)保護與合理利用土地資源、礦產(chǎn)資源、海洋資源等自然資源的責(zé)任的部門是A。國土資源部；B。水利部C林業(yè)局；D環(huán)境保護部A生態(tài)文明建設(shè)B。物質(zhì)文明建設(shè)C。美好中國建設(shè)D。社會制度建設(shè)A11生態(tài)文明建設(shè)目標(biāo)評價考核辦法中規(guī)定的考核時間為（）A。5年一考核,且與規(guī)劃期一致。B5年一考核，無須與規(guī)劃期一致。C。按自然年度考核D。3年一考核，且與規(guī)劃期一致。B12。下列哪項內(nèi)容不是中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定和生態(tài)文明體制改革總體方案共同提到的（）A探索編制自然資源資產(chǎn)負(fù)債表B對領(lǐng)導(dǎo)干部實行自然資源資產(chǎn)離任審計C。建立生態(tài)環(huán)境損害責(zé)任終身追究制D審計機關(guān)新的領(lǐng)域開拓點、新的業(yè)績增長點、新的業(yè)務(wù)創(chuàng)新點、新的技術(shù)突破點D13下列哪一項不屬于資源審計重點（A。重點建設(shè)項目違規(guī)占用土地和林地。B落實最嚴(yán)格耕地保護制度不到位。C未嚴(yán)格執(zhí)行自然保護區(qū)等禁止開發(fā)區(qū)保護相關(guān)規(guī)定等問題D。林業(yè)主管部門違規(guī)批準(zhǔn)露天采礦、采石等項目占用林地等問題。D14以下哪項不屬于資源環(huán)境問題的特點（）A滯后性B長期性C復(fù)雜性D因果性D15。下列哪項不是地理信息技術(shù)的主要功能（

簡介：本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯120222022醫(yī)院審計年終工作總結(jié)醫(yī)院審計年終工作總結(jié)5篇很快一年的工作時光就要終止了，對這一年的工作舉行相關(guān)的回想總結(jié)是工作黨們年前必不成少的一件事項。下面是由我用心為大家整理的“2022醫(yī)院審計年終工作總結(jié)，僅供參考，接待閱讀，夢想能扶助到大家2022醫(yī)院審計年終工作總結(jié)一2022年在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下，在上級主管部門的指導(dǎo)扶助下，我們審計科全體同志專心學(xué)習(xí)、領(lǐng)會十七大會議精神，一如既往地貫徹和落實審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定和國家相關(guān)法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)視和服務(wù)職能，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)實時供給決策依據(jù)。共開展各項審計10余項，為醫(yī)院儉約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進廉政創(chuàng)辦，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益等方面，真正起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。一、根基創(chuàng)辦2022年是我院急速進展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作供給了有力保證。我們審計科專心貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結(jié)合我院實際，在做好審計工作的同時，積極合作其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高熟悉的原那本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯31、參與后勤修理審計。隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星修理每月審計一次，對基建修理的每個工程都舉行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤進展起到了應(yīng)有的作用。2、參與財務(wù)收支審計。做好醫(yī)院財務(wù)賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務(wù)賬面的合法性、合理性、切實性，我科室合作審計局對醫(yī)院2022年財務(wù)收支處境舉行審計，對存在的問題舉行了實時有效的整改，進一步模范了財務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)供給了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和進展做出了付出。3、參與各項招投標(biāo)工作審計。隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的急速進展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)視機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程創(chuàng)辦和物資購買是與市場精細(xì)相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程創(chuàng)辦和物資購買工作的有效操縱，就務(wù)必用各項規(guī)章制度來模范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)視實施。在招投標(biāo)工作中真正堅持公開、公正、公允的原那么。根據(jù)政府購買管理手段要求，我科室切實加強了對單位購買活動的監(jiān)視，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)購買，進一步預(yù)防了

簡介：精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專心專注專業(yè)會計核算制度會計核算制度第一章第一章會計科目會計科目11會計科目設(shè)置?資產(chǎn)類序號編號會計科目名稱11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款31012其他貨幣資金41101交易性金融資產(chǎn)51121應(yīng)收票據(jù)61122應(yīng)收賬款71123預(yù)付賬款81124合同資產(chǎn)91125合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備101131應(yīng)收股利111132應(yīng)收利息121221其他應(yīng)收款131231壞賬準(zhǔn)備141321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)151401材料采購161402在途物資171403原材料181404材料成本差異191405庫存商品201406發(fā)出商品211407商品進銷差價221408委托加工物資231411周轉(zhuǎn)材料241471存貨跌價準(zhǔn)備251491合同履約成本261492合同履約成本減值準(zhǔn)備271493合同取得成本精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專心專注專業(yè)612241其他應(yīng)付款622314代理業(yè)務(wù)負(fù)債632401遞延收益642501長期借款652502應(yīng)付債券662701長期應(yīng)付款672702未確認(rèn)融資費用682711專項應(yīng)付款692801預(yù)計負(fù)債702901遞延所得稅負(fù)債?權(quán)益類序號編號會計科目名稱714001實收資本724002資本公積734101盈余公積744103本年利潤754104利潤分配764201庫存股?成本類序號編號會計科目名稱775101制造費用785301研發(fā)支出795404工程結(jié)算?損益類序號編號會計科目名稱806001主營業(yè)務(wù)收入816051其他業(yè)務(wù)收入826101公允價值變動損益836111投資收益846301營業(yè)外收入856401主營業(yè)務(wù)成本

簡介：個人精心創(chuàng)作，質(zhì)量一流，希望能得到你的認(rèn)可。謝謝編輯頁眉，選中水印，點擊刪除，便可批量消除水印竣工財務(wù)決算審計工作方案1、審計目標(biāo)為了加強對工程建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計，提高其投資項目資金的使用效益，全面了解工程建設(shè)項目的資金來源和資金運用情況，對項目的真實性進行竣工財務(wù)決算評價和審計，指出其存在的問題，進一步幫助其提高財務(wù)管理的水平；進一步強化審計監(jiān)督在“健全制度、強化監(jiān)督、促進管理、提高效能”等方面的作用。具體目標(biāo)如下（1）竣工決算編制的依據(jù)是否符合國家規(guī)定，各項清理工作是否全面、徹底，遺留問題處理是否合規(guī)。（2）經(jīng)批準(zhǔn)的項目計劃和設(shè)計概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超支和超支原因，有無概算外項目和超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)。（3）交付使用的資產(chǎn)是否真實、完整，成本計算是否正確，移交的手續(xù)是否完備、合規(guī)，查明在建工程未能及時建成和交付使用的原因，并核實其投資額。（4）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分?jǐn)傄罁?jù)是否充分，手續(xù)是否完整，內(nèi)容是否真實，核算是否合規(guī)。（5）按概算和形象進度核實尾留工程的未完工程量，留足投資。（6）核實結(jié)余資金（即庫存物資、結(jié)算資金和貨幣資金）的真實性，結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時清理的原因。（7）基建收入及處理是否合規(guī)，核算是否真實、完整。（8）各種竣工決算報表是否真實、完整、合規(guī)。個人精心創(chuàng)作，質(zhì)量一流，希望能得到你的認(rèn)可。謝謝編輯頁眉，選中水印，點擊刪除，便可批量消除水印◇其他與竣工決算相關(guān)的資料。4、審計主要內(nèi)容（1）項目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和時效性等審核；（2）項目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；（3）項目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項合同等合規(guī)性審核；（4）工程建設(shè)各項支付的合理性、準(zhǔn)確性審核；（5）項目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；（6）項目政府采購情況審核；（7）項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項目實施過程中發(fā)生的重大設(shè)計變更及索賠情況審核；（8）實行代建制項目的管理及建設(shè)情況審核；（9）項目建成運行情況或效益情況審核；（10）專項資金安排項目的立項審核、可行性研究報告投資估算和初步設(shè)計概算的審核；（11）對資金使用情況進行專項核查及追蹤問效。5、審計具體目標(biāo)及程序（1）了解被審計項目的基本情況并收集相關(guān)資料（2）對項目發(fā)生的征地拆遷資金進行重點審核的目標(biāo)與程序工程涉及到的區(qū)的征地、拆遷，要對每個區(qū)的征地、拆遷的勘界

簡介：２００8／8ＸＩＮＪＩＡＮＧＦＩＮＡＮＣＥ現(xiàn)代銀行一、審計精細(xì)化管理是建設(shè)銀行改革發(fā)展的需要建行股改上市對抓好宏觀調(diào)控下的風(fēng)險防范和化解，在激烈的競爭環(huán)境下保持和擴大銀行業(yè)改革發(fā)展的成果提出了更高要求，同時也對內(nèi)部審計工作提出了更高要求。內(nèi)部審計作為公司治理當(dāng)中監(jiān)督制衡機制的重要組成部分，是全行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制不可或缺的重要環(huán)節(jié)，為此，內(nèi)部審計一是必須正確把握宏觀形勢和競爭環(huán)境的變化，關(guān)注銀行經(jīng)營中出現(xiàn)的新情況、新問題，加強分析研究，提高工作的前瞻性，保持對風(fēng)險的敏感性。特別是注意針對突出問題和薄弱環(huán)節(jié)組織開展審計項目，加大對內(nèi)部控制和審計整改效果的關(guān)注程度，及時向決策層、高管層提供高質(zhì)有效的審計信息和建議，促進經(jīng)營管理機構(gòu)和部門處理好改革發(fā)展與風(fēng)險防范的關(guān)系，為各級管理層提供決策依據(jù)；二是建行實現(xiàn)業(yè)務(wù)條線化和單元化管理，客觀上要求內(nèi)部審計跟進業(yè)務(wù)發(fā)展，顧全大局、統(tǒng)籌安排，緊緊圍繞審計規(guī)范、審計技術(shù)、審計隊伍開展工作，特別是在實施項目審計過程中需要精細(xì)化管理。因此，精細(xì)化管理是審計工作的核心，是提升內(nèi)部審計價值的唯一手段，也是審計機構(gòu)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。二、目前審計管理中亟需解決的問題（一）先進的內(nèi)審理念還未真正樹立。大多數(shù)審計人員受傳統(tǒng)審計理念和方法的影響，對內(nèi)部審計的理解仍然停留在“查錯糾弊”層面上，簡單地唯制度為標(biāo)準(zhǔn)，為檢查而檢查，認(rèn)為查出問題就是完成了任務(wù)，達到了目的，而現(xiàn)代內(nèi)審理念要求審計人員要在監(jiān)督、評價職能的基礎(chǔ)上，由“我監(jiān)督你”向“我為你服務(wù)”。在思想上樹立起內(nèi)部審計增值意識，才是對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析的思想動力。（二）審計人員交流渠道不暢。長期以來，由于沒有形成長效的、暢通的人員交流機制，審計部門無法完成自身的吐故納新，導(dǎo)致現(xiàn)有審計資源與新形勢要求存在一定差距。從目前審計資源結(jié)構(gòu)來看，不少審計人員從事審計崗位的時間較長或相當(dāng)長，現(xiàn)有知識結(jié)構(gòu)仍以銀行傳統(tǒng)的財務(wù)會計、信貸業(yè)務(wù)為主，掌握國際業(yè)務(wù)、AT和現(xiàn)代新產(chǎn)品業(yè)務(wù)知識、科技知識的人員極少，結(jié)構(gòu)單一，知識老化，年齡偏大等，由于長期脫離具體業(yè)務(wù)，對業(yè)務(wù)的熟知程度很難與建行業(yè)務(wù)的發(fā)展更新達到同步，審計難免就事論事，綜合分析、提煉能力有限，不能上升到一定的高度，相對于內(nèi)審工作涉及面廣、要求高的特點有明顯差距，這已成為制約審計職能發(fā)揮的重要因素。（三）審計人員的職業(yè)教育以及培訓(xùn)仍不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。一是缺乏高端培訓(xùn)，對核心審計人員（含管理人員）而言這一問題顯得尤為突出。目前的狀況是對大部份核心審計人員（含管理人員）來說，他們接受高端培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的機會與同一層級非審計崗位人員相比少得多。久而久之，高級審計人員的視野以及綜合素質(zhì)的提高必然受到限制。建設(shè)銀行加強審計精細(xì)化管理初探肖智平（建設(shè)銀行新疆總審計室烏魯木齊市830002）摘要建設(shè)銀行股份制改革和內(nèi)部審計工作獨立性的增強，對審計工作提出了越來越高的要求。如何與時俱進，開拓創(chuàng)新，全面提升內(nèi)部審計管理水平，使當(dāng)前各項審計工作進一步滿足建總行“垂直管理、相對獨立”的內(nèi)部審計體制的要求，是擺在我們面前的一個重要課題。同時，隨著審計活動范圍的不斷擴大和審計活動的日益復(fù)雜化，加強審計精細(xì)化管理顯得相當(dāng)必要和緊迫。關(guān)鍵詞審計管理；內(nèi)控管理作者簡介肖智平1963年，女，漢族，四川人，大學(xué)學(xué)歷，會計師。35２００8／8ＸＩＮＪＩＡＮＧＦＩＮＡＮＣＥ現(xiàn)代銀行區(qū)。二是建立并完善審計工作分級負(fù)責(zé)制和過錯責(zé)任追究制。明確責(zé)任，分擔(dān)風(fēng)險，建立嚴(yán)格的審計質(zhì)量責(zé)任制度，對審計人員在審計實施的不同環(huán)節(jié)中的過失行為和故意行為，設(shè)定具體的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和懲罰措施，促進審計人員責(zé)任意識和質(zhì)量意識的增強，保證審計行為的客觀公正。三是形成審計項目的管理體制。明確審計項目的管理層次，審計項目的管理由審計項目組、審計專業(yè)組、審計項目主管處室和總審計室審議會四個層次構(gòu)成，各負(fù)其責(zé)，分層把關(guān)，確保審計項目質(zhì)量。4建立有效的審計人員激勵與約束機制，為精細(xì)化管理提供支撐通過完善有效的內(nèi)部激勵與約束機制，合理確定績效指標(biāo)，加大考核力度，突出考評結(jié)果的有效和合理利用，使審計人員的工作效率和質(zhì)量與其年度考核、職位升遷、績效分配等與審計人員切身利益相關(guān)的方面緊密掛鉤，獎優(yōu)罰劣，從而充分調(diào)動審計人員的工作積極性，發(fā)揮主觀能動性，以吸引人才，留住人才，并使優(yōu)秀人才能夠脫穎而出。對此，可采取以下措施一是以審計質(zhì)量管理為核心，建立、健全審計人員的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)考核體系，認(rèn)真做好審計人員的工作業(yè)績評估工作，并把審計人員工作評定得分作為薪酬分配、職級晉升的核心依據(jù)。二是實行績效工資量化考核分配。在審計隊伍中實行“各盡所能，按勞分配”的分配制度，堅持“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則，將基本工資按職位級別、崗位系數(shù)分配外，績效工資的分配應(yīng)打破職務(wù)級別、完全實行量化考核分配，與每一位審計人員的工作數(shù)量、效率、質(zhì)量、貢獻度完全掛鉤，體現(xiàn)“能者多勞、多勞多得”，激發(fā)審計人員的主觀能動性和積極性。三是實行職務(wù)晉升全面競聘制。不論經(jīng)辦崗位、技術(shù)崗位還是管理崗位應(yīng)該實行系統(tǒng)內(nèi)比例控制、競聘上崗。實行競聘上崗，不應(yīng)劃定單位范圍，打破處室界限等條條框框，避免在某些局部內(nèi)“矮個當(dāng)高”、“高個受限”的現(xiàn)象。四是現(xiàn)有審計人員的薪酬標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有一個合理的標(biāo)準(zhǔn)，原則上不應(yīng)低于駐地分行同級非審計崗位人員的平均薪酬標(biāo)準(zhǔn)，否則審計機構(gòu)的凝聚力、先進性、工作動力將大受影響，這是一個非常現(xiàn)實的、必須重視的問題。五是建立審計風(fēng)險問責(zé)制。通過建立審計風(fēng)險問責(zé)制度，對審計工作中不按章操作、或因工作不認(rèn)真、不盡職而發(fā)生審計風(fēng)險事項的進行責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究。讓審計人員心中有桿秤，知道責(zé)任的真正涵義。5優(yōu)化資源配置，提高管理水平。審計資源配置的優(yōu)化，就是要在審計資源既定的條件下，使審計資源的配置與審計目標(biāo)、職能間達到最佳的組合和配比，提高審計效率，以最小的審計資源耗費獲得最大的審計效益，最大限度地發(fā)揮審計的職能作用，實現(xiàn)審計成果最大化。可以從三個方面入手一是要繼續(xù)完善內(nèi)部管理模式，適應(yīng)建設(shè)銀行經(jīng)營機制的改革與發(fā)展要求，按照業(yè)務(wù)單元和區(qū)域劃分構(gòu)建矩陣式的內(nèi)部管理機制，其次要充分協(xié)調(diào)好與駐地行的工作聯(lián)系，將部分合規(guī)性檢查領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到有關(guān)業(yè)務(wù)部門，審計部門主要精力放在對重點業(yè)務(wù)、重點機構(gòu)的審計。二是優(yōu)化人力資源配置。根據(jù)審計工作的實際需要，采取定編定崗定責(zé)定酬的配置原則，盡快優(yōu)化內(nèi)審人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)，逐步形成一支結(jié)構(gòu)合理、優(yōu)勢互補、數(shù)量與質(zhì)量相統(tǒng)一的復(fù)合型專業(yè)隊伍。首先，以薪酬上的傾斜和專業(yè)技術(shù)職務(wù)等杠桿，吸引各種專家型人才，充實到審計隊伍；其次，建立審計人員交流與退出機制，使人員交流有章可循，在保持核心審計人員穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，加大交流力度，吸收一批精通銀行內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和信息系統(tǒng)等業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，充分提高銀行審計整體隊伍和人員的專業(yè)素質(zhì)和水平。三是優(yōu)化信息資源配置。首先要繼續(xù)完善審計信息資源的電子化、信息化建設(shè)，促進審計信息資源的更深層次應(yīng)用；其次要針對不同的管理層次提供不同的審計信息，以滿足高管層、決策層、一般管理層的不同需求。6．實現(xiàn)現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計的有效結(jié)合，是提高精細(xì)化管理的重要環(huán)節(jié)。目前，建行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展給審計工作帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，同時豐富的產(chǎn)品，龐大的數(shù)據(jù)群導(dǎo)致審計工作必須轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)的審計方式已經(jīng)不能滿足，詳細(xì)審計越來越少，抽樣理論被廣泛應(yīng)用，特別是非現(xiàn)場技術(shù)的運用得到充分的認(rèn)可。為此，在審計實施過程中，一是要繼續(xù)加大非現(xiàn)場系統(tǒng)開發(fā)力度，做好升級換代，不斷完善，不斷更新和優(yōu)化；二是加強審計模型的創(chuàng)新，培養(yǎng)模型專家，建立審計模型團隊，使審計模型有針對性、實用性，逐步提高非現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)問題的命中率，增加審計項目的科技含量；三是加強非現(xiàn)場技術(shù)與現(xiàn)場審計的結(jié)合，一方面通過非現(xiàn)場分析，突出審計重點，指導(dǎo)現(xiàn)場審計，有效控制審計風(fēng)險，另一方面用現(xiàn)場審計驗證非現(xiàn)場技術(shù)，加快非現(xiàn)場審計技術(shù)應(yīng)用步伐，相互促進，共同完善。這樣既促進非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計的有效結(jié)合，又提高了審計效率，也是審計工作實現(xiàn)質(zhì)的飛躍，促進推動審計工作的轉(zhuǎn)型的有效途徑。7推進專業(yè)化建設(shè)，是全面提升內(nèi)部審計管理水平，實現(xiàn)精細(xì)化管理的重要措施2007年4月，中國建設(shè)銀行總行印發(fā)了中國建設(shè)銀行推進內(nèi)部審計專業(yè)化建設(shè)的指導(dǎo)意見，意見從探索審計精細(xì)化管理著眼，規(guī)劃了開展內(nèi)部審計專業(yè)化建設(shè)的目標(biāo)、原則、運作機制和主要內(nèi)容，是推動內(nèi)部審計專業(yè)化建設(shè)，實現(xiàn)審計精細(xì)化管理的綱領(lǐng)性文件。對于審計機構(gòu)來說，要針對目前業(yè)務(wù)單元管理和區(qū)域管理中存在的問題，認(rèn)真分析，仔細(xì)研究，多角度探討推進專業(yè)化建設(shè)中的有利因素和存在困難。按照總行的統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合實際情況，制訂專業(yè)化建設(shè)的實施細(xì)則，為推進專業(yè)化建設(shè)，全面提升內(nèi)部管理水平實現(xiàn)做出積極的成效。責(zé)任編校劉春37

簡介：行政單位1★請注意黃色底紋處的批注請注意黃色底紋處的批注資產(chǎn)清查專項審計報告資產(chǎn)清查專項審計報告XXX字2007第XXX號ABCABC局局我們接受XXX財政局的委托，對ABC局（以下簡稱貴單位）進行資產(chǎn)清查專項財務(wù)審計。建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法、行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法及其他有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)清查，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的真實、合法、準(zhǔn)確和完整，是貴單位管理當(dāng)局的責(zé)任；我們的責(zé)任是在貴單位資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴單位以2006年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)清查報表進行專項財務(wù)審計，對貴單位清查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們按照獨立、客觀、公正的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下一、資產(chǎn)清查概況一、資產(chǎn)清查概況（一）（一）資產(chǎn)清查單位基本情況資產(chǎn)清查單位基本情況包括單位成立時間、地址、舉辦單位、隸屬關(guān)系、機構(gòu)類型、經(jīng)費來源、工作職能等；人員、機構(gòu)情況等。（二）（二）清查范圍及內(nèi)容清查范圍及內(nèi)容按照貴單位決算報表統(tǒng)計口徑以及資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍及內(nèi)容為貴單位的所有資產(chǎn)（不含基建項目）。貴單位清查前的資產(chǎn)總額元，負(fù)債總計元，凈資產(chǎn)總計元（含固定基金元，結(jié)余元）COMMENTED軟件倉庫軟件倉庫1頁1指區(qū)縣單位不含基本建設(shè)項目COMMENTED軟件倉庫軟件倉庫2頁1填寫調(diào)整前的資產(chǎn)清查報表帳面值行政單位3主要對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、有價證券、暫存、暫付款等進行全面清理，重點做好各類暫付款項、帳外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔(dān)保事項的清理。對清查出的各類資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞帳等損失按資產(chǎn)清查要求收集證據(jù)，提出相關(guān)處理建議。（4）完善制度針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)的改善措施，建立健全資產(chǎn)管理制度。（五）資產(chǎn)清查結(jié)果（五）資產(chǎn)清查結(jié)果1、在此次資產(chǎn)清查過程中，貴單位共清查出會計差錯筆，共計調(diào)整帳面資產(chǎn)總額元，負(fù)債總額元，凈資產(chǎn)元（其中結(jié)余元）。調(diào)整后貴單位帳面資產(chǎn)總額元，負(fù)債總額元，凈資產(chǎn)元（其中結(jié)余元）。2、在此次資產(chǎn)清查過程中，貴單位共清查出資產(chǎn)損失（盈虧相抵）為元。其中資產(chǎn)盤盈合計元，財產(chǎn)損失合計元，負(fù)債清查損溢元。其中已聯(lián)審核銷待調(diào)帳的損失為元，待聯(lián)審的新增損失為元。二、資產(chǎn)清查專項審計情況二、資產(chǎn)清查專項審計情況（一）主要審計程序1、培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員；2、對貴單位資產(chǎn)清查工作進行咨詢和指導(dǎo)，協(xié)助貴單位做好資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；3、對貴單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的資產(chǎn)清查報表進行審計，以保證貴單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；4、核對、函證、查實貴單位貨幣資金、債權(quán)、債務(wù)、對外投資等；5、對貴單位實物資產(chǎn)清查進行監(jiān)盤；6、按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對貴單位清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行審核、鑒證；7、出具資產(chǎn)清查專項審計報告。（二）損失確認(rèn)（二）損失確認(rèn)經(jīng)我所審計確認(rèn)，貴單位符合資產(chǎn)清查申報條件的資產(chǎn)損失為元。上述資產(chǎn)損失中COMMENTED軟件倉庫軟件倉庫3頁3僅針對市級已聯(lián)審未調(diào)帳的單位

簡介：第1頁共3頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。淺談撰寫審計專報的方法與技巧淺談撰寫審計專報的方法與技巧審計專報對審計機關(guān)和審計人員來說，是一種非常重要的信息形式，它既是審計工作成果的體現(xiàn)，也是為黨委政府出謀劃策，發(fā)揮審計服務(wù)地方改革發(fā)展作用的重要載體。如何寫好一份審計專報，筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗，簡單總結(jié)為“知、梳、達、理”四個字，現(xiàn)將一些相關(guān)的思考在這里與大家交流探討。一、知己知彼，思考驗證。審計專報的寫作是一段思維的旅程。一份成功的專報，會綜合反映出作者全部的經(jīng)歷、專業(yè)知識和對信息提煉加工的能力，還能反映出作者認(rèn)真的態(tài)度以及所投入的心血。所謂知己，就是要求作者在提筆寫作之前，首先來一次“自檢”，審視自身對所寫專報涉及到的財政、財務(wù)金融管理的系列法律、法規(guī)和規(guī)章制度以及審計理論、審計實務(wù)是否已足夠熟悉和了解。其次，專報涉及的問題是否符合上報范圍，專報的時效性如何，專報角度的選取是否準(zhǔn)確等問題都要思考清晰，不留盲點和“模糊地帶”。所謂知彼，就是要對所報問題進行全面深入的了解。根據(jù)審計對象的不同，審計業(yè)務(wù)所需求的專業(yè)知識也有不同，審計人員要盡可能了解工作涉及的專業(yè)知識，深挖問題成因，確保“知深知透”。同時，與被審計部門充分溝通，征求意見，與法制部門或機構(gòu)討論交流，明確問題性質(zhì)。通過反復(fù)的思考和檢驗，使撰寫專報前能夠“胸有成竹”，“謀定而后動”。二、梳疑建理，脈絡(luò)清晰。審計專報不同于審計報告，審計專第3頁共3頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。伸。多角度、多層次解讀、闡明上報問題的意義，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供有價值的參考，使審計專報成為推動地方改革發(fā)展的“催化劑”。四、理規(guī)成矩，綜合引導(dǎo)。一份好的審計專報必然包含高質(zhì)量的審計建議，能夠促進領(lǐng)導(dǎo)決策，使問題在較短時間內(nèi)得到有效整改。在思考審計建議時，應(yīng)關(guān)注問題本質(zhì)，立足黨委政府中心工作、政府重點工程、審計中發(fā)現(xiàn)的重要或重大問題，明確解決思路，尋找解決方法。要主動打破慣性思維，理清各項管理規(guī)范之間的關(guān)系，不斷探索體制機制上的完善和創(chuàng)新。具體的審計建議要切合實際，表達簡練，不要寫與上報問題關(guān)聯(lián)不大的空話、套話。針對管理中存在的漏洞，哪些地方需要改進，哪些地方需要加強，要提出明確可行，操作性強的建議措施，讓被審計單位執(zhí)行起來有據(jù)可依，實際操作中可以參照具體的措施，逐條地進行整改。不斷規(guī)范行政行為，促使各項行政管理制度、機制更加完善、健全和有效。

簡介：淺談審計環(huán)境對內(nèi)部審計的影響【摘要】審計環(huán)境制約著審計的發(fā)展，但在一定程度上，審計對其所處的環(huán)境也有反作用。審計受到企業(yè)內(nèi)外部各種環(huán)境的影響，同時，在各種環(huán)境下融合發(fā)展?！娟P(guān)鍵詞】審計環(huán)境；內(nèi)部審計；影響審計環(huán)境是指與審計有關(guān)的內(nèi)外部因素的綜合，是審計賴以存在的各種客觀因素的總和?？v觀審計的發(fā)展歷程，審計是因環(huán)境的變化而產(chǎn)生和發(fā)展的，不同的審計環(huán)境，產(chǎn)生不同的審計理論和實踐；同時，審計理論和實踐又對環(huán)境起著一定的反作用。成熟的審計理論、實踐可以大大地改善審計環(huán)境，更有利于社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展，更好地改進審計執(zhí)業(yè)條件。概括來說，審計環(huán)境主要包括經(jīng)濟、政治、法律、科技、社會和企業(yè)內(nèi)部環(huán)境等。內(nèi)部審計隨著審計環(huán)境及其審計構(gòu)成要素的變化而不斷發(fā)展。一、內(nèi)部審計的生存和發(fā)展受到企業(yè)內(nèi)外部各種環(huán)境的影響（一）內(nèi)部審計在現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境下從“監(jiān)督導(dǎo)向型”向“服務(wù)導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)變審計的經(jīng)濟環(huán)境是一定時期的社會經(jīng)濟發(fā)展水平及其治的產(chǎn)物，應(yīng)是加強內(nèi)部管理的需要，其工作首先服從于單位的總體目標(biāo)。在社會主義市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)的主要目標(biāo)就是其經(jīng)營的資產(chǎn)獲得保值增值，內(nèi)部審計正是保證這一目標(biāo)實現(xiàn)的推動力。（三）國家法律和內(nèi)部審計制度共同作用，促進內(nèi)部審計的執(zhí)行和發(fā)展依法審計是現(xiàn)代審計的基本要求。法律是審計系統(tǒng)有序運行的根據(jù)，審計的法律環(huán)境是指一定時期國家法律對審計工作的干預(yù)指導(dǎo)程度和對依法審計人員自身權(quán)益的保障程度。審計在新的經(jīng)濟形勢下，用法律規(guī)范審計，并以法律為依托發(fā)展審計事業(yè)，這既是我國審計建設(shè)的長期立足之本，又是審計事業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。國家有國家的法律，企業(yè)內(nèi)部，尤其是大中型國有企業(yè)、股份公司也都制定了自己的內(nèi)部審計制度。健全的內(nèi)部審計制度是內(nèi)部審計良好的微觀環(huán)境。通過健全的內(nèi)部審計制度，保證內(nèi)部審計機構(gòu)的地位，樹立內(nèi)部審計的權(quán)威，是內(nèi)部審計工作者獲得支持、開展工作的保障。國家法律和內(nèi)部審計制度共同作用，促進內(nèi)部審計的執(zhí)行和發(fā)展。（四）在當(dāng)前的科技條件下產(chǎn)生了計算機審計網(wǎng)絡(luò)審計的科技環(huán)境是指一定時期的科學(xué)技術(shù)發(fā)展水平所決定的技術(shù)手段對審計的影響?？萍辑h(huán)境是審計生存環(huán)境中極易被忽視的因素，而實際上，它是審計產(chǎn)生和存在的

簡介：政府投資建設(shè)項目跟蹤審計的方法政府投資建設(shè)項目跟蹤審計的方法面對國際金融危機對我國經(jīng)濟社會的危害和沖擊，中央和地方政府投入巨大財力，啟動數(shù)萬個億的政府投資建設(shè)項目，意在拉動內(nèi)需，促進國民經(jīng)濟又好又快的發(fā)展。面對龐大的政府投資建設(shè)項目，如何按照審計署要求，做好跟蹤審計工作，發(fā)揮好國家審計“免疫系統(tǒng)”功能，是國家審計機關(guān)面臨審計創(chuàng)新的重大課題。本人就此談?wù)剛€人的觀點。一、建設(shè)項目跟蹤審計的特征及優(yōu)缺點（一）跟蹤審計的含義建設(shè)項目跟蹤審計，指審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，按照規(guī)定程序，對建設(shè)項目從立項至項目竣工驗收全過程實施的審計監(jiān)督與服務(wù)，包括項目可行性研究、投資估算、項目決策階段，設(shè)計階段，招投標(biāo)階段，施工階段與竣工結(jié)算階段。通過對建設(shè)項目實施的事前、事中、事后全過程跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正建設(shè)項目的問題，促進建設(shè)項目規(guī)范、有序、有效運行。（二）跟蹤審計的特征一是跟蹤審計具有提前（事前）介入和適時（事中）審計的特征。二是跟蹤審計具有防控（預(yù)防）特征。跟蹤審計是前移建設(shè)項目審計關(guān)口，側(cè)重點對建設(shè)項目進行防控，預(yù)防投資失誤。三是跟蹤審計具有服務(wù)特征。跟蹤審計能及時發(fā)現(xiàn)問題，更有利于做好審計服務(wù)，達到審計監(jiān)督與審計服務(wù)的有機統(tǒng)一。（三）跟蹤審計的優(yōu)缺點跟蹤審計的優(yōu)點。一是有利提高審計服務(wù)質(zhì)量。跟蹤審計突破了傳統(tǒng)審計的模式，從招投標(biāo)、施工、監(jiān)理、竣工、決算等環(huán)節(jié)加強審計監(jiān)管，有利于防患于未然。二是有利發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”的建設(shè)性作用。跟蹤審計將事前介入、事中審計，事后監(jiān)督有機結(jié)合起來，有利于減少失誤，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，提高投資建設(shè)項目效益。跟蹤審計的缺點。一是不利于劃分審計監(jiān)督與建設(shè)單位管理的責(zé)任關(guān)系。跟蹤審計是審計介入項目各個環(huán)節(jié)，導(dǎo)致責(zé)任不清，增加了以后審計查出問題的處理難度。二是審計風(fēng)險較大。由于審計機關(guān)缺乏投資審計專業(yè)人才，以及跟蹤審計工作量大，無疑會增加審計風(fēng)險。二、跟蹤審計的重點內(nèi)容（一）項目前期階段跟蹤審計。事中控制、事后監(jiān)督的“三統(tǒng)一”跟蹤審計監(jiān)督體系。前移審計“關(guān)口”，加強項目的前期準(zhǔn)備、實施過程、預(yù)算執(zhí)行和決算等重要環(huán)節(jié)的審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，發(fā)揮審計監(jiān)督的“預(yù)警”作用。（二）創(chuàng)新跟蹤審計重點內(nèi)容。一是緊緊圍繞提高決策科學(xué)性。跟蹤審計就是要特別注重項目決策的科學(xué)可行性審計，減少決策失誤。二是加強對項目“標(biāo)的”的審核。審計關(guān)口前移到招投標(biāo)控制價的審計，防止招投標(biāo)價高估冒算。三是工程造價審計。以提高投資效益為主線，防止弄虛作假，減少損失浪費。四是注重效益審計。積極探索建設(shè)項目效益審計的新路子和新方法，重點揭露管理不善和決策失誤造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費、效益低下等問題，客觀公正評價項目的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益。（三）創(chuàng)新跟蹤審計方式方法。一是堅持全面跟蹤。以建設(shè)單位為主體實施審計，把審計視野擴展到建設(shè)項目涉及的各個環(huán)節(jié)，采取階段審計、不定期審計等方式，對建設(shè)資金的籌集、管理、使用情況及有關(guān)事項進行跟蹤審計，做到資金運行到哪里，審計就跟蹤到哪里。二是突出審計重點。重點審計隱蔽工程、重大設(shè)計變更、大宗材料設(shè)備采購、工程造價結(jié)算等重點控制環(huán)節(jié)。三是延伸審計不放松。依法對與項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位進行延伸審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存在的漏洞和不合規(guī)的問題。四是利用先進儀器設(shè)備。發(fā)揮好照相、錄像、GPS等技術(shù)裝備的作用，做好對項目原始地理地貌的測量取證，對隱蔽工程及其它重要環(huán)節(jié)等進行現(xiàn)場取證，為竣工結(jié)算提供可靠依據(jù)。五是利用計算機輔助審計。科學(xué)采集數(shù)據(jù)，利用好工程造價審計軟件，提高審計效率和質(zhì)量。（四）量力而行實施建設(shè)項目跟蹤審計。一是從實際出發(fā)，跟蹤審計要有所為、有所不為，要考慮重要性和效益性原則，重點放在涉及國計民生、影響大的重點項目上。對資金量小、周期長、次要環(huán)節(jié)、審計力量和能力不及、以及審計風(fēng)險大的建設(shè)項目不應(yīng)采取跟蹤審計。二是聘請具有能力中介機構(gòu)參與。審計機關(guān)可根據(jù)工作需要，聘請具有良好信譽的社會中介機構(gòu)參與跟蹤審計，同時，審計機關(guān)要加強對委托中介機構(gòu)的監(jiān)管，控制和降低審計風(fēng)險，提高審計項目質(zhì)量。（五）抓好跟蹤審計隊伍建設(shè)。一是樹立“人才強審”的理念。投資專業(yè)審計人員要樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，練就高尚的審計職業(yè)道德，做到“內(nèi)強素質(zhì)外樹形象”。二是搞好政府投資審計人才培養(yǎng)教育。建立人才成長的激勵機制，立足培養(yǎng)自身的人才，采取多渠道、多形式、走出去、請進來的方式，發(fā)掘人才，培養(yǎng)人才，適當(dāng)引進工程技術(shù)、電腦、法律等短缺的復(fù)合型審計人才，全面提高審計隊伍的綜合素質(zhì)，促進建設(shè)項目跟蹤審計事業(yè)健康發(fā)展