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簡(jiǎn)介：第1頁共5頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。建設(shè)工程跟蹤審計(jì)報(bào)告建設(shè)工程跟蹤審計(jì)報(bào)告第二十條項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段的跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容有（一）項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)等文件是否齊全；（二）建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效；（三）項(xiàng)目相關(guān)單位是否按照招投標(biāo)程序執(zhí)行以及執(zhí)行結(jié)果的合法性；（四）各參建單位的工商登記證書、行業(yè)資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費(fèi)許可等資料是否真實(shí)、合法，所計(jì)取的代建、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢等費(fèi)用是否合法；（五）與項(xiàng)目相關(guān)單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，中標(biāo)合同價(jià)是否真實(shí)合理；（六）項(xiàng)目法人注冊(cè)資金的來源及到位情況；（七）項(xiàng)目資金的來源是否合法，是否?？顚Ｓ茫芊駶M足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實(shí)；（八）使用國債資金和政府融資資金的項(xiàng)目資金是否按照要求專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?；（九）各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是第3頁共5頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。工程款現(xiàn)象；（五）對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格審計(jì)，防止從中加價(jià)，形成不合理的經(jīng)營利潤；（六）對(duì)已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成損失；（七）環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性；（八）審查工程結(jié)算和工程財(cái)務(wù)資料，核對(duì)材料決算表，超、欠供材差計(jì)算是否正確、結(jié)算憑證是否真實(shí)合法；（九）對(duì)工程中期的計(jì)量支付或階段工程結(jié)算，要復(fù)核工程進(jìn)度，計(jì)算工程量，嚴(yán)格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設(shè)資金。審計(jì)組在項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)出具審核意見或階段性審計(jì)結(jié)論，保障工程施工順利進(jìn)行。第二十二條項(xiàng)目竣工決算及驗(yàn)收移交階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容有（一）項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，審查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或虛列工程成本等問題；（二）工程成本核算及賬務(wù)處理情況，審查是否符合國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的要求和有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要；

簡(jiǎn)介：國有企業(yè)審計(jì)實(shí)施方案國有企業(yè)審計(jì)實(shí)施方案第1篇國有企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則國有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則［試行］頒布單位審計(jì)署發(fā)文字號(hào)審法發(fā)199910號(hào)頒布時(shí)間19990112實(shí)施日期19990112第一章總則第二章審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)第三章審計(jì)程序第四章審計(jì)方法第五章附則第一章總則第一條為了規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)X審計(jì)法（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)法）及其實(shí)施條例、X國家審計(jì)基本準(zhǔn)則（以下簡(jiǎn)稱基本準(zhǔn)則）和其他有關(guān)企業(yè)審計(jì)的規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。第二條審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)法及其實(shí)施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，獨(dú)立行使對(duì)企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督權(quán)，以法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)收支的規(guī)定，評(píng)價(jià)被審計(jì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真按照法律、法規(guī)和國家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的審計(jì)范圍、程序和方法，發(fā)現(xiàn)并揭露可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料嚴(yán)重失實(shí)的違法、違規(guī)行為，是審計(jì)組及其審計(jì)人員的責(zé)任。由于被審計(jì)企業(yè)不向?qū)徲?jì)組及其審計(jì)人員提供企業(yè)真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)情況，而審計(jì)組及其審計(jì)人員受法定職責(zé)、權(quán)限和檢查手段的局限，無法揭示被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映會(huì)計(jì)信息的真實(shí)情況，作出完整、正確的審計(jì)結(jié)果，被審計(jì)企業(yè)法定代表人以及其他有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)對(duì)由此造成的后果承擔(dān)責(zé)任。第六條審計(jì)機(jī)關(guān)有計(jì)劃定期對(duì)企業(yè)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確要求審計(jì)人員在審查企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益是否真實(shí)的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)其合法性和效益性，并逐步做到全面掌握被審計(jì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息，建立起能夠反映企業(yè)基本情況的檔案和審計(jì)數(shù)據(jù)庫。第七條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度，合理劃分企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任，正確貫徹執(zhí)行審計(jì)法及其實(shí)施條例和國家審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第二章審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)第八條審計(jì)組及其審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（或損益表）、現(xiàn)金流量表（或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表）、合并會(huì)計(jì)報(bào)表、匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及相關(guān)

簡(jiǎn)介：第1頁共7頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。農(nóng)村審計(jì)年終工作總結(jié)農(nóng)村審計(jì)年終工作總結(jié)2021年農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)根據(jù)市農(nóng)業(yè)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)農(nóng)業(yè)部的通知精神以及8月14日縣紀(jì)委召開的XX年農(nóng)村基層黨風(fēng)廉正建設(shè)工作會(huì)會(huì)議精神要求，我們對(duì)全縣20個(gè)街鎮(zhèn)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織今年以來的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了全面的審計(jì)，現(xiàn)總結(jié)如下一、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的主要作法1、搞好宣傳，提高認(rèn)識(shí)。在開展審計(jì)工作前，縣農(nóng)業(yè)局下發(fā)了關(guān)于認(rèn)真開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的通知（綦農(nóng)業(yè)〔XX〕120號(hào)）。通知明確指出開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)，能夠更好地保護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，促進(jìn)黨的各項(xiàng)惠農(nóng)政策落實(shí)到位；能夠促進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)公開和民主制度建設(shè)，進(jìn)一步完善村級(jí)監(jiān)督和權(quán)力制約機(jī)制；加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)，是鞏固“三農(nóng)”工作成果的要求，是改善民生和構(gòu)建農(nóng)村和諧的要求，思想?yún)R報(bào)專題是推進(jìn)農(nóng)村又好又快發(fā)展的有力保障。要求各街（鎮(zhèn)）要充分認(rèn)識(shí)開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的重要意義。2、成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢書記擔(dān)任組長，農(nóng)經(jīng)干部、財(cái)政干部、駐村干部、代理會(huì)計(jì)為成員的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。3、明確審計(jì)工作的范圍和重點(diǎn)。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)第3頁共7頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。各項(xiàng)政策。在具體工作中對(duì)學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對(duì)作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。三、對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時(shí)上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有1、對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了學(xué)校的財(cái)務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。2、對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績(jī)效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項(xiàng)支出均屬合理。3、對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù)；固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。5、對(duì)學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對(duì)學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。四、認(rèn)真貫徹上級(jí)內(nèi)審部門的文件精神，及時(shí)完成了教育局安

簡(jiǎn)介：免責(zé)聲明圖文來源于網(wǎng)絡(luò)搜集，版權(quán)歸原作者所以若侵犯了您的合法權(quán)益，請(qǐng)作者與本上傳人聯(lián)系，我們將及時(shí)更正刪除。第1頁共30頁關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)整改報(bào)告關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)整改報(bào)告省總工會(huì)經(jīng)審會(huì)2021年7月11日，省總工會(huì)經(jīng)審會(huì)派審計(jì)人員，對(duì)我單位2021年至2021年工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理情況進(jìn)行了就地審計(jì)，下發(fā)了審計(jì)意見報(bào)告，提出我單位在工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題。自收到審計(jì)報(bào)告后，單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問題再次進(jìn)行自審，并以積極的態(tài)度加以整改。現(xiàn)將具體問題整改情況逐一匯報(bào)如下一、對(duì)于在預(yù)決算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，在今后的工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理使用中，嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)預(yù)算管理辦法與XX省基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，提高預(yù)算管理水平，杜絕超預(yù)算支出或是在未進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情況下無預(yù)算支出的現(xiàn)象，全程監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行過程，真正做到“事前有預(yù)算，事中有控制，事后有決算”，充分發(fā)揮預(yù)算的作用。二、針對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面存在的問題，我工會(huì)財(cái)承認(rèn)錯(cuò)誤的同時(shí)并積極整改如下1、單位根據(jù)XX省基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理實(shí)施細(xì)則及我工會(huì)2021年制定的工會(huì)管理制度重新編制了XXX醫(yī)院工會(huì)委員會(huì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。新細(xì)則中明確規(guī)定了我工會(huì)全稱、納稅人識(shí)別號(hào)、開戶行等信息，要求經(jīng)辦人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其免責(zé)聲明圖文來源于網(wǎng)絡(luò)搜集，版權(quán)歸原作者所以若侵犯了您的合法權(quán)益，請(qǐng)作者與本上傳人聯(lián)系，我們將及時(shí)更正刪除。第3頁共30頁戶，工會(huì)賬務(wù)未進(jìn)行將應(yīng)收會(huì)費(fèi)收入計(jì)入2021年工會(huì)收入，實(shí)屬我工會(huì)財(cái)務(wù)疏忽所致，為此我工會(huì)制定了專門的財(cái)務(wù)考核辦法，杜絕類似的情況再次發(fā)生。在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作，一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。定期組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等相關(guān)專業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平、思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。二是加強(qiáng)預(yù)決算執(zhí)行。嚴(yán)格按照預(yù)算法、工會(huì)預(yù)算管理辦法的規(guī)定編制工會(huì)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列收入和支出。不擠占、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)列支不屬于工會(huì)列支其他費(fèi)用三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和工會(huì)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，完善會(huì)計(jì)原始憑證相關(guān)附件，并保證原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效；規(guī)范經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)審批程序及手續(xù)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)審核，出納支付款項(xiàng)程序，杜絕支付依據(jù)不充分發(fā)生的費(fèi)用。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、監(jiān)督機(jī)制，按制度設(shè)置使用工會(huì)會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、收支情況及結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整，促使內(nèi)部監(jiān)督成為

簡(jiǎn)介：交流發(fā)言深學(xué)思悟，推動(dòng)新時(shí)代新征程審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展習(xí)近平談治國理政第四卷集中展現(xiàn)了馬克思主義中國化的最新成果，是全面系統(tǒng)反映習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想的權(quán)威著作，是做好各項(xiàng)工作的根本遵循和行動(dòng)指南。通過研讀研討、聆聽輔導(dǎo)報(bào)告，現(xiàn)就“堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)”“始終堅(jiān)持人民至上”“以偉大自我革命引領(lǐng)偉大社會(huì)革命”等專題，結(jié)合學(xué)習(xí)貫徹副審計(jì)長在合肥調(diào)研座談會(huì)上的講話精神以及審計(jì)工作實(shí)際談幾點(diǎn)學(xué)習(xí)體會(huì)一、堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)是做好審計(jì)工作的根本保證一、堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)是做好審計(jì)工作的根本保證審計(jì)機(jī)關(guān)首先是政治機(jī)關(guān)，必須始終堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，把黨中央的政治要求貫穿謀劃審計(jì)工作、履行審計(jì)職責(zé)、實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目全過程。2019年成立審計(jì)委員會(huì)以后，直接強(qiáng)化了黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)踐充分證明，加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，是促進(jìn)審計(jì)事業(yè)全方位高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的政治保證。作為審計(jì)委員會(huì)辦公室，擔(dān)負(fù)著協(xié)調(diào)推進(jìn)和督促落實(shí)各級(jí)黨委審計(jì)委員會(huì)決策部署的重要職責(zé)，首先要旗幟鮮明講政治，自覺同黨中央保持高度一致，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話指示批示精神，堅(jiān)定捍衛(wèi)“兩個(gè)確立”、堅(jiān)決做到“兩個(gè)維自我革命中發(fā)揮著不可替代的作用。要從制約和監(jiān)督公權(quán)力運(yùn)行方面入手，加大領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，堅(jiān)持黨政同責(zé)、同責(zé)同審，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法用權(quán)、秉公用權(quán)、廉潔用權(quán)；要著力推進(jìn)紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、巡視巡察監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督貫通協(xié)同高效，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，推動(dòng)源頭治理，一體推進(jìn)揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革；要貫徹落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”，全面、辯證、歷史地看待審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，客觀審慎作出評(píng)價(jià)和結(jié)論，激勵(lì)干部擔(dān)當(dāng)作為；要著力提升審計(jì)質(zhì)量和水平，加快建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化審計(jì)干部隊(duì)伍，立足“權(quán)威高效”，全面加強(qiáng)審計(jì)整改工作，努力實(shí)現(xiàn)“審計(jì)一點(diǎn)、整改一片、規(guī)范一面”，同時(shí)，在全社會(huì)大力營造自覺接受審計(jì)、積極配合審計(jì)、嚴(yán)肅整改問題的良好氛圍。

簡(jiǎn)介：第1頁共1010頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁第1頁共10頁20222022年審計(jì)局黨組書記述職述廉報(bào)告年審計(jì)局黨組書記述職述廉報(bào)告2022年，在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大的監(jiān)督支持下，縣審計(jì)局緊密圍繞縣委、縣政府工作中心，仔細(xì)履行法定責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，加大對(duì)重大違紀(jì)違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，著力發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能，充分發(fā)揮審計(jì)反腐利劍作用。截止目前，共完成審計(jì)項(xiàng)目67個(gè)，查處違規(guī)金額7365萬元，管理不規(guī)范金額14167萬元，核減工程造價(jià)金額464842萬元，移送處理事項(xiàng)1件，為促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定和黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)揮應(yīng)有的作用?，F(xiàn)將我一年來的履職狀況匯報(bào)如下一、強(qiáng)化思想相識(shí)，自覺接受人大監(jiān)督作為審計(jì)機(jī)關(guān)的主要負(fù)責(zé)人，在工作中，我始終把自覺接受人大監(jiān)督作為搞好工作的前提和保證，高度重視人大對(duì)審計(jì)工作的建議、看法，在實(shí)踐中樹立監(jiān)督就是支持、監(jiān)督為了發(fā)展的全局意識(shí)，仔細(xì)實(shí)行人大有關(guān)審計(jì)工作的決議和審議看法，主動(dòng)主動(dòng)地向人大匯報(bào)工作，根據(jù)監(jiān)督法、審計(jì)法的規(guī)定和要求依法向人大常委會(huì)提出對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支狀況的審計(jì)工作報(bào)告，虛心、懇切接受人大的執(zhí)法檢查，堅(jiān)固樹立監(jiān)督者更要接受監(jiān)督的意識(shí)。今年8月2日，縣委常委、縣政府副縣長XXX主持召開了審計(jì)整改專題會(huì)，對(duì)人大報(bào)告中提出看第3頁共1010頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁第3頁共10頁踐中主動(dòng)領(lǐng)悟黨的十九大精神和省、市、縣黨代會(huì)精神，確保隨時(shí)駕馭工作的主動(dòng)權(quán)，實(shí)現(xiàn)工作決策的科學(xué)性、思維的前瞻性、工作的創(chuàng)建性。在學(xué)習(xí)時(shí)間及方式上，除根據(jù)局黨組確定的內(nèi)容和時(shí)間參與定期學(xué)習(xí)外，自己還堅(jiān)持不定期的自學(xué)理論和業(yè)務(wù)專業(yè)學(xué)問，盡快提升自己駕馭全局和指導(dǎo)審計(jì)工作的實(shí)力和水平。三、堅(jiān)持以身作則，切實(shí)抓好班子建設(shè)精彩完成各項(xiàng)工作任務(wù)，使工作富有成效，領(lǐng)導(dǎo)班子是關(guān)鍵。為此，我充分發(fā)揮班子成員的特長，調(diào)動(dòng)他們的工作主動(dòng)性，使他們有職、有責(zé)、有權(quán)，職權(quán)范圍內(nèi)的事情有權(quán)獨(dú)立處置，全身心投入工作。同時(shí)我非常注意班子內(nèi)部的團(tuán)結(jié)，提倡開誠布公、坦誠相見，求大同存小異，做到大事講原則，小事講風(fēng)格，相互理解，相互支持。在班子內(nèi)，堅(jiān)持重大問題集體探討，凡涉及全局性的工作和職工的切身利益，我都反復(fù)聽取和征求大家看法，堅(jiān)持按程序依法辦事，民主決策，提高機(jī)關(guān)管理的透亮度，對(duì)單位負(fù)責(zé)，對(duì)同志負(fù)責(zé)，對(duì)自己負(fù)責(zé)。時(shí)刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，能夠自覺履行黨員干部的義務(wù)，政治方向明確，政治立場(chǎng)堅(jiān)決，政治觀點(diǎn)顯明，思想上、政治上、行動(dòng)上保持了與縣委、縣政府的高度一樣，做到了仔細(xì)貫徹黨的基本路途和各項(xiàng)方針政策，仔細(xì)執(zhí)行縣委、縣人大、縣政府的確定、決議，維護(hù)縣委、縣人大、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威，不陽奉陰違，不說假話，不犯自由主義。

簡(jiǎn)介：一、單選題（共36題，共360分）1。開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的主體是（）A。審計(jì)署B(yǎng)。省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)C。市縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D全國各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D2審計(jì)署將于全面推開領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)。A2017年B2018年C。2019年D2020年B3地理信息系統(tǒng)GIS是以（為基礎(chǔ)，在計(jì)算機(jī)軟硬件支持下,對(duì)地理數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入、存儲(chǔ)、管理、處理、分析和輸出的計(jì)算機(jī)技術(shù)系統(tǒng)。A?；ヂ?lián)網(wǎng)B。數(shù)據(jù)庫C計(jì)算機(jī)D圖片影像B4。習(xí)近平總書記到（）考察時(shí)指示該省要“努力成為我國生態(tài)文明建設(shè)排頭兵”。A湖南省B浙江省C云南省D貴州省C5承擔(dān)保護(hù)與合理利用土地資源、礦產(chǎn)資源、海洋資源等自然資源的責(zé)任的部門是A。國土資源部；B。水利部C林業(yè)局；D環(huán)境保護(hù)部A生態(tài)文明建設(shè)B。物質(zhì)文明建設(shè)C。美好中國建設(shè)D。社會(huì)制度建設(shè)A11生態(tài)文明建設(shè)目標(biāo)評(píng)價(jià)考核辦法中規(guī)定的考核時(shí)間為（）A。5年一考核,且與規(guī)劃期一致。B5年一考核，無須與規(guī)劃期一致。C。按自然年度考核D。3年一考核，且與規(guī)劃期一致。B12。下列哪項(xiàng)內(nèi)容不是中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定和生態(tài)文明體制改革總體方案共同提到的（）A探索編制自然資源資產(chǎn)負(fù)債表B對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)C。建立生態(tài)環(huán)境損害責(zé)任終身追究制D審計(jì)機(jī)關(guān)新的領(lǐng)域開拓點(diǎn)、新的業(yè)績(jī)?cè)鲩L點(diǎn)、新的業(yè)務(wù)創(chuàng)新點(diǎn)、新的技術(shù)突破點(diǎn)D13下列哪一項(xiàng)不屬于資源審計(jì)重點(diǎn)（A。重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目違規(guī)占用土地和林地。B落實(shí)最嚴(yán)格耕地保護(hù)制度不到位。C未嚴(yán)格執(zhí)行自然保護(hù)區(qū)等禁止開發(fā)區(qū)保護(hù)相關(guān)規(guī)定等問題D。林業(yè)主管部門違規(guī)批準(zhǔn)露天采礦、采石等項(xiàng)目占用林地等問題。D14以下哪項(xiàng)不屬于資源環(huán)境問題的特點(diǎn)（）A滯后性B長期性C復(fù)雜性D因果性D15。下列哪項(xiàng)不是地理信息技術(shù)的主要功能（

簡(jiǎn)介：本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯120222022醫(yī)院審計(jì)年終工作總結(jié)醫(yī)院審計(jì)年終工作總結(jié)5篇很快一年的工作時(shí)光就要終止了，對(duì)這一年的工作舉行相關(guān)的回想總結(jié)是工作黨們年前必不成少的一件事項(xiàng)。下面是由我用心為大家整理的“2022醫(yī)院審計(jì)年終工作總結(jié)，僅供參考，接待閱讀，夢(mèng)想能扶助到大家2022醫(yī)院審計(jì)年終工作總結(jié)一2022年在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下，在上級(jí)主管部門的指導(dǎo)扶助下，我們審計(jì)科全體同志專心學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)十七大會(huì)議精神，一如既往地貫徹和落實(shí)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定和國家相關(guān)法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞我院的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)視和服務(wù)職能，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)實(shí)時(shí)供給決策依據(jù)。共開展各項(xiàng)審計(jì)10余項(xiàng)，為醫(yī)院儉約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進(jìn)廉政創(chuàng)辦，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。一、根基創(chuàng)辦2022年是我院急速進(jìn)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作供給了有力保證。我們審計(jì)科專心貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級(jí)部門的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極合作其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持完善自我，提高熟悉的原那本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯31、參與后勤修理審計(jì)。隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對(duì)零星修理每月審計(jì)一次，對(duì)基建修理的每個(gè)工程都舉行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動(dòng)醫(yī)院的后勤進(jìn)展起到了應(yīng)有的作用。2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)。做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、切實(shí)性，我科室合作審計(jì)局對(duì)醫(yī)院2022年財(cái)務(wù)收支處境舉行審計(jì)，對(duì)存在的問題舉行了實(shí)時(shí)有效的整改，進(jìn)一步模范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)供給了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和進(jìn)展做出了付出。3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)。隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的急速進(jìn)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)視機(jī)制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程創(chuàng)辦和物資購買是與市場(chǎng)精細(xì)相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程創(chuàng)辦和物資購買工作的有效操縱，就務(wù)必用各項(xiàng)規(guī)章制度來模范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)視實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開、公正、公允的原那么。根據(jù)政府購買管理手段要求，我科室切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)單位購買活動(dòng)的監(jiān)視，尤其是對(duì)藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)購買，進(jìn)一步預(yù)防了

簡(jiǎn)介：精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專心專注專業(yè)會(huì)計(jì)核算制度會(huì)計(jì)核算制度第一章第一章會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目11會(huì)計(jì)科目設(shè)置?資產(chǎn)類序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款31012其他貨幣資金41101交易性金融資產(chǎn)51121應(yīng)收票據(jù)61122應(yīng)收賬款71123預(yù)付賬款81124合同資產(chǎn)91125合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備101131應(yīng)收股利111132應(yīng)收利息121221其他應(yīng)收款131231壞賬準(zhǔn)備141321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)151401材料采購161402在途物資171403原材料181404材料成本差異191405庫存商品201406發(fā)出商品211407商品進(jìn)銷差價(jià)221408委托加工物資231411周轉(zhuǎn)材料241471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備251491合同履約成本261492合同履約成本減值準(zhǔn)備271493合同取得成本精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專心專注專業(yè)612241其他應(yīng)付款622314代理業(yè)務(wù)負(fù)債632401遞延收益642501長期借款652502應(yīng)付債券662701長期應(yīng)付款672702未確認(rèn)融資費(fèi)用682711專項(xiàng)應(yīng)付款692801預(yù)計(jì)負(fù)債702901遞延所得稅負(fù)債?權(quán)益類序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱714001實(shí)收資本724002資本公積734101盈余公積744103本年利潤754104利潤分配764201庫存股?成本類序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱775101制造費(fèi)用785301研發(fā)支出795404工程結(jié)算?損益類序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱806001主營業(yè)務(wù)收入816051其他業(yè)務(wù)收入826101公允價(jià)值變動(dòng)損益836111投資收益846301營業(yè)外收入856401主營業(yè)務(wù)成本

簡(jiǎn)介：個(gè)人精心創(chuàng)作，質(zhì)量一流，希望能得到你的認(rèn)可。謝謝編輯頁眉，選中水印，點(diǎn)擊刪除，便可批量消除水印竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作方案1、審計(jì)目標(biāo)為了加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，提高其投資項(xiàng)目資金的使用效益，全面了解工程建設(shè)項(xiàng)目的資金來源和資金運(yùn)用情況，對(duì)項(xiàng)目的真實(shí)性進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)價(jià)和審計(jì)，指出其存在的問題，進(jìn)一步幫助其提高財(cái)務(wù)管理的水平；進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督在“健全制度、強(qiáng)化監(jiān)督、促進(jìn)管理、提高效能”等方面的作用。具體目標(biāo)如下（1）竣工決算編制的依據(jù)是否符合國家規(guī)定，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，遺留問題處理是否合規(guī)。（2）經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超支和超支原因，有無概算外項(xiàng)目和超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)。（3）交付使用的資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，成本計(jì)算是否正確，移交的手續(xù)是否完備、合規(guī)，查明在建工程未能及時(shí)建成和交付使用的原因，并核實(shí)其投資額。（4）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分?jǐn)傄罁?jù)是否充分，手續(xù)是否完整，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)。（5）按概算和形象進(jìn)度核實(shí)尾留工程的未完工程量，留足投資。（6）核實(shí)結(jié)余資金（即庫存物資、結(jié)算資金和貨幣資金）的真實(shí)性，結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因。（7）基建收入及處理是否合規(guī)，核算是否真實(shí)、完整。（8）各種竣工決算報(bào)表是否真實(shí)、完整、合規(guī)。個(gè)人精心創(chuàng)作，質(zhì)量一流，希望能得到你的認(rèn)可。謝謝編輯頁眉，選中水印，點(diǎn)擊刪除，便可批量消除水印◇其他與竣工決算相關(guān)的資料。4、審計(jì)主要內(nèi)容（1）項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性等審核；（2）項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；（3）項(xiàng)目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項(xiàng)合同等合規(guī)性審核；（4）工程建設(shè)各項(xiàng)支付的合理性、準(zhǔn)確性審核；（5）項(xiàng)目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；（6）項(xiàng)目政府采購情況審核；（7）項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的重大設(shè)計(jì)變更及索賠情況審核；（8）實(shí)行代建制項(xiàng)目的管理及建設(shè)情況審核；（9）項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況審核；（10）專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目的立項(xiàng)審核、可行性研究報(bào)告投資估算和初步設(shè)計(jì)概算的審核；（11）對(duì)資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問效。5、審計(jì)具體目標(biāo)及程序（1）了解被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況并收集相關(guān)資料（2）對(duì)項(xiàng)目發(fā)生的征地拆遷資金進(jìn)行重點(diǎn)審核的目標(biāo)與程序工程涉及到的區(qū)的征地、拆遷，要對(duì)每個(gè)區(qū)的征地、拆遷的勘界

簡(jiǎn)介：２００8／8ＸＩＮＪＩＡＮＧＦＩＮＡＮＣＥ現(xiàn)代銀行一、審計(jì)精細(xì)化管理是建設(shè)銀行改革發(fā)展的需要建行股改上市對(duì)抓好宏觀調(diào)控下的風(fēng)險(xiǎn)防范和化解，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下保持和擴(kuò)大銀行業(yè)改革發(fā)展的成果提出了更高要求，同時(shí)也對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高要求。內(nèi)部審計(jì)作為公司治理當(dāng)中監(jiān)督制衡機(jī)制的重要組成部分，是全行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制不可或缺的重要環(huán)節(jié)，為此，內(nèi)部審計(jì)一是必須正確把握宏觀形勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化，關(guān)注銀行經(jīng)營中出現(xiàn)的新情況、新問題，加強(qiáng)分析研究，提高工作的前瞻性，保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性。特別是注意針對(duì)突出問題和薄弱環(huán)節(jié)組織開展審計(jì)項(xiàng)目，加大對(duì)內(nèi)部控制和審計(jì)整改效果的關(guān)注程度，及時(shí)向決策層、高管層提供高質(zhì)有效的審計(jì)信息和建議，促進(jìn)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)和部門處理好改革發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，為各級(jí)管理層提供決策依據(jù)；二是建行實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)條線化和單元化管理，客觀上要求內(nèi)部審計(jì)跟進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，顧全大局、統(tǒng)籌安排，緊緊圍繞審計(jì)規(guī)范、審計(jì)技術(shù)、審計(jì)隊(duì)伍開展工作，特別是在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)過程中需要精細(xì)化管理。因此，精細(xì)化管理是審計(jì)工作的核心，是提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的唯一手段，也是審計(jì)機(jī)構(gòu)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。二、目前審計(jì)管理中亟需解決的問題（一）先進(jìn)的內(nèi)審理念還未真正樹立。大多數(shù)審計(jì)人員受傳統(tǒng)審計(jì)理念和方法的影響，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解仍然停留在“查錯(cuò)糾弊”層面上，簡(jiǎn)單地唯制度為標(biāo)準(zhǔn)，為檢查而檢查，認(rèn)為查出問題就是完成了任務(wù)，達(dá)到了目的，而現(xiàn)代內(nèi)審理念要求審計(jì)人員要在監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能的基礎(chǔ)上，由“我監(jiān)督你”向“我為你服務(wù)”。在思想上樹立起內(nèi)部審計(jì)增值意識(shí)，才是對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析的思想動(dòng)力。（二）審計(jì)人員交流渠道不暢。長期以來，由于沒有形成長效的、暢通的人員交流機(jī)制，審計(jì)部門無法完成自身的吐故納新，導(dǎo)致現(xiàn)有審計(jì)資源與新形勢(shì)要求存在一定差距。從目前審計(jì)資源結(jié)構(gòu)來看，不少審計(jì)人員從事審計(jì)崗位的時(shí)間較長或相當(dāng)長，現(xiàn)有知識(shí)結(jié)構(gòu)仍以銀行傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸業(yè)務(wù)為主，掌握國際業(yè)務(wù)、AT和現(xiàn)代新產(chǎn)品業(yè)務(wù)知識(shí)、科技知識(shí)的人員極少，結(jié)構(gòu)單一，知識(shí)老化，年齡偏大等，由于長期脫離具體業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)的熟知程度很難與建行業(yè)務(wù)的發(fā)展更新達(dá)到同步，審計(jì)難免就事論事，綜合分析、提煉能力有限，不能上升到一定的高度，相對(duì)于內(nèi)審工作涉及面廣、要求高的特點(diǎn)有明顯差距，這已成為制約審計(jì)職能發(fā)揮的重要因素。（三）審計(jì)人員的職業(yè)教育以及培訓(xùn)仍不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。一是缺乏高端培訓(xùn)，對(duì)核心審計(jì)人員（含管理人員）而言這一問題顯得尤為突出。目前的狀況是對(duì)大部份核心審計(jì)人員（含管理人員）來說，他們接受高端培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)與同一層級(jí)非審計(jì)崗位人員相比少得多。久而久之，高級(jí)審計(jì)人員的視野以及綜合素質(zhì)的提高必然受到限制。建設(shè)銀行加強(qiáng)審計(jì)精細(xì)化管理初探肖智平（建設(shè)銀行新疆總審計(jì)室烏魯木齊市830002）摘要建設(shè)銀行股份制改革和內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立性的增強(qiáng)，對(duì)審計(jì)工作提出了越來越高的要求。如何與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，全面提升內(nèi)部審計(jì)管理水平，使當(dāng)前各項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)一步滿足建總行“垂直管理、相對(duì)獨(dú)立”的內(nèi)部審計(jì)體制的要求，是擺在我們面前的一個(gè)重要課題。同時(shí)，隨著審計(jì)活動(dòng)范圍的不斷擴(kuò)大和審計(jì)活動(dòng)的日益復(fù)雜化，加強(qiáng)審計(jì)精細(xì)化管理顯得相當(dāng)必要和緊迫。關(guān)鍵詞審計(jì)管理；內(nèi)控管理作者簡(jiǎn)介肖智平1963年，女，漢族，四川人，大學(xué)學(xué)歷，會(huì)計(jì)師。35２００8／8ＸＩＮＪＩＡＮＧＦＩＮＡＮＣＥ現(xiàn)代銀行區(qū)。二是建立并完善審計(jì)工作分級(jí)負(fù)責(zé)制和過錯(cuò)責(zé)任追究制。明確責(zé)任，分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，建立嚴(yán)格的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制度，對(duì)審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施的不同環(huán)節(jié)中的過失行為和故意行為，設(shè)定具體的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和懲罰措施，促進(jìn)審計(jì)人員責(zé)任意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)的增強(qiáng)，保證審計(jì)行為的客觀公正。三是形成審計(jì)項(xiàng)目的管理體制。明確審計(jì)項(xiàng)目的管理層次，審計(jì)項(xiàng)目的管理由審計(jì)項(xiàng)目組、審計(jì)專業(yè)組、審計(jì)項(xiàng)目主管處室和總審計(jì)室審議會(huì)四個(gè)層次構(gòu)成，各負(fù)其責(zé)，分層把關(guān)，確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。4建立有效的審計(jì)人員激勵(lì)與約束機(jī)制，為精細(xì)化管理提供支撐通過完善有效的內(nèi)部激勵(lì)與約束機(jī)制，合理確定績(jī)效指標(biāo)，加大考核力度，突出考評(píng)結(jié)果的有效和合理利用，使審計(jì)人員的工作效率和質(zhì)量與其年度考核、職位升遷、績(jī)效分配等與審計(jì)人員切身利益相關(guān)的方面緊密掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，從而充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，以吸引人才，留住人才，并使優(yōu)秀人才能夠脫穎而出。對(duì)此，可采取以下措施一是以審計(jì)質(zhì)量管理為核心，建立、健全審計(jì)人員的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)考核體系，認(rèn)真做好審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估工作，并把審計(jì)人員工作評(píng)定得分作為薪酬分配、職級(jí)晉升的核心依據(jù)。二是實(shí)行績(jī)效工資量化考核分配。在審計(jì)隊(duì)伍中實(shí)行“各盡所能，按勞分配”的分配制度，堅(jiān)持“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則，將基本工資按職位級(jí)別、崗位系數(shù)分配外，績(jī)效工資的分配應(yīng)打破職務(wù)級(jí)別、完全實(shí)行量化考核分配，與每一位審計(jì)人員的工作數(shù)量、效率、質(zhì)量、貢獻(xiàn)度完全掛鉤，體現(xiàn)“能者多勞、多勞多得”，激發(fā)審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性和積極性。三是實(shí)行職務(wù)晉升全面競(jìng)聘制。不論經(jīng)辦崗位、技術(shù)崗位還是管理崗位應(yīng)該實(shí)行系統(tǒng)內(nèi)比例控制、競(jìng)聘上崗。實(shí)行競(jìng)聘上崗，不應(yīng)劃定單位范圍，打破處室界限等條條框框，避免在某些局部?jī)?nèi)“矮個(gè)當(dāng)高”、“高個(gè)受限”的現(xiàn)象。四是現(xiàn)有審計(jì)人員的薪酬標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有一個(gè)合理的標(biāo)準(zhǔn)，原則上不應(yīng)低于駐地分行同級(jí)非審計(jì)崗位人員的平均薪酬標(biāo)準(zhǔn)，否則審計(jì)機(jī)構(gòu)的凝聚力、先進(jìn)性、工作動(dòng)力將大受影響，這是一個(gè)非?，F(xiàn)實(shí)的、必須重視的問題。五是建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)制。通過建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)制度，對(duì)審計(jì)工作中不按章操作、或因工作不認(rèn)真、不盡職而發(fā)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究。讓審計(jì)人員心中有桿秤，知道責(zé)任的真正涵義。5優(yōu)化資源配置，提高管理水平。審計(jì)資源配置的優(yōu)化，就是要在審計(jì)資源既定的條件下，使審計(jì)資源的配置與審計(jì)目標(biāo)、職能間達(dá)到最佳的組合和配比，提高審計(jì)效率，以最小的審計(jì)資源耗費(fèi)獲得最大的審計(jì)效益，最大限度地發(fā)揮審計(jì)的職能作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果最大化。可以從三個(gè)方面入手一是要繼續(xù)完善內(nèi)部管理模式，適應(yīng)建設(shè)銀行經(jīng)營機(jī)制的改革與發(fā)展要求，按照業(yè)務(wù)單元和區(qū)域劃分構(gòu)建矩陣式的內(nèi)部管理機(jī)制，其次要充分協(xié)調(diào)好與駐地行的工作聯(lián)系，將部分合規(guī)性檢查領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到有關(guān)業(yè)務(wù)部門，審計(jì)部門主要精力放在對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。二是優(yōu)化人力資源配置。根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際需要，采取定編定崗定責(zé)定酬的配置原則，盡快優(yōu)化內(nèi)審人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)和知識(shí)結(jié)構(gòu)，逐步形成一支結(jié)構(gòu)合理、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、數(shù)量與質(zhì)量相統(tǒng)一的復(fù)合型專業(yè)隊(duì)伍。首先，以薪酬上的傾斜和專業(yè)技術(shù)職務(wù)等杠桿，吸引各種專家型人才，充實(shí)到審計(jì)隊(duì)伍；其次，建立審計(jì)人員交流與退出機(jī)制，使人員交流有章可循，在保持核心審計(jì)人員穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，加大交流力度，吸收一批精通銀行內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和信息系統(tǒng)等業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，充分提高銀行審計(jì)整體隊(duì)伍和人員的專業(yè)素質(zhì)和水平。三是優(yōu)化信息資源配置。首先要繼續(xù)完善審計(jì)信息資源的電子化、信息化建設(shè)，促進(jìn)審計(jì)信息資源的更深層次應(yīng)用；其次要針對(duì)不同的管理層次提供不同的審計(jì)信息，以滿足高管層、決策層、一般管理層的不同需求。6．實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有效結(jié)合，是提高精細(xì)化管理的重要環(huán)節(jié)。目前，建行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展給審計(jì)工作帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，同時(shí)豐富的產(chǎn)品，龐大的數(shù)據(jù)群導(dǎo)致審計(jì)工作必須轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)的審計(jì)方式已經(jīng)不能滿足，詳細(xì)審計(jì)越來越少，抽樣理論被廣泛應(yīng)用，特別是非現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)的運(yùn)用得到充分的認(rèn)可。為此，在審計(jì)實(shí)施過程中，一是要繼續(xù)加大非現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)開發(fā)力度，做好升級(jí)換代，不斷完善，不斷更新和優(yōu)化；二是加強(qiáng)審計(jì)模型的創(chuàng)新，培養(yǎng)模型專家，建立審計(jì)模型團(tuán)隊(duì)，使審計(jì)模型有針對(duì)性、實(shí)用性，逐步提高非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的命中率，增加審計(jì)項(xiàng)目的科技含量；三是加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的結(jié)合，一方面通過非現(xiàn)場(chǎng)分析，突出審計(jì)重點(diǎn)，指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)驗(yàn)證非現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)，加快非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)應(yīng)用步伐，相互促進(jìn)，共同完善。這樣既促進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有效結(jié)合，又提高了審計(jì)效率，也是審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍，促進(jìn)推動(dòng)審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型的有效途徑。7推進(jìn)專業(yè)化建設(shè)，是全面提升內(nèi)部審計(jì)管理水平，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的重要措施2007年4月，中國建設(shè)銀行總行印發(fā)了中國建設(shè)銀行推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化建設(shè)的指導(dǎo)意見，意見從探索審計(jì)精細(xì)化管理著眼，規(guī)劃了開展內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化建設(shè)的目標(biāo)、原則、運(yùn)作機(jī)制和主要內(nèi)容，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)精細(xì)化管理的綱領(lǐng)性文件。對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)來說，要針對(duì)目前業(yè)務(wù)單元管理和區(qū)域管理中存在的問題，認(rèn)真分析，仔細(xì)研究，多角度探討推進(jìn)專業(yè)化建設(shè)中的有利因素和存在困難。按照總行的統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合實(shí)際情況，制訂專業(yè)化建設(shè)的實(shí)施細(xì)則，為推進(jìn)專業(yè)化建設(shè)，全面提升內(nèi)部管理水平實(shí)現(xiàn)做出積極的成效。責(zé)任編校劉春37

簡(jiǎn)介：行政單位1★請(qǐng)注意黃色底紋處的批注請(qǐng)注意黃色底紋處的批注資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告XXX字2007第XXX號(hào)ABCABC局局我們接受XXX財(cái)政局的委托，對(duì)ABC局（以下簡(jiǎn)稱貴單位）進(jìn)行資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法、行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)清查，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整，是貴單位管理當(dāng)局的責(zé)任；我們的責(zé)任是在貴單位資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴單位以2006年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)貴單位清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作業(yè)已完成，現(xiàn)報(bào)告如下一、資產(chǎn)清查概況一、資產(chǎn)清查概況（一）（一）資產(chǎn)清查單位基本情況資產(chǎn)清查單位基本情況包括單位成立時(shí)間、地址、舉辦單位、隸屬關(guān)系、機(jī)構(gòu)類型、經(jīng)費(fèi)來源、工作職能等；人員、機(jī)構(gòu)情況等。（二）（二）清查范圍及內(nèi)容清查范圍及內(nèi)容按照貴單位決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍及內(nèi)容為貴單位的所有資產(chǎn)（不含基建項(xiàng)目）。貴單位清查前的資產(chǎn)總額元，負(fù)債總計(jì)元，凈資產(chǎn)總計(jì)元（含固定基金元，結(jié)余元）COMMENTED軟件倉庫軟件倉庫1頁1指區(qū)縣單位不含基本建設(shè)項(xiàng)目COMMENTED軟件倉庫軟件倉庫2頁1填寫調(diào)整前的資產(chǎn)清查報(bào)表帳面值行政單位3主要對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、有價(jià)證券、暫存、暫付款等進(jìn)行全面清理，重點(diǎn)做好各類暫付款項(xiàng)、帳外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的清理。對(duì)清查出的各類資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢及壞帳等損失按資產(chǎn)清查要求收集證據(jù)，提出相關(guān)處理建議。（4）完善制度針對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)的改善措施，建立健全資產(chǎn)管理制度。（五）資產(chǎn)清查結(jié)果（五）資產(chǎn)清查結(jié)果1、在此次資產(chǎn)清查過程中，貴單位共清查出會(huì)計(jì)差錯(cuò)筆，共計(jì)調(diào)整帳面資產(chǎn)總額元，負(fù)債總額元，凈資產(chǎn)元（其中結(jié)余元）。調(diào)整后貴單位帳面資產(chǎn)總額元，負(fù)債總額元，凈資產(chǎn)元（其中結(jié)余元）。2、在此次資產(chǎn)清查過程中，貴單位共清查出資產(chǎn)損失（盈虧相抵）為元。其中資產(chǎn)盤盈合計(jì)元，財(cái)產(chǎn)損失合計(jì)元，負(fù)債清查損溢元。其中已聯(lián)審核銷待調(diào)帳的損失為元，待聯(lián)審的新增損失為元。二、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)情況二、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)情況（一）主要審計(jì)程序1、培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員；2、對(duì)貴單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)，協(xié)助貴單位做好資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；3、對(duì)貴單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；4、核對(duì)、函證、查實(shí)貴單位貨幣資金、債權(quán)、債務(wù)、對(duì)外投資等；5、對(duì)貴單位實(shí)物資產(chǎn)清查進(jìn)行監(jiān)盤；6、按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴單位清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行審核、鑒證；7、出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。（二）損失確認(rèn)（二）損失確認(rèn)經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，貴單位符合資產(chǎn)清查申報(bào)條件的資產(chǎn)損失為元。上述資產(chǎn)損失中COMMENTED軟件倉庫軟件倉庫3頁3僅針對(duì)市級(jí)已聯(lián)審未調(diào)帳的單位

簡(jiǎn)介：第1頁共3頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。淺談撰寫審計(jì)專報(bào)的方法與技巧淺談撰寫審計(jì)專報(bào)的方法與技巧審計(jì)專報(bào)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員來說，是一種非常重要的信息形式，它既是審計(jì)工作成果的體現(xiàn)，也是為黨委政府出謀劃策，發(fā)揮審計(jì)服務(wù)地方改革發(fā)展作用的重要載體。如何寫好一份審計(jì)專報(bào)，筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)，簡(jiǎn)單總結(jié)為“知、梳、達(dá)、理”四個(gè)字，現(xiàn)將一些相關(guān)的思考在這里與大家交流探討。一、知己知彼，思考驗(yàn)證。審計(jì)專報(bào)的寫作是一段思維的旅程。一份成功的專報(bào)，會(huì)綜合反映出作者全部的經(jīng)歷、專業(yè)知識(shí)和對(duì)信息提煉加工的能力，還能反映出作者認(rèn)真的態(tài)度以及所投入的心血。所謂知己，就是要求作者在提筆寫作之前，首先來一次“自檢”，審視自身對(duì)所寫專報(bào)涉及到的財(cái)政、財(cái)務(wù)金融管理的系列法律、法規(guī)和規(guī)章制度以及審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)務(wù)是否已足夠熟悉和了解。其次，專報(bào)涉及的問題是否符合上報(bào)范圍，專報(bào)的時(shí)效性如何，專報(bào)角度的選取是否準(zhǔn)確等問題都要思考清晰，不留盲點(diǎn)和“模糊地帶”。所謂知彼，就是要對(duì)所報(bào)問題進(jìn)行全面深入的了解。根據(jù)審計(jì)對(duì)象的不同，審計(jì)業(yè)務(wù)所需求的專業(yè)知識(shí)也有不同，審計(jì)人員要盡可能了解工作涉及的專業(yè)知識(shí)，深挖問題成因，確?！爸钪浮薄Ｍ瑫r(shí)，與被審計(jì)部門充分溝通，征求意見，與法制部門或機(jī)構(gòu)討論交流，明確問題性質(zhì)。通過反復(fù)的思考和檢驗(yàn)，使撰寫專報(bào)前能夠“胸有成竹”，“謀定而后動(dòng)”。二、梳疑建理，脈絡(luò)清晰。審計(jì)專報(bào)不同于審計(jì)報(bào)告，審計(jì)專第3頁共3頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。伸。多角度、多層次解讀、闡明上報(bào)問題的意義，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供有價(jià)值的參考，使審計(jì)專報(bào)成為推動(dòng)地方改革發(fā)展的“催化劑”。四、理規(guī)成矩，綜合引導(dǎo)。一份好的審計(jì)專報(bào)必然包含高質(zhì)量的審計(jì)建議，能夠促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)決策，使問題在較短時(shí)間內(nèi)得到有效整改。在思考審計(jì)建議時(shí)，應(yīng)關(guān)注問題本質(zhì)，立足黨委政府中心工作、政府重點(diǎn)工程、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要或重大問題，明確解決思路，尋找解決方法。要主動(dòng)打破慣性思維，理清各項(xiàng)管理規(guī)范之間的關(guān)系，不斷探索體制機(jī)制上的完善和創(chuàng)新。具體的審計(jì)建議要切合實(shí)際，表達(dá)簡(jiǎn)練，不要寫與上報(bào)問題關(guān)聯(lián)不大的空話、套話。針對(duì)管理中存在的漏洞，哪些地方需要改進(jìn)，哪些地方需要加強(qiáng)，要提出明確可行，操作性強(qiáng)的建議措施，讓被審計(jì)單位執(zhí)行起來有據(jù)可依，實(shí)際操作中可以參照具體的措施，逐條地進(jìn)行整改。不斷規(guī)范行政行為，促使各項(xiàng)行政管理制度、機(jī)制更加完善、健全和有效。

簡(jiǎn)介：淺談審計(jì)環(huán)境對(duì)內(nèi)部審計(jì)的影響【摘要】審計(jì)環(huán)境制約著審計(jì)的發(fā)展，但在一定程度上，審計(jì)對(duì)其所處的環(huán)境也有反作用。審計(jì)受到企業(yè)內(nèi)外部各種環(huán)境的影響，同時(shí)，在各種環(huán)境下融合發(fā)展?！娟P(guān)鍵詞】審計(jì)環(huán)境；內(nèi)部審計(jì)；影響審計(jì)環(huán)境是指與審計(jì)有關(guān)的內(nèi)外部因素的綜合，是審計(jì)賴以存在的各種客觀因素的總和。縱觀審計(jì)的發(fā)展歷程，審計(jì)是因環(huán)境的變化而產(chǎn)生和發(fā)展的，不同的審計(jì)環(huán)境，產(chǎn)生不同的審計(jì)理論和實(shí)踐；同時(shí)，審計(jì)理論和實(shí)踐又對(duì)環(huán)境起著一定的反作用。成熟的審計(jì)理論、實(shí)踐可以大大地改善審計(jì)環(huán)境，更有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，更好地改進(jìn)審計(jì)執(zhí)業(yè)條件。概括來說，審計(jì)環(huán)境主要包括經(jīng)濟(jì)、政治、法律、科技、社會(huì)和企業(yè)內(nèi)部環(huán)境等。內(nèi)部審計(jì)隨著審計(jì)環(huán)境及其審計(jì)構(gòu)成要素的變化而不斷發(fā)展。一、內(nèi)部審計(jì)的生存和發(fā)展受到企業(yè)內(nèi)外部各種環(huán)境的影響（一）內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下從“監(jiān)督導(dǎo)向型”向“服務(wù)導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)變審計(jì)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境是一定時(shí)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及其治的產(chǎn)物，應(yīng)是加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要，其工作首先服從于單位的總體目標(biāo)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的主要目標(biāo)就是其經(jīng)營的資產(chǎn)獲得保值增值，內(nèi)部審計(jì)正是保證這一目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的推動(dòng)力。（三）國家法律和內(nèi)部審計(jì)制度共同作用，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行和發(fā)展依法審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的基本要求。法律是審計(jì)系統(tǒng)有序運(yùn)行的根據(jù)，審計(jì)的法律環(huán)境是指一定時(shí)期國家法律對(duì)審計(jì)工作的干預(yù)指導(dǎo)程度和對(duì)依法審計(jì)人員自身權(quán)益的保障程度。審計(jì)在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，用法律規(guī)范審計(jì)，并以法律為依托發(fā)展審計(jì)事業(yè)，這既是我國審計(jì)建設(shè)的長期立足之本，又是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。國家有國家的法律，企業(yè)內(nèi)部，尤其是大中型國有企業(yè)、股份公司也都制定了自己的內(nèi)部審計(jì)制度。健全的內(nèi)部審計(jì)制度是內(nèi)部審計(jì)良好的微觀環(huán)境。通過健全的內(nèi)部審計(jì)制度，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位，樹立內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威，是內(nèi)部審計(jì)工作者獲得支持、開展工作的保障。國家法律和內(nèi)部審計(jì)制度共同作用，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行和發(fā)展。（四）在當(dāng)前的科技條件下產(chǎn)生了計(jì)算機(jī)審計(jì)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的科技環(huán)境是指一定時(shí)期的科學(xué)技術(shù)發(fā)展水平所決定的技術(shù)手段對(duì)審計(jì)的影響。科技環(huán)境是審計(jì)生存環(huán)境中極易被忽視的因素，而實(shí)際上，它是審計(jì)產(chǎn)生和存在的

簡(jiǎn)介：政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的方法政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的方法面對(duì)國際金融危機(jī)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的危害和沖擊，中央和地方政府投入巨大財(cái)力，啟動(dòng)數(shù)萬個(gè)億的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，意在拉動(dòng)內(nèi)需，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)又好又快的發(fā)展。面對(duì)龐大的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，如何按照審計(jì)署要求，做好跟蹤審計(jì)工作，發(fā)揮好國家審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，是國家審計(jì)機(jī)關(guān)面臨審計(jì)創(chuàng)新的重大課題。本人就此談?wù)剛€(gè)人的觀點(diǎn)。一、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的特征及優(yōu)缺點(diǎn)（一）跟蹤審計(jì)的含義建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，指審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，按照規(guī)定程序，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收全過程實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)，包括項(xiàng)目可行性研究、投資估算、項(xiàng)目決策階段，設(shè)計(jì)階段，招投標(biāo)階段，施工階段與竣工結(jié)算階段。通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的事前、事中、事后全過程跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正建設(shè)項(xiàng)目的問題，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范、有序、有效運(yùn)行。（二）跟蹤審計(jì)的特征一是跟蹤審計(jì)具有提前（事前）介入和適時(shí)（事中）審計(jì)的特征。二是跟蹤審計(jì)具有防控（預(yù)防）特征。跟蹤審計(jì)是前移建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)關(guān)口，側(cè)重點(diǎn)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行防控，預(yù)防投資失誤。三是跟蹤審計(jì)具有服務(wù)特征。跟蹤審計(jì)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，更有利于做好審計(jì)服務(wù)，達(dá)到審計(jì)監(jiān)督與審計(jì)服務(wù)的有機(jī)統(tǒng)一。（三）跟蹤審計(jì)的優(yōu)缺點(diǎn)跟蹤審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)。一是有利提高審計(jì)服務(wù)質(zhì)量。跟蹤審計(jì)突破了傳統(tǒng)審計(jì)的模式，從招投標(biāo)、施工、監(jiān)理、竣工、決算等環(huán)節(jié)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管，有利于防患于未然。二是有利發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”的建設(shè)性作用。跟蹤審計(jì)將事前介入、事中審計(jì)，事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，有利于減少失誤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，提高投資建設(shè)項(xiàng)目效益。跟蹤審計(jì)的缺點(diǎn)。一是不利于劃分審計(jì)監(jiān)督與建設(shè)單位管理的責(zé)任關(guān)系。跟蹤審計(jì)是審計(jì)介入項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)，導(dǎo)致責(zé)任不清，增加了以后審計(jì)查出問題的處理難度。二是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大。由于審計(jì)機(jī)關(guān)缺乏投資審計(jì)專業(yè)人才，以及跟蹤審計(jì)工作量大，無疑會(huì)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二、跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容（一）項(xiàng)目前期階段跟蹤審計(jì)。事中控制、事后監(jiān)督的“三統(tǒng)一”跟蹤審計(jì)監(jiān)督體系。前移審計(jì)“關(guān)口”，加強(qiáng)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、實(shí)施過程、預(yù)算執(zhí)行和決算等重要環(huán)節(jié)的審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的“預(yù)警”作用。（二）創(chuàng)新跟蹤審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容。一是緊緊圍繞提高決策科學(xué)性。跟蹤審計(jì)就是要特別注重項(xiàng)目決策的科學(xué)可行性審計(jì)，減少?zèng)Q策失誤。二是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目“標(biāo)的”的審核。審計(jì)關(guān)口前移到招投標(biāo)控制價(jià)的審計(jì)，防止招投標(biāo)價(jià)高估冒算。三是工程造價(jià)審計(jì)。以提高投資效益為主線，防止弄虛作假，減少損失浪費(fèi)。四是注重效益審計(jì)。積極探索建設(shè)項(xiàng)目效益審計(jì)的新路子和新方法，重點(diǎn)揭露管理不善和決策失誤造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、效益低下等問題，客觀公正評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。（三）創(chuàng)新跟蹤審計(jì)方式方法。一是堅(jiān)持全面跟蹤。以建設(shè)單位為主體實(shí)施審計(jì)，把審計(jì)視野擴(kuò)展到建設(shè)項(xiàng)目涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)，采取階段審計(jì)、不定期審計(jì)等方式，對(duì)建設(shè)資金的籌集、管理、使用情況及有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，做到資金運(yùn)行到哪里，審計(jì)就跟蹤到哪里。二是突出審計(jì)重點(diǎn)。重點(diǎn)審計(jì)隱蔽工程、重大設(shè)計(jì)變更、大宗材料設(shè)備采購、工程造價(jià)結(jié)算等重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)。三是延伸審計(jì)不放松。依法對(duì)與項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位進(jìn)行延伸審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的漏洞和不合規(guī)的問題。四是利用先進(jìn)儀器設(shè)備。發(fā)揮好照相、錄像、GPS等技術(shù)裝備的作用，做好對(duì)項(xiàng)目原始地理地貌的測(cè)量取證，對(duì)隱蔽工程及其它重要環(huán)節(jié)等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證，為竣工結(jié)算提供可靠依據(jù)。五是利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)?？茖W(xué)采集數(shù)據(jù)，利用好工程造價(jià)審計(jì)軟件，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。（四）量力而行實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。一是從實(shí)際出發(fā)，跟蹤審計(jì)要有所為、有所不為，要考慮重要性和效益性原則，重點(diǎn)放在涉及國計(jì)民生、影響大的重點(diǎn)項(xiàng)目上。對(duì)資金量小、周期長、次要環(huán)節(jié)、審計(jì)力量和能力不及、以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大的建設(shè)項(xiàng)目不應(yīng)采取跟蹤審計(jì)。二是聘請(qǐng)具有能力中介機(jī)構(gòu)參與。審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)具有良好信譽(yù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與跟蹤審計(jì)，同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)委托中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，控制和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。（五）抓好跟蹤審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。一是樹立“人才強(qiáng)審”的理念。投資專業(yè)審計(jì)人員要樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，練就高尚的審計(jì)職業(yè)道德，做到“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)外樹形象”。二是搞好政府投資審計(jì)人才培養(yǎng)教育。建立人才成長的激勵(lì)機(jī)制，立足培養(yǎng)自身的人才，采取多渠道、多形式、走出去、請(qǐng)進(jìn)來的方式，發(fā)掘人才，培養(yǎng)人才，適當(dāng)引進(jìn)工程技術(shù)、電腦、法律等短缺的復(fù)合型審計(jì)人才，全面提高審計(jì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)事業(yè)健康發(fā)展