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簡(jiǎn)介：黨建品牌創(chuàng)建工作材料陽(yáng)光審計(jì)發(fā)展衛(wèi)士（區(qū)審計(jì)局）一、品牌名稱一、品牌名稱“陽(yáng)光審計(jì)發(fā)展衛(wèi)士”黨建品牌二、品牌內(nèi)涵二、品牌內(nèi)涵“陽(yáng)光審計(jì)發(fā)展衛(wèi)士”黨建品牌是以黨建為引領(lǐng)，以XXX對(duì)審計(jì)工作提出的“以審計(jì)精神立身，以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)，以自身建設(shè)立信”為目標(biāo)，圍繞落實(shí)重大決策部署、防范重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、加強(qiáng)公共資金管理、補(bǔ)齊民生短板、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，扎實(shí)做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”，當(dāng)好“衛(wèi)士”“謀士”，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。三、主要做法三、主要做法近年來(lái)，區(qū)審計(jì)局圍繞用高質(zhì)量黨建引領(lǐng)高質(zhì)量審計(jì)工作要求，念好“五字訣”，以黨建帶動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，以黨建凝聚干部力量，形成審計(jì)工作與黨建工作深度融合、共促共進(jìn)的良好局面。突出“亮”突出“亮”，打造陣地筑牢黨建根基。，打造陣地筑牢黨建根基。展形象，以“黨員活動(dòng)室”為重點(diǎn)，著力完善“組織架構(gòu)”“先鋒模范”“黨建文化”等版區(qū)治理等各項(xiàng)工作也按要求圓滿完成。2020年共開展審計(jì)項(xiàng)目X個(gè)，移送案件線索X件，向被審計(jì)單位提出并采納審計(jì)建議X條，促進(jìn)被審計(jì)單位建章立制X項(xiàng)，促進(jìn)整改落實(shí)有關(guān)問題資金X億元。突出“硬”突出“硬”，鍛造鐵軍提供事業(yè)保障。，鍛造鐵軍提供事業(yè)保障。注重黨員培養(yǎng)，發(fā)揮先鋒模范作用。扎實(shí)推進(jìn)黨史學(xué)習(xí)教育，黨員干部踴躍參與、學(xué)有所得，推動(dòng)黨史學(xué)習(xí)教育起好步、開好局、有成效。開展“大學(xué)習(xí)、大培訓(xùn)、大練兵”活動(dòng)，建設(shè)政治強(qiáng)、信念強(qiáng)、本領(lǐng)強(qiáng)、作風(fēng)強(qiáng)的“四強(qiáng)”干部隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)黨建質(zhì)量、審計(jì)質(zhì)量、法治能力、監(jiān)督效能“四個(gè)新提升”。開展“七心聚正氣，創(chuàng)模范機(jī)關(guān)”活動(dòng)，及時(shí)分析研判意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域重要情況，牢牢掌握意識(shí)形態(tài)主導(dǎo)權(quán)，凝聚向上向善正能量。成立黨員志愿者服務(wù)隊(duì)，開展“我為群眾辦實(shí)事”、櫻花節(jié)服務(wù)、幫扶困難群眾、六城聯(lián)創(chuàng)志愿服務(wù)等活動(dòng)。大型審計(jì)項(xiàng)目中，黨員干部勇挑重任擔(dān)任主審，加班加點(diǎn)如期高質(zhì)量完成審計(jì)項(xiàng)目。脫貧幫扶工作中，黨員干部沖鋒在前，為貧困戶紓困解憂，群眾滿意度、知曉率達(dá)到100。突出“嚴(yán)”突出“嚴(yán)”，廉政建設(shè)嚴(yán)明政治規(guī)矩。，廉政建設(shè)嚴(yán)明政治規(guī)矩。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，先后開展集中整訓(xùn)、“三轉(zhuǎn)”營(yíng)造“三個(gè)氛圍”等專項(xiàng)行動(dòng)，深入自查自糾剖析反思自身存在的問題，制定措施、落實(shí)整改。開展“五問”大討論研討和專題組織生活會(huì)，進(jìn)一步增強(qiáng)搶抓機(jī)遇的方向感、轉(zhuǎn)型升級(jí)的緊迫感、揚(yáng)優(yōu)補(bǔ)短的危機(jī)感、建強(qiáng)東區(qū)的使命感、協(xié)調(diào)共進(jìn)的

簡(jiǎn)介：2022年XX審計(jì)局黨建工作要點(diǎn)2022年審計(jì)局黨建工作的總體思路是深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于機(jī)關(guān)黨的建設(shè)重要論述和視察X重要講話精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)新時(shí)代黨的建設(shè)總要求，緊緊圍繞縣委安排部署和全縣組織工作總體要求，堅(jiān)持以黨的政治建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)，著力深化理論武裝、夯實(shí)基層基礎(chǔ)、推進(jìn)正風(fēng)肅紀(jì)，打造黨建、管理、隊(duì)伍、工作業(yè)績(jī)“四個(gè)一流“，全面提升我局黨的建設(shè)質(zhì)量，為“十四五“開好局起好步，奮力描繪好建設(shè)先行區(qū)和繼續(xù)建設(shè)美麗新X的X畫卷提供堅(jiān)強(qiáng)組織保證。一、深入學(xué)習(xí)，進(jìn)一步強(qiáng)化理論武裝（一）抓好理論中心組學(xué)習(xí)。堅(jiān)持把作為我局理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)習(xí)的第一議題、常設(shè)議題，定期分專題、分階段、分領(lǐng)域交流研討學(xué)、反復(fù)跟進(jìn)學(xué)。每年集中學(xué)習(xí)不少于12次，舉辦讀書班不少于1期、時(shí)間不少于3天。堅(jiān)持黨組理論學(xué)習(xí)中心組成員包抓分管領(lǐng)域理論學(xué)習(xí)制度，推動(dòng)學(xué)習(xí)往深里走、往實(shí)里走、往心里走。（二）開展黨員“大學(xué)習(xí)“活動(dòng)。深學(xué)篤用，開展“讀原著、學(xué)原文、悟原理“學(xué)習(xí)活動(dòng)，采取個(gè)人自學(xué)、專題培訓(xùn)、集中學(xué)習(xí)、研討交流等方式，組織黨員干部深入學(xué)習(xí)、十九屆六中全會(huì)精神及習(xí)近平總書記重要講話和指示面提升夯實(shí)創(chuàng)建工作的組織基礎(chǔ)，從嚴(yán)落實(shí)我局黨建“九項(xiàng)基本制度規(guī)定“，認(rèn)真落實(shí)黨支部工作條例（試行）黨和國(guó)家機(jī)關(guān)基層組織工作條例，切實(shí)推進(jìn)黨組標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化建設(shè)，通過(guò)組織學(xué)習(xí)進(jìn)一步提高黨員干部的思想認(rèn)識(shí)及政治站位。四、聚焦服務(wù)縣委中心工作，進(jìn)一步激發(fā)黨員干部奮斗精神（一）抓黨建推動(dòng)縣委重點(diǎn)任務(wù)落實(shí)。把黨建同貫徹落實(shí)黨中央和區(qū)市縣黨委決策部署、完成本部門重點(diǎn)任務(wù)、做好本職工作結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)黨建與業(yè)務(wù)深度融合、相互促進(jìn)。深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九屆六中全會(huì)精神、自治區(qū)黨委X屆X次全會(huì)精神、市委X屆X次全會(huì)和縣委X屆X次全會(huì)精神，圍繞落實(shí)X縣國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和二0三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部骨干帶頭作用、黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用、黨員先鋒模范作用，全力以赴，攻堅(jiān)克難，推動(dòng)縣委、縣政府中心工作落實(shí)落地。（二）持續(xù)推動(dòng)作風(fēng)轉(zhuǎn)變形成引領(lǐng)。嚴(yán)格落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，開展“廉潔從政警示日“和“廉政警示教育周“活動(dòng)。鍥而不舍落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神，持續(xù)糾治形式主義，官僚主義，深入排查黨建存在的形式主

簡(jiǎn)介：一、審計(jì)證據(jù)的含義及來(lái)源★1、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)證據(jù)P121P121是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。第一節(jié)審計(jì)證據(jù)

簡(jiǎn)介：一、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序★★★★★★1、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的P140P140注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境單位及其環(huán)境，以足夠識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，，以足夠識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。第一節(jié)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境注意了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序

簡(jiǎn)介：試卷名稱第十二章一、單選題1、下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告的是（）A資產(chǎn)負(fù)債表日的一項(xiàng)未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對(duì)企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計(jì)單位已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露B資產(chǎn)負(fù)債表日的一項(xiàng)未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對(duì)企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計(jì)單位拒絕在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露C審計(jì)年度中轉(zhuǎn)入不需用設(shè)備一臺(tái)，未計(jì)提折舊金額為5萬(wàn)元（累計(jì)折舊重要性水平為10萬(wàn)元）被審計(jì)單位未予調(diào)整D被審計(jì)單位將按正常市價(jià)出售給子公司商品全部確認(rèn)為當(dāng)期收入，已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作為關(guān)聯(lián)方交易予以披露答案A解析審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)意見段之后增加的對(duì)重大事項(xiàng)予以強(qiáng)調(diào)的段落。強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合兩個(gè)條件第一，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，但被審計(jì)單位進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，且在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出充分披露。第二，不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在3月2日完成對(duì)被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的外勤工作，并開始編寫審計(jì)報(bào)告。3月17日注冊(cè)會(huì)計(jì)師得知被審計(jì)單位原估計(jì)敗訴的一項(xiàng)重大訴訟在3月14日裁定勝訴，注冊(cè)會(huì)計(jì)師于4月1日完成了對(duì)這一事項(xiàng)的審核，則審計(jì)報(bào)告簽署的日期應(yīng)該是（）A2010年1月28日B2010年2月18日C2010年2月21日D2010年2月22日答案D解析審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（包括管理層認(rèn)可對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的證據(jù)），并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)該省略責(zé)任段的審計(jì)意見情形是（）A無(wú)保留意見B保留意見C否定意見D無(wú)法表示意見答案D解析當(dāng)出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)刪除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段，并在審計(jì)意見段中使用“由于審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛”、“我們無(wú)法對(duì)上述財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見”等術(shù)語(yǔ)。4、下列對(duì)審計(jì)工作底稿復(fù)核的表述，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢需要在每一張審計(jì)工作底稿中記錄執(zhí)行人、復(fù)核人以及他們各自完成工作的時(shí)間B項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核最終由項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)C項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核是在出具審計(jì)報(bào)告后，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷的符合D項(xiàng)目組復(fù)核時(shí)，要求不同的人員交叉復(fù)核10、審計(jì)報(bào)告中，必須說(shuō)明管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段。下列不屬于管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任是（）A選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策B設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制C對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見D作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)答案C解析按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任、選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策、設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制、作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告，相對(duì)于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)而言，更具有鑒證作用，主要是因?yàn)椋ǎ〢注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)水平更高B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序更科學(xué)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有超然獨(dú)立的第三者身份D注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的效果更好答案C解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告，是以超然獨(dú)立的第三者身份對(duì)審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表意見，這種意見具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會(huì)各界的普遍認(rèn)可。12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序主要包括（）A控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和控制測(cè)試C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序D細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析性程序答案A解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的基礎(chǔ)上，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序包括實(shí)施控制測(cè)（必要時(shí)或決定測(cè)試時(shí)）和實(shí)質(zhì)性程序。13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)直接報(bào)送（）A被審計(jì)單位B委托人C被審計(jì)單位業(yè)務(wù)主管部門D注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)答案B解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的基礎(chǔ)上，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序包括實(shí)施控制測(cè)（必要時(shí)或決定測(cè)試時(shí)）和實(shí)質(zhì)性程序。14、審計(jì)意見的形成基礎(chǔ)是（）A審計(jì)證據(jù)B審計(jì)程序C審計(jì)準(zhǔn)則D審計(jì)人員答案A解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論，審計(jì)證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

簡(jiǎn)介：一、審計(jì)準(zhǔn)則的含義、目標(biāo)和作用★1、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則P75P75審計(jì)準(zhǔn)則是用來(lái)規(guī)范審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論，出具審審計(jì)準(zhǔn)則是用來(lái)規(guī)范審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。它是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循的行為規(guī)范和指南，同計(jì)報(bào)告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。它是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循的行為規(guī)范和指南，同時(shí)也是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的尺度和標(biāo)準(zhǔn)。時(shí)也是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的尺度和標(biāo)準(zhǔn)。第一節(jié)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系【注意】注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系包括四個(gè)部分?執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則?質(zhì)量控制準(zhǔn)則?執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則?執(zhí)業(yè)后續(xù)教育核心

簡(jiǎn)介：一、我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)★★★★1、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。發(fā)表審計(jì)意見。合法性指財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；合法性指財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；公允性財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和公允性財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量。第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)

簡(jiǎn)介：一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄★1、生產(chǎn)指令、生產(chǎn)指令P204P204又稱又稱“生產(chǎn)任務(wù)通知單生產(chǎn)任務(wù)通知單”，是企業(yè)下達(dá)制造產(chǎn)品等生產(chǎn)任務(wù)的書面文件，用以通知供，是企業(yè)下達(dá)制造產(chǎn)品等生產(chǎn)任務(wù)的書面文件，用以通知供應(yīng)部門組織材料發(fā)放，生產(chǎn)車間組織產(chǎn)品制造，會(huì)計(jì)部門組織成本計(jì)算。應(yīng)部門組織材料發(fā)放，生產(chǎn)車間組織產(chǎn)品制造，會(huì)計(jì)部門組織成本計(jì)算。第一節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特性

簡(jiǎn)介：一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的含義、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的含義注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德職業(yè)道德是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。等的總稱。第一節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原則

簡(jiǎn)介：鎮(zhèn)江市審計(jì)局文件鎮(zhèn)審發(fā)〔2007〕74號(hào)簽發(fā)人黃可鎮(zhèn)江市審計(jì)局關(guān)于報(bào)送過(guò)去五年工作及今年工作總結(jié)、今后五年目標(biāo)及明年工作打算的報(bào)告市政府20XX年至20XX年，鎮(zhèn)江市審計(jì)局在市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)工作中心和“全面達(dá)小康、建設(shè)新鎮(zhèn)江”的目標(biāo)定位，全面履行審計(jì)監(jiān)督職能，注重加強(qiáng)理水平和使用效益的提高。今年以來(lái)，全市審計(jì)機(jī)關(guān)積極調(diào)整審計(jì)思路，把揭露問題與規(guī)范管理、促進(jìn)財(cái)政改革結(jié)合起來(lái)，使這項(xiàng)工作更具廣度和深度，得到了本級(jí)人大和政府的充分肯定。今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作與以往相比呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)一是根據(jù)中華人民共和國(guó)各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督法第十八條規(guī)定的對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的重點(diǎn)審查內(nèi)容和修定后的審計(jì)法第四條規(guī)定，主要審計(jì)并反映了財(cái)政部門具體組織預(yù)算執(zhí)行和地稅、新區(qū)參與預(yù)算執(zhí)行情況，市教育局等10個(gè)行政事業(yè)單位部門預(yù)算執(zhí)行情況，教育經(jīng)費(fèi)和農(nóng)村新五件實(shí)事專項(xiàng)資金使用管理情況，使重點(diǎn)更加突出，并根據(jù)資金流向，延伸審計(jì)了24個(gè)相關(guān)單位，共檢查預(yù)算資金228億元。二是堅(jiān)持“點(diǎn)面結(jié)合、把握總體”的原則，把審計(jì)事項(xiàng)放在整個(gè)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的大背景下進(jìn)行考察，把審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題放在項(xiàng)目和資金管理的總體情況中進(jìn)行審視，較為全面、準(zhǔn)確地反映了市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的概貌。三是按照市人大、市政府的要求，緊緊圍繞推進(jìn)依法理財(cái)、維護(hù)群眾利益、促進(jìn)提高預(yù)算資金使用效益開展工作，對(duì)審計(jì)揭示和反映的突出問題，注意從體制、機(jī)制上分析原因、提出建議，促進(jìn)了制度的規(guī)范、完善。四是結(jié)合鎮(zhèn)江經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際，加強(qiáng)了對(duì)比分析，使評(píng)價(jià)依據(jù)更加客觀、充分、全面地反映審計(jì)事項(xiàng)。市人大、市政府在聽取市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況的報(bào)告后，聯(lián)合

簡(jiǎn)介：年度內(nèi)審計(jì)劃編號(hào)LD/JL－822－01審核目的確定質(zhì)量管理體系與標(biāo)準(zhǔn)的符合性以及實(shí)施和保持的有效性。審核范圍XXXXX產(chǎn)品的生產(chǎn)和服務(wù)全過(guò)程。審核依據(jù)AISO90012000；B公司質(zhì)量管理體系文件；C公司適用的法律、法規(guī)；D合同。實(shí)施項(xiàng)目及要點(diǎn)時(shí)間2003年負(fù)責(zé)人協(xié)助人1、成立內(nèi)審組管理者代表2開展質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核3、不合格項(xiàng)糾正4、跟蹤審核5、完善各部門內(nèi)審檢查表6、開展管理評(píng)審7、接受第三方正式審核備注編制人批準(zhǔn)人批準(zhǔn)日期質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核檢查表質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核檢查表編號(hào)LD/ZG/JL82203頁(yè)碼1/3被審核部門總經(jīng)理審核時(shí)間審核員標(biāo)準(zhǔn)條款號(hào)檢查內(nèi)容檢查記錄41質(zhì)量管理體系總要求1．請(qǐng)總經(jīng)理簡(jiǎn)單談?wù)勝F公司建立質(zhì)量管理體系的目的是什么2．請(qǐng)總經(jīng)理簡(jiǎn)單回顧一下本公司貫標(biāo)活動(dòng)的過(guò)程及不同階段的工作情況。3．質(zhì)量管理體系文件分幾個(gè)層次大致都包括什么內(nèi)容4．請(qǐng)總經(jīng)理談?wù)?，為使公司質(zhì)量管理體系正常運(yùn)作，本公司建立了哪幾個(gè)大的服務(wù)提供過(guò)程5．公司確定了什么準(zhǔn)則和方法來(lái)控制這幾個(gè)大的過(guò)程，以確保其有效運(yùn)行6．公司選擇了哪些外包過(guò)程對(duì)這些外包過(guò)程如何進(jìn)行控制1、進(jìn)一步提高質(zhì)量管理水平，規(guī)范公司各種管理制度，對(duì)外向社會(huì)各界及我們的客戶證明公司有能力持續(xù)穩(wěn)定地提供滿足顧客要求和法律法規(guī)要求的能力；2、貫標(biāo)動(dòng)員大會(huì)、任命管理者代表、成立貫標(biāo)小組、進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)、編制文件、試運(yùn)行、培訓(xùn)內(nèi)審員、開展內(nèi)審活動(dòng)。3、文件分二個(gè)層次、第一層為質(zhì)量手冊(cè)（包括質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)、程序文件）第二層次為支持性工作文件和記錄表格。4、銷售職能；采購(gòu)職能；辦公室職能、生產(chǎn)、質(zhì)量技術(shù)職能等服務(wù)提供過(guò)程。5、公司制定了質(zhì)量手冊(cè)、工作標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等作業(yè)文件來(lái)控制以上過(guò)程，以確保體系其有效運(yùn)行。6、本公司無(wú)外包過(guò)程51管理承諾總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)承諾要建立、實(shí)施文件化的質(zhì)量管理體系，并持續(xù)改進(jìn)其有效性。為了證明你已經(jīng)實(shí)踐了自己的承諾，你能否提供以下證據(jù)1是否已向全體員工傳達(dá)了滿足顧客和法律法規(guī)的重要性在什么時(shí)間，什么地點(diǎn)，用什么方式傳達(dá)過(guò)能否提供記錄2是否制定了公司的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)3是否進(jìn)行了管理評(píng)審工作4總經(jīng)理為使公司質(zhì)量管理體系有效運(yùn)行，是否確定了資源的需求并提供了充分的資源1、在公司的啟動(dòng)會(huì)議上向全體員工傳達(dá)了滿足法律法規(guī)重要性，具體的內(nèi)容記錄保存于辦公室的會(huì)議記錄中。2、親自制定了質(zhì)量方針并由管理者代表負(fù)責(zé)了質(zhì)量目標(biāo)的制定。3、總經(jīng)理親自主持了管理評(píng)審會(huì)議。時(shí)間定于5月下旬。4、在管理者代表的協(xié)助下，總經(jīng)理在公司力所能及的情況下，最大限度地確保了人、財(cái)、物各方面資源的需求。舉例說(shuō)明。如生產(chǎn)上所需的設(shè)備（數(shù)控車床等）防非典方面的資源等；52以顧客為關(guān)注焦點(diǎn)1．總經(jīng)理通過(guò)什么方式來(lái)了解顧客的需求和期望（包括顧客明示的和隱含的需求和期望）比如可以通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、信息反1、主要通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、信息反饋、報(bào)紙、電話、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體方式了解顧客的需求和期望、各個(gè)監(jiān)督部門反饋的檢查意見，各種報(bào)表

簡(jiǎn)介：竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審核業(yè)務(wù)約定書甲方甲方乙方乙方會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司茲依據(jù)，由甲方委托乙方對(duì)甲方竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行審核，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定一、業(yè)務(wù)范圍與審核目標(biāo)一、業(yè)務(wù)范圍與審核目標(biāo)1乙方接受甲方委托，對(duì)甲方按照建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度及相關(guān)法律、法規(guī)編制的截至年月日止的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（以下統(tǒng)稱財(cái)務(wù)報(bào)表）進(jìn)行審核。2乙方通過(guò)執(zhí)行審核工作，對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審核意見（1）項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照上述會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；（2）項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審核建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算時(shí)的投資情況和資金來(lái)源情況。二、甲方的責(zé)任與義務(wù)二、甲方的責(zé)任與義務(wù)（一）甲方的責(zé)任1根據(jù)基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第81號(hào)）、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法（財(cái)建〔2016〕503號(hào)）、基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（財(cái)建〔2016〕504號(hào)）及國(guó)家有關(guān)規(guī)定,甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會(huì)計(jì)記錄（包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料），這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方承擔(dān)建設(shè)的項(xiàng)目竣工決算時(shí)的投資情況。2按照上述會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括（1）設(shè)的審核程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。4乙方需要合理計(jì)劃和實(shí)施審核工作，以使乙方能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徍俗C據(jù)，為甲方財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。5乙方有責(zé)任在審核報(bào)告中指明所發(fā)現(xiàn)的甲方在重大方面沒有遵循上述會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表且未按乙方的建議進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)。6乙方的審核不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。（二）乙方的義務(wù)1按照約定時(shí)間完成審核工作，出具審核報(bào)告。乙方應(yīng)于年月日前出具審核報(bào)告。2除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的甲方信息予以保密（1）取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；（4）監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)乙方進(jìn)行行政處罰（包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽證）以及乙方對(duì)此提起行政復(fù)議。四、審核收費(fèi)四、審核收費(fèi)1本次審核服務(wù)的收費(fèi)是依據(jù)川發(fā)改價(jià)格〔2013〕901號(hào)四川省發(fā)展和改革委員會(huì)和四川省財(cái)政廳聯(lián)合發(fā)布四川省會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理辦法的相關(guān)規(guī)定為基礎(chǔ)，雙方協(xié)商確定本項(xiàng)目的審計(jì)服務(wù)費(fèi)用為元，大寫。2甲方應(yīng)于本約定書簽署之日起/日內(nèi)支付/的審核費(fèi)用，其余款項(xiàng)于出具審核報(bào)告時(shí)結(jié)清。3如果由于非乙方的無(wú)法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)后，本約定書所涉及的審核服務(wù)不再進(jìn)行，甲方不

簡(jiǎn)介：涉及人的生物醫(yī)學(xué)研究的國(guó)際倫理準(zhǔn)則涉及人的生物醫(yī)學(xué)研究的國(guó)際倫理準(zhǔn)則INTERNATIONALINTERNATIONALETHICALETHICALGUIDELINESGUIDELINESFORFORBIOMEDICALBIOMEDICALRESEARCHRESEARCHINVOLVINGINVOLVINGHUMANHUMAN國(guó)際醫(yī)學(xué)科學(xué)組織理事會(huì)（CIOMS）與世界衛(wèi)生組織（WHO）合作完成（2002年）準(zhǔn)則1涉及人的生物醫(yī)學(xué)研究的倫理學(xué)論證和科學(xué)性涉及人的生物醫(yī)學(xué)研究的倫理學(xué)論證基于有希望發(fā)現(xiàn)有利于人民健康的新途徑。這類研究只有當(dāng)它尊重和保護(hù)受試者，公正地對(duì)待受試者，而且在道德上能被進(jìn)行研究的社區(qū)接受時(shí)，其合理性才能在倫理上得到論證。此外，科學(xué)上不可靠的研究必然也是不符合倫理的，因?yàn)樗寡芯渴茉囌弑┞对陲L(fēng)險(xiǎn)面前而并無(wú)可能的利益。研究者和資助者必須確保所建議的涉及人類受試者的研究符合普遍接受的科學(xué)原則，而且是建立在對(duì)有關(guān)科學(xué)文獻(xiàn)充分通曉的基礎(chǔ)上。準(zhǔn)則2倫理審查委員會(huì)所有涉及人類受試者的研究申請(qǐng)書必須呈送給一個(gè)或更多個(gè)科學(xué)與倫理審查委員會(huì)，以便對(duì)其科學(xué)價(jià)值和倫理可接受性進(jìn)行審查。審查委員會(huì)必須獨(dú)立于研究組之外，委員會(huì)從研究中可能獲得的直接經(jīng)濟(jì)利益或其他物質(zhì)利益不應(yīng)影響其審查結(jié)果。研究者在進(jìn)行研究之前必須得到倫理委員會(huì)的批準(zhǔn)或準(zhǔn)許。倫理審查委員會(huì)必要時(shí)應(yīng)該在研究過(guò)程中作進(jìn)一步審查，包括監(jiān)督研究過(guò)程。準(zhǔn)則3由外部資助的研究的倫理審查外部資助機(jī)構(gòu)和各研究者應(yīng)向資助機(jī)構(gòu)所在國(guó)呈送一份研究方案，進(jìn)行倫理和科學(xué)審查，所采用的倫理標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該和資助機(jī)構(gòu)所在國(guó)的研究一樣嚴(yán)格。東道國(guó)衛(wèi)生當(dāng)局和全國(guó)性或地方性倫理審查委員會(huì)應(yīng)該確保該研究建議符合東道國(guó)的健康需求和優(yōu)先事項(xiàng)，并達(dá)到了必需的倫理標(biāo)準(zhǔn)。準(zhǔn)則4個(gè)人知情同意對(duì)所有涉及人的生物醫(yī)學(xué)研究，研究者必須取得未來(lái)受試者的知情同意，或在其無(wú)知情能力時(shí)，取得按現(xiàn)行法律合法授權(quán)的代表的準(zhǔn)許。免除知情同意是少見的或例外的，在各種情況下都必須取得倫理審查委員會(huì)的批準(zhǔn)。準(zhǔn)則5獲取知情同意應(yīng)提供給未來(lái)研究受試者的基本信息在請(qǐng)求每個(gè)人同意參與研究之前，研究者必須以其能夠理解的語(yǔ)言或其他交流方式提供以下信息所有的人都是被邀請(qǐng)參加研究的，為何考慮其適于參加本研究，說(shuō)明參加是自愿的；一般規(guī)定是從每個(gè)未來(lái)受試者獲取已簽名的同意書，作為知情同意書的證據(jù)，研究者對(duì)這一規(guī)定的任何例外均應(yīng)說(shuō)明理由，并應(yīng)取得倫理審查委員會(huì)的批準(zhǔn)；如果研究條件或程序有了明顯變動(dòng)，或者獲得了可能影響受試者愿意繼續(xù)參加研究的新信息時(shí)，應(yīng)更新每個(gè)受試者的知情同意書；在長(zhǎng)期研究項(xiàng)目中，應(yīng)按預(yù)先定好的間隔期與每個(gè)受試者續(xù)簽知情同意書，即使研究目的和設(shè)計(jì)并無(wú)變動(dòng)。準(zhǔn)則7誘導(dǎo)參與研究受試者可因收入上的損失、旅行費(fèi)用和其他由于參與研究帶來(lái)的支出而得到償還；他們還可享受免費(fèi)醫(yī)療服務(wù)。特別是不能從研究中獲得直接利益的受試者，可以因研究帶來(lái)不便或花費(fèi)時(shí)間而付給酬金。但是，所付的酬金不應(yīng)太多，所提供的醫(yī)療服務(wù)也不應(yīng)太廣泛，以免誘導(dǎo)未來(lái)受試者同意參與研究，而違反其更好的判斷（“不正當(dāng)誘導(dǎo)”）。所有的支付、償還或醫(yī)療服務(wù)均應(yīng)得到倫理審查委員會(huì)的批準(zhǔn)。準(zhǔn)則8參與研究的利益與風(fēng)險(xiǎn)在涉及人的生物醫(yī)學(xué)研究中，研究者必須保證對(duì)潛在的利益與風(fēng)險(xiǎn)已作了合理權(quán)衡，且風(fēng)險(xiǎn)以最低化。能為受試者個(gè)人帶來(lái)直接診斷、治療或預(yù)防利益的干預(yù)措施或操作應(yīng)該進(jìn)行論證，以確定就風(fēng)險(xiǎn)和利益而言，它們對(duì)受試者個(gè)人是否和現(xiàn)有的其他方法至少同樣有利。對(duì)這類“有利的”干預(yù)措施或操作的風(fēng)險(xiǎn)必須聯(lián)系它們對(duì)受試者個(gè)人的預(yù)期利益來(lái)進(jìn)行合理性論證。不能直接診斷、治療或預(yù)防利益的干預(yù)措施對(duì)受試者個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)必須聯(lián)系它們對(duì)社會(huì)的預(yù)期利益（即可普通化的知識(shí)）來(lái)進(jìn)行論證。這類干預(yù)措施帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于所獲得的知識(shí)而言必須是合理的。準(zhǔn)則9當(dāng)研究涉及無(wú)知情同意能力的人時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的特殊限制當(dāng)以無(wú)知情同意能力的個(gè)人為研究受試者在倫理和科學(xué)上得到合理性論證時(shí)，那些對(duì)受試者個(gè)人無(wú)直接利益的研究所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)既不多見于也不大于對(duì)這些人的常規(guī)醫(yī)學(xué)或心理學(xué)檢查的風(fēng)險(xiǎn)。比這類風(fēng)險(xiǎn)輕微或很小增高的風(fēng)險(xiǎn)可能也是允許的，如果這種增高有壓倒性的科學(xué)或醫(yī)學(xué)上的根據(jù)，而且倫理審查委員會(huì)已予批準(zhǔn)。準(zhǔn)則1010在資源貧乏的人群和社區(qū)中的研究在資源貧乏的人群或社區(qū)進(jìn)行研究之前，資助者和研究者必須盡最大努力來(lái)確保

簡(jiǎn)介：正本XXXXXXXX建設(shè)項(xiàng)目征遷安置情況建設(shè)項(xiàng)目征遷安置情況審計(jì)實(shí)施方案XXXXXX有限公司有限公司十、協(xié)審費(fèi)率10XXXXXX項(xiàng)目征遷安置情況項(xiàng)目征遷安置情況審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)實(shí)施方案一、項(xiàng)目基本情況一、項(xiàng)目基本情況省略二、編制審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù)二、編制審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù)1、相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件、相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件11中華人民共和國(guó)審計(jì)法12中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則13政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定（審?fù)栋l(fā)2010173號(hào)）14安徽省實(shí)施（中華人民共和國(guó)土地管理法）辦法15關(guān)于印發(fā)市轄區(qū)征地拆遷補(bǔ)償安置暫行規(guī)定的通知（〔2009〕2號(hào)）和關(guān)于進(jìn)一步完善市轄區(qū)征地拆遷補(bǔ)償安置有關(guān)問題的通知（辦〔2010〕62號(hào)）（適用2009年以后，2013年7月3日以前集體土地征地拆遷補(bǔ)償安置）16人民政府關(guān)于調(diào)整集體土地征收拆遷補(bǔ)償安置標(biāo)準(zhǔn)的通知（【2013】38號(hào)文件）（適用2013年7月3日以后集體土地征地拆遷補(bǔ)償安置）17城市房屋拆遷管理辦法（市政府12號(hào)令）、關(guān)于發(fā)布城市房屋拆遷貨幣補(bǔ)償基準(zhǔn)價(jià)格及拆遷補(bǔ)償補(bǔ)助相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的通告（〔2004〕131號(hào)）、關(guān)于印發(fā)城市房屋拆遷補(bǔ)償安置標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知（〔2007〕144號(hào)）（適用2011

簡(jiǎn)介：第1頁(yè)共21頁(yè)書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告五篇范文建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告五篇范文信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)一、審計(jì)重點(diǎn)與方法信息化建設(shè)項(xiàng)目是指信息系統(tǒng)建設(shè)中為完成數(shù)據(jù)和信息的收集、識(shí)別、提取、變換、存貯、傳遞、處理、檢索、檢測(cè)、分析和利用等基本功能所進(jìn)行的各項(xiàng)軟、硬件建設(shè)項(xiàng)目，以及有關(guān)信息通信網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、安全保障體系、信息資源開發(fā)和系統(tǒng)設(shè)備升級(jí)維護(hù)管理等項(xiàng)目。信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向，以造價(jià)控制為核心，對(duì)信息工程建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算的整體公允性、招投標(biāo)過(guò)程的公平公正性、待簽合同的合法性、竣工決算的真實(shí)性、項(xiàng)目建設(shè)的優(yōu)質(zhì)經(jīng)濟(jì)性等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)的各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和與造價(jià)相關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)。一般情況下審計(jì)工作按時(shí)間節(jié)點(diǎn)分為立項(xiàng)審計(jì)、預(yù)算審計(jì)、招標(biāo)文件審計(jì)、招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、待簽合同審計(jì)、合同執(zhí)行情況審計(jì)（變更簽證審計(jì)）、驗(yàn)收資料審核、結(jié)算審計(jì)、財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)；按照審計(jì)內(nèi)容可分為定制軟件類項(xiàng)目審計(jì)、軟、硬件采購(gòu)及集成類項(xiàng)目審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及租賃類項(xiàng)目審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)安全項(xiàng)目類審計(jì)和服務(wù)、培訓(xùn)類審計(jì)。目前審計(jì)方式主要有委托社會(huì)中介、聘請(qǐng)專家參與或自行組織人員開展。其審計(jì)重點(diǎn)和方法主要為（一）內(nèi)控制度審計(jì)第3頁(yè)共21頁(yè)書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟。費(fèi)用比率等項(xiàng)目概（預(yù)）算是否準(zhǔn)確；5項(xiàng)目概（預(yù)）算編制與批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案是否相符，有否存在超概算情況；6經(jīng)費(fèi)來(lái)源是否落實(shí)，資金來(lái)源是否合規(guī)。（三）招投標(biāo)（政府采購(gòu)）環(huán)節(jié)審計(jì)一般審查招投標(biāo)采購(gòu)環(huán)節(jié)的合法性、合規(guī)性和公正性，含預(yù)算審計(jì)、招投標(biāo)文件審計(jì)1項(xiàng)目采取公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行的，重點(diǎn)審計(jì)（1）采取公開招標(biāo)形式的是否在相關(guān)媒介上發(fā)布招標(biāo)公告；邀請(qǐng)招標(biāo)的是否報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批、備案；（2）委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的確定是否合法、合規(guī)，是否具備行政主管部門認(rèn)定的資格；（3）審計(jì)采購(gòu)預(yù)算審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購(gòu)價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測(cè)、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算，并作為攔標(biāo)價(jià)，防止預(yù)算虛高；（4）審計(jì)招標(biāo)文件編制的招標(biāo)文件是否規(guī)范，設(shè)定的門檻資格是否公正合理，技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)等有無(wú)排他性、指向性，商務(wù)條款有無(wú)偏向性，評(píng)分辦法是否按財(cái)政部相關(guān)規(guī)定采取綜合評(píng)標(biāo)、低價(jià)優(yōu)先，是否公正公平，是否將中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無(wú)條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購(gòu)黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文