偷窥国产在线91,亚洲无线国产观看原创,日本精品aⅴ一区二区三区,久久九九兔免费精品6

簡介：時代經(jīng)貿(mào)ECONOMICTRADEUPDATE完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的思考呂麗鴦?wù)憬_(dá)置業(yè)股份有限公司浙江麗水323000I摘要L不斷完善預(yù)算部門財務(wù)管理的內(nèi)控制度，既能保障財會信息的真實(shí)性，又能提高財政資金的運(yùn)行效率，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。故而本文闡述了完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的必要性，并在此基礎(chǔ)上對其完善措施進(jìn)行積極探索?！娟P(guān)鍵詞L預(yù)算部門；財務(wù)管理；內(nèi)控制度；策略探討1前言我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，要求預(yù)算部門要不斷完善財務(wù)管理的內(nèi)控制度。所謂財務(wù)管理內(nèi)控制度是指，由單位管理人員及工作人員共同參與的，通過權(quán)責(zé)分明、合理分工、動態(tài)發(fā)展的管理模式及管理過程，以保障財會信息真實(shí)性、確保財政資金合理有效運(yùn)行為根本目標(biāo)的財務(wù)管理制度。它的不斷完善既有利于財會信息質(zhì)量的提高，又有利于財務(wù)管理工作效率的提升，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。因此，我們應(yīng)積極探索有效措施以促進(jìn)預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的不斷完善。2完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的必要性由于時代的快速變遷以及經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，傳統(tǒng)的財務(wù)管理內(nèi)控制度的缺陷日益顯現(xiàn)，這些缺點(diǎn)的出現(xiàn)在客觀上要求了預(yù)算部門的財務(wù)管理內(nèi)控制度必須要與時俱進(jìn)，以實(shí)現(xiàn)不斷更新、不斷完善。第一，財務(wù)管理人員的內(nèi)控意識薄弱，片面重視部門的事業(yè)發(fā)展，而忽視對于內(nèi)部控制工作的開展。第二，預(yù)算部門的財務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制有待進(jìn)一步健全。第三，財務(wù)管理內(nèi)控工作的分工不合理、職責(zé)小明確。第四，缺乏有效的內(nèi)控監(jiān)督及控制體制。3預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善措施探討31有效加強(qiáng)財務(wù)管理人員的內(nèi)控意識完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的首要步驟就是加強(qiáng)財務(wù)管理人員的內(nèi)控意識，這是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度不斷完善的思想前提。只有不斷提高相關(guān)管理人員對于內(nèi)控制度的正確認(rèn)識以及對于內(nèi)控制度的重視程度，才能為財務(wù)管理內(nèi)控制度的有效開展提供可能。首先，要不斷增強(qiáng)單位管理人員的財務(wù)管理內(nèi)控意識及內(nèi)控觀念。管理人員在整個單位中起著領(lǐng)頭人的作用，他們所擁有的思想覺悟能夠?qū)挝换鶎庸ぷ魅藛T產(chǎn)生積極的表率作用，能夠促進(jìn)財務(wù)管理內(nèi)控意識在全單位的普及。其次，單位應(yīng)積極創(chuàng)造機(jī)會，利用講座、外聘專業(yè)人員授課等方式對財務(wù)管理的全體員工進(jìn)行主題教育，促使員工對于內(nèi)控制度的深度了解及掌握，并形成強(qiáng)烈的財務(wù)管理內(nèi)控意識?？傊?，只有在全單位形成正確的財務(wù)管理內(nèi)控意識，內(nèi)控制度的有效的實(shí)施才有實(shí)現(xiàn)的機(jī)會。32科學(xué)遵循財務(wù)管理內(nèi)控工作的基本原則財務(wù)管理的內(nèi)控工作是一個獨(dú)立的工作環(huán)節(jié)，它與其他工作一樣具有自己所要遵循的基本原則。在此，將其基本原則進(jìn)行總結(jié)，如下第一，合法性的基本原則。財務(wù)管理的內(nèi)控工作必須要將工作內(nèi)容限定在合法的范圍內(nèi)，這是所有財務(wù)管理工作所必需要遵循的基本原則。第二，協(xié)調(diào)性的基本原則。內(nèi)控工作必須要與預(yù)算部門其他的財務(wù)工作相協(xié)調(diào)，堅持在整體中的有序工作。第三，目標(biāo)性的基本原則。單位應(yīng)該依據(jù)自身實(shí)際，在財務(wù)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)開展內(nèi)控工作，實(shí)現(xiàn)有針對性、有目的的問題解決。第四，持續(xù)性的基本原則。財務(wù)管理的內(nèi)控工作必須要連續(xù)進(jìn)行，保持嚴(yán)肅性，不能因?yàn)橥獠壳闆r的變更而產(chǎn)生隨意的中斷或改變。第五，發(fā)展性的基本原則。財務(wù)管理內(nèi)控制度必須要做到與時俱進(jìn)，要能夠根據(jù)時代背景的變化及時做出調(diào)整與更新。第六，有效性的基本原則。在內(nèi)控制度得以實(shí)施之后，全體員工必須要按照要求嚴(yán)格遵守，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的有效應(yīng)用。33強(qiáng)化預(yù)算部門財務(wù)管理的過程控制強(qiáng)化預(yù)算部門財務(wù)管理的過程控制需要從以下幾個方面著手第一一，強(qiáng)化對于部門預(yù)算的有效控制，提高部門預(yù)算的編制質(zhì)量。由于部門預(yù)算是一項(xiàng)具有全局性、廣影響特點(diǎn)的工作，其預(yù)算的精準(zhǔn)度影響著企業(yè)單位固定時間內(nèi)全部計劃的實(shí)施。因此，企業(yè)在開展內(nèi)控工作的過程中必須要加強(qiáng)對于部門預(yù)算的有效控制。第_I，有效實(shí)施內(nèi)部會計控制的財務(wù)管理制度。第三，實(shí)現(xiàn)授權(quán)審批與集體決策的科學(xué)結(jié)合。對于涉及金額較小、便于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)，單位管理人員可以適當(dāng)授權(quán)，選擇專人負(fù)責(zé)；對于涉及金額較大、決策較難的業(yè)務(wù)，可以組織單位管理人員共同討論，通過磋商得出一致的決策意見。授權(quán)審批與集體決策的有機(jī)結(jié)合能夠?qū)崿F(xiàn)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有效監(jiān)督與把關(guān)，有利于內(nèi)控制度的有效應(yīng)用及工作效果的良好實(shí)現(xiàn)。第四，有效開展不相容職務(wù)的分離控制，實(shí)現(xiàn)分工合理、職責(zé)分明。第五，積極建構(gòu)內(nèi)控制度的發(fā)展檢測機(jī)制。如今的社會是一個迅速發(fā)展的社會，它的快速變化給財務(wù)管理內(nèi)控工作帶來眾多挑戰(zhàn)。對此，企業(yè)應(yīng)做到與時偕行，要根據(jù)時代的發(fā)展背景及時對財務(wù)管理內(nèi)控制度做出調(diào)整與改變，以適應(yīng)這個不斷發(fā)展變化的現(xiàn)代社會。34積極建構(gòu)內(nèi)控制度有效應(yīng)用的保障機(jī)制預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善需要一個健全的保障機(jī)制，可從如下幾點(diǎn)出發(fā)以實(shí)現(xiàn)保障機(jī)制的有效建構(gòu)第一，企業(yè)單位應(yīng)建立有效的內(nèi)控組織部門，為內(nèi)部控制工作的良好開展提供組織保障。第二，企業(yè)單位應(yīng)積極總結(jié)以往的內(nèi)控工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，得出符合內(nèi)控工作實(shí)際的控制方法，為財務(wù)管理內(nèi)控工作的有效開展提供技術(shù)支持。第三，企業(yè)單位應(yīng)引導(dǎo)內(nèi)控組織部門有效處理三對關(guān)系，即控制成本與控制效益、內(nèi)控制度與職業(yè)道德自律、傳統(tǒng)內(nèi)控方式與新型內(nèi)控需求之間的關(guān)系，為財務(wù)管理內(nèi)控工作的有效開展提供環(huán)境保障。第四，企業(yè)單位應(yīng)有效引導(dǎo)內(nèi)控組織部門與財務(wù)管理各部門之間形成和諧共進(jìn)的工作關(guān)系，為財務(wù)管理內(nèi)控工作的有效開展提供有效的監(jiān)督保障。第五，企業(yè)單位應(yīng)不斷完善內(nèi)審制度。所謂內(nèi)審制度是指，企業(yè)單位對于部門財務(wù)管理工作及資金運(yùn)行狀況所進(jìn)行的內(nèi)部審計工作，它是預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的重要組成部分。完善內(nèi)審制度應(yīng)做好三個方面，首先，明確內(nèi)審工作的規(guī)章制度、實(shí)施程序及質(zhì)量控制，做好效益審計、法紀(jì)審計、年度決算審計、領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、竣工結(jié)算審計等工作。其次，努力提升內(nèi)審工作人員的工作地位及工作影響力。最后，積極建構(gòu)內(nèi)審復(fù)查機(jī)制。第六，企業(yè)單位應(yīng)通過在職培訓(xùn)、專業(yè)授課等方式努力提高財務(wù)管理內(nèi)控工作人員的工作素養(yǎng)，為內(nèi)控工作的有效開展提供人力保障。4結(jié)束語預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的不斷完善對于企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益、社會效益的良好實(shí)現(xiàn)具有重要的推動作用，所以在實(shí)際工作過程中，我們應(yīng)積極探索更多有效措施以促進(jìn)財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善與健全。參考文獻(xiàn)【11郭潁完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度分析叩中外企業(yè)文化，2013，11199I2L孫蕓完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度之我見Ⅱ時代金融，2013，10543】李薇淺談如何完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度Ⅱ】財經(jīng)界，2012，08126124104時代經(jīng)貿(mào)ECONOMICTRADEUPDATE完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的思考呂麗鴦?wù)憬_(dá)置業(yè)股份有限公司浙江麗水323000I摘要L不斷完善預(yù)算部門財務(wù)管理的內(nèi)控制度，既能保障財會信息的真實(shí)性，又能提高財政資金的運(yùn)行效率，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。故而本文闡述了完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的必要性，并在此基礎(chǔ)上對其完善措施進(jìn)行積極探索?！娟P(guān)鍵詞L預(yù)算部門；財務(wù)管理；內(nèi)控制度；策略探討1前言我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，要求預(yù)算部門要不斷完善財務(wù)管理的內(nèi)控制度。所謂財務(wù)管理內(nèi)控制度是指，由單位管理人員及工作人員共同參與的，通過權(quán)責(zé)分明、合理分工、動態(tài)發(fā)展的管理模式及管理過程，以保障財會信息真實(shí)性、確保財政資金合理有效運(yùn)行為根本目標(biāo)的財務(wù)管理制度。它的不斷完善既有利于財會信息質(zhì)量的提高，又有利于財務(wù)管理工作效率的提升，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。因此，我們應(yīng)積極探索有效措施以促進(jìn)預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的不斷完善。2完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的必要性由于時代的快速變遷以及經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，傳統(tǒng)的財務(wù)管理內(nèi)控制度的缺陷日益顯現(xiàn)，這些缺點(diǎn)的出現(xiàn)在客觀上要求了預(yù)算部門的財務(wù)管理內(nèi)控制度必須要與時俱進(jìn)，以實(shí)現(xiàn)不斷更新、不斷完善。第一，財務(wù)管理人員的內(nèi)控意識薄弱，片面重視部門的事業(yè)發(fā)展，而忽視對于內(nèi)部控制工作的開展。第二，預(yù)算部門的財務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制有待進(jìn)一步健全。第三，財務(wù)管理內(nèi)控工作的分工不合理、職責(zé)小明確。第四，缺乏有效的內(nèi)控監(jiān)督及控制體制。3預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善措施探討31有效加強(qiáng)財務(wù)管理人員的內(nèi)控意識完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的首要步驟就是加強(qiáng)財務(wù)管理人員的內(nèi)控意識，這是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度不斷完善的思想前提。只有不斷提高相關(guān)管理人員對于內(nèi)控制度的正確認(rèn)識以及對于內(nèi)控制度的重視程度，才能為財務(wù)管理內(nèi)控制度的有效開展提供可能。首先，要不斷增強(qiáng)單位管理人員的財務(wù)管理內(nèi)控意識及內(nèi)控觀念。管理人員在整個單位中起著領(lǐng)頭人的作用，他們所擁有的思想覺悟能夠?qū)挝换鶎庸ぷ魅藛T產(chǎn)生積極的表率作用，能夠促進(jìn)財務(wù)管理內(nèi)控意識在全單位的普及。其次，單位應(yīng)積極創(chuàng)造機(jī)會，利用講座、外聘專業(yè)人員授課等方式對財務(wù)管理的全體員工進(jìn)行主題教育，促使員工對于內(nèi)控制度的深度了解及掌握，并形成強(qiáng)烈的財務(wù)管理內(nèi)控意識。總之，只有在全單位形成正確的財務(wù)管理內(nèi)控意識，內(nèi)控制度的有效的實(shí)施才有實(shí)現(xiàn)的機(jī)會。32科學(xué)遵循財務(wù)管理內(nèi)控工作的基本原則財務(wù)管理的內(nèi)控工作是一個獨(dú)立的工作環(huán)節(jié)，它與其他工作一樣具有自己所要遵循的基本原則。在此，將其基本原則進(jìn)行總結(jié)，如下第一，合法性的基本原則。財務(wù)管理的內(nèi)控工作必須要將工作內(nèi)容限定在合法的范圍內(nèi)，這是所有財務(wù)管理工作所必需要遵循的基本原則。第二，協(xié)調(diào)性的基本原則。內(nèi)控工作必須要與預(yù)算部門其他的財務(wù)工作相協(xié)調(diào)，堅持在整體中的有序工作。第三，目標(biāo)性的基本原則。單位應(yīng)該依據(jù)自身實(shí)際，在財務(wù)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)開展內(nèi)控工作，實(shí)現(xiàn)有針對性、有目的的問題解決。第四，持續(xù)性的基本原則。財務(wù)管理的內(nèi)控工作必須要連續(xù)進(jìn)行，保持嚴(yán)肅性，不能因?yàn)橥獠壳闆r的變更而產(chǎn)生隨意的中斷或改變。第五，發(fā)展性的基本原則。財務(wù)管理內(nèi)控制度必須要做到與時俱進(jìn)，要能夠根據(jù)時代背景的變化及時做出調(diào)整與更新。第六，有效性的基本原則。在內(nèi)控制度得以實(shí)施之后，全體員工必須要按照要求嚴(yán)格遵守，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的有效應(yīng)用。33強(qiáng)化預(yù)算部門財務(wù)管理的過程控制強(qiáng)化預(yù)算部門財務(wù)管理的過程控制需要從以下幾個方面著手第一一，強(qiáng)化對于部門預(yù)算的有效控制，提高部門預(yù)算的編制質(zhì)量。由于部門預(yù)算是一項(xiàng)具有全局性、廣影響特點(diǎn)的工作，其預(yù)算的精準(zhǔn)度影響著企業(yè)單位固定時間內(nèi)全部計劃的實(shí)施。因此，企業(yè)在開展內(nèi)控工作的過程中必須要加強(qiáng)對于部門預(yù)算的有效控制。第_I，有效實(shí)施內(nèi)部會計控制的財務(wù)管理制度。第三，實(shí)現(xiàn)授權(quán)審批與集體決策的科學(xué)結(jié)合。對于涉及金額較小、便于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)，單位管理人員可以適當(dāng)授權(quán)，選擇專人負(fù)責(zé)；對于涉及金額較大、決策較難的業(yè)務(wù)，可以組織單位管理人員共同討論，通過磋商得出一致的決策意見。授權(quán)審批與集體決策的有機(jī)結(jié)合能夠?qū)崿F(xiàn)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有效監(jiān)督與把關(guān)，有利于內(nèi)控制度的有效應(yīng)用及工作效果的良好實(shí)現(xiàn)。第四，有效開展不相容職務(wù)的分離控制，實(shí)現(xiàn)分工合理、職責(zé)分明。第五，積極建構(gòu)內(nèi)控制度的發(fā)展檢測機(jī)制。如今的社會是一個迅速發(fā)展的社會，它的快速變化給財務(wù)管理內(nèi)控工作帶來眾多挑戰(zhàn)。對此，企業(yè)應(yīng)做到與時偕行，要根據(jù)時代的發(fā)展背景及時對財務(wù)管理內(nèi)控制度做出調(diào)整與改變，以適應(yīng)這個不斷發(fā)展變化的現(xiàn)代社會。34積極建構(gòu)內(nèi)控制度有效應(yīng)用的保障機(jī)制預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善需要一個健全的保障機(jī)制，可從如下幾點(diǎn)出發(fā)以實(shí)現(xiàn)保障機(jī)制的有效建構(gòu)第一，企業(yè)單位應(yīng)建立有效的內(nèi)控組織部門，為內(nèi)部控制工作的良好開展提供組織保障。第二，企業(yè)單位應(yīng)積極總結(jié)以往的內(nèi)控工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，得出符合內(nèi)控工作實(shí)際的控制方法，為財務(wù)管理內(nèi)控工作的有效開展提供技術(shù)支持。第三，企業(yè)單位應(yīng)引導(dǎo)內(nèi)控組織部門有效處理三對關(guān)系，即控制成本與控制效益、內(nèi)控制度與職業(yè)道德自律、傳統(tǒng)內(nèi)控方式與新型內(nèi)控需求之間的關(guān)系，為財務(wù)管理內(nèi)控工作的有效開展提供環(huán)境保障。第四，企業(yè)單位應(yīng)有效引導(dǎo)內(nèi)控組織部門與財務(wù)管理各部門之間形成和諧共進(jìn)的工作關(guān)系，為財務(wù)管理內(nèi)控工作的有效開展提供有效的監(jiān)督保障。第五，企業(yè)單位應(yīng)不斷完善內(nèi)審制度。所謂內(nèi)審制度是指，企業(yè)單位對于部門財務(wù)管理工作及資金運(yùn)行狀況所進(jìn)行的內(nèi)部審計工作，它是預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的重要組成部分。完善內(nèi)審制度應(yīng)做好三個方面，首先，明確內(nèi)審工作的規(guī)章制度、實(shí)施程序及質(zhì)量控制，做好效益審計、法紀(jì)審計、年度決算審計、領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、竣工結(jié)算審計等工作。其次，努力提升內(nèi)審工作人員的工作地位及工作影響力。最后，積極建構(gòu)內(nèi)審復(fù)查機(jī)制。第六，企業(yè)單位應(yīng)通過在職培訓(xùn)、專業(yè)授課等方式努力提高財務(wù)管理內(nèi)控工作人員的工作素養(yǎng)，為內(nèi)控工作的有效開展提供人力保障。4結(jié)束語預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的不斷完善對于企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益、社會效益的良好實(shí)現(xiàn)具有重要的推動作用，所以在實(shí)際工作過程中，我們應(yīng)積極探索更多有效措施以促進(jìn)財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善與健全。參考文獻(xiàn)【11郭潁完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度分析叩中外企業(yè)文化，2013，11199I2L孫蕓完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度之我見Ⅱ時代金融，2013，10543】李薇淺談如何完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度Ⅱ】財經(jīng)界，2012，08126124104

簡介：業(yè)主內(nèi)控手冊中共杭州市西湖區(qū)紀(jì)律檢查委員會中共杭州市西湖區(qū)紀(jì)律檢查委員會杭州市西湖區(qū)監(jiān)察局杭州市西湖區(qū)政府投資項(xiàng)目制2項(xiàng)目廉政風(fēng)險防控項(xiàng)目廉政風(fēng)險防控環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險點(diǎn)廉政風(fēng)險點(diǎn)業(yè)主內(nèi)控情況業(yè)主內(nèi)控情況責(zé)任人員責(zé)任人員審批是否符合國家規(guī)定的權(quán)限、程序和產(chǎn)業(yè)政策實(shí)施情況是否和審批結(jié)果相一致項(xiàng)建書是否按規(guī)定編制并批復(fù)可研報告是否按規(guī)定編制并批準(zhǔn)可研報告是否包含節(jié)能評估內(nèi)容設(shè)計單位資質(zhì)、人員資格、專業(yè)人員配備是否符合要求初步設(shè)計是否按規(guī)定報批設(shè)計交底、設(shè)計變更是否及時，并形成文字材料留存發(fā)生重大設(shè)計變更，變更內(nèi)容是否重新設(shè)計和圖審設(shè)計人員是否參加施工打試樁、地基驗(yàn)槽、階段性質(zhì)量驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收及質(zhì)量事故處理，并按規(guī)定簽字是否按合同要求派駐設(shè)計代表設(shè)計單位是否按規(guī)定及時簽發(fā)設(shè)計修改變更項(xiàng)目概算是否經(jīng)過批準(zhǔn)項(xiàng)目建筑面積是否經(jīng)過批準(zhǔn)環(huán)境影響評價文件是否經(jīng)過審批環(huán)評是否征詢社會意見環(huán)評是否征詢專家意見項(xiàng)目前期環(huán)評是否舉行聽證

簡介：““ABCDEFGHIJKLMNOPQ4ARSTUPQ4VW8ABCDEFGHIJG85KLG8MNOPQRSTUVWXYZ8OPR_8MP‘ABYCT67NY0YDEF8VWXGHIJ8N5KLM3NO8N5PQRSTTUVWB3XY5Z|8BY08UV88UDUUV3S8NM5U3T5Y3T8NY0YDEFT9NO38UO8U55|UXYHIJ838MEST1K85KTTKL8538NY0YDEFTK8KIR8U4853FUWQ38N3FTE35TAB8AB8ET8B8R_TTUX9KL38BCDKL83BCDKL83BCDKL833YBCDKLS8U8SU3“TT38XYSKLA8BCC3DEFGT8HKLIDEJKFLXYTBMNO3PQDEJK8RLSTURVWTXTYTNFG5XZYI_85‘3ABT華為“狼”的戰(zhàn)略魔方CTDE“38FYGG3HIJKLMNV3BIOP3QRHSTL8MATUVWXY3PQIYZA|3RTMN3M8333QH3’38YQBNO3BRH8X5MR385CDO3V8MR6TBPQ3WXYMSHHVHBRHSTL3VTCT3A3IIBT8CT3I_DTY3QRHSTLTTNZ338H3“8FYDHLHLQ3’YYY8’IT3MLTF8FP38KJAQBFCB3PQVTKDEFPQF3E8KPQGPQ3HI8JSKKLM8FLMFEN8OF‘LM38MBRHSP3QVT（摘自經(jīng)營者0）企業(yè)管理案例分析“

簡介：網(wǎng)絡(luò)配置教程（3）銳捷、華為利用三層交換機(jī)實(shí)現(xiàn)VLAN間路由網(wǎng)絡(luò)配置教程（網(wǎng)絡(luò)配置教程（3）銳捷、華為利用三層交換機(jī)實(shí)現(xiàn)銳捷、華為利用三層交換機(jī)實(shí)現(xiàn)VLAN間路由間路由【實(shí)訓(xùn)目的】（1）掌握交換機(jī)TAGVLAN的配置；（2）掌握三層交換機(jī)基本配置方法；（3）掌握三層交換機(jī)VLAN路由的配置方法；（4）通過三層交換機(jī)實(shí)現(xiàn)VLAN間相互通信；【技術(shù)原理】三層交換機(jī)具備網(wǎng)絡(luò)層的功能，實(shí)現(xiàn)VLAN相互訪問的原理是利用三層交換機(jī)的路由功能，通過識別數(shù)據(jù)包的IP地址，查找路由表進(jìn)行選路轉(zhuǎn)發(fā)。三層交換機(jī)利用直連路由可以實(shí)現(xiàn)不同VLAN之間的互相訪問。三層交換機(jī)給接口配置IP地址，采用SVI（交換虛擬接口）的方式實(shí)現(xiàn)VLAN間互連。SVI是指為交換機(jī)中的VLAN創(chuàng)建虛擬接口，并且配置IP地址?！颈尘懊枋觥磕称髽I(yè)有兩個主要部門，技術(shù)部和銷售部，分處于不同的辦公室，為了安全和便于管理對兩個部門的主機(jī)進(jìn)行了VLAN的劃分，技術(shù)部和銷售部分處于不同的VLAN?，F(xiàn)由于業(yè)務(wù)的需求需要銷售部和技術(shù)部的主機(jī)能夠相互訪問，獲得相應(yīng)的資源，兩個部門的交換機(jī)通過一臺三層交換機(jī)進(jìn)行了連接。【實(shí)訓(xùn)內(nèi)容】（1）在二層交換機(jī)上配置VLAN2、VLAN3，分別將端口2、端口3劃到VLAN2、VLAN3；（2）將二層交換機(jī)與三層交換機(jī)相連的端口F01都定義為TAGVLAN模式；（3）在三層交換機(jī)上配置VLAN2、VLAN3，此時驗(yàn)證二層交換機(jī)VLAN2、VLAN3下帶主機(jī)之間不能互相通信；（4）設(shè)置三層交換機(jī)VLAN間通信，創(chuàng)建VLAN2、3的虛擬接口，并配置虛擬接口VLAN2、3的IP地址；（5）查看三層交換機(jī)路由表（6）將二層交換機(jī)VLAN2、VLAN3下的主機(jī)默認(rèn)網(wǎng)關(guān)分別設(shè)置為相應(yīng)虛擬接口的IP地址；（7）驗(yàn)證二層交換機(jī)VLAN2、VLAN3下的主機(jī)之間可以互相通信；【實(shí)訓(xùn)拓?fù)洹縎WITCHCONFIGIFSWITCHPTACCESSVLAN2SWITCHCONFIGINTERFACEVLAN2（進(jìn)入虛擬的VLAN接口）SWITCHCONFIGIFIPADDRESS192168212552552550SWITCHCONFIGIFNOSHUTDOWNVLAN3的虛擬接口配置同上（IPADDRESS192168312552552550）；（5）查看交換機(jī)路由表SHOWIPROUTE（6）將二層、三層交換機(jī)VLAN2、VLAN3下的主機(jī)默認(rèn)網(wǎng)關(guān)分別設(shè)置為相應(yīng)虛擬接口的IP地址；華為配置華為配置（1）在二層交換機(jī)上配置VLAN2、VLAN3，分別將端口2、端口3劃到VLAN2、VLAN3；SWITCH2VLAN2SWITCH2VLAN2PTETHER02SWITCH2VLAN2VLAN3SWITCH2VLAN3PTETHER03SWITCH2VLAN3QUIT2兩主機(jī)互PING不通；3定義二層交換機(jī)與三層交換機(jī)相連的端口F01為TAGVLAN（TRUNK）模式，允許所有VLAN通過；SWITCH2INTERFAE01（進(jìn)入交換機(jī)接口01）SWITCH2ETHER01PTLINKTYPETRUNK（將端口設(shè)置為TRUNK）SWITCH2ETHER01PTTRUNKPERMITVLANALL允許所有VLAN通過。SWITCH2ETHER01QUITSWITCH3INTERFACEE101SWITCH3ETHER101PTLINKTYPETRUNKSWITCH3ETHER101PTTRUNKPERMITVLANALLSWITCH2ETHER01QUIT（4）設(shè)置三層交換機(jī)VLAN間通信，創(chuàng)建VLAN2、3的虛擬接口，并配置虛擬接口VLAN2、3的IP地址；（先創(chuàng)建VLAN2、VLAN3）SYSSWITCH3VLAN2創(chuàng)建VLAN2SWITCH3VLAN2PTE102SWITCH3VLAN2VLAN3SWITCH3VLAN3INTERFACEVLAN2進(jìn)入VLAN2虛接口SWITCH3VLANINTERFACE2IPADDRESS192168212552552550SWITCH3VLANINTERFACE2UNDOSHUTDOWNVLAN3的虛擬接口配置同上（IPADDRESS192168312552552550）；（5）查看交換機(jī)路由表SWITCH3DISIPROUTINGTABLE（6）將二層、三層交換機(jī)VLAN2、VLAN3下帶主機(jī)默認(rèn)網(wǎng)關(guān)分別設(shè)置為相應(yīng)虛擬接口的IP地址；【實(shí)訓(xùn)測試】（1）用網(wǎng)線將計算機(jī)和交換機(jī)的以太口相連，計算機(jī)的默認(rèn)網(wǎng)關(guān)分別設(shè)為19216821、19216831

簡介：點(diǎn)擊查看更多南京化纖股份有限公司財務(wù)丶會計管理和內(nèi)控制度精彩內(nèi)容。

簡介：華為對華為對中國企中國企業(yè)最大的價最大的價值與啟示與啟示華為，1987年誕生于中國改革開放的窗口深圳，憑借著中國通訊市場快速發(fā)展的外部環(huán)境，由弱小到成長壯大，由一個一切都“有限”的民營企業(yè)，從中國的農(nóng)村，走向城市，走向全球，成長為全球化營運(yùn)的世界級公司，作為成為中國制造的楷模、典范和標(biāo)桿，華為本身就具有非典型的案例價值。華為的價值在于，成功地邁出了由“活下去”到“走出去”，再到“走上去”的驚險一跳，讓競爭對手由“忽視”華為，到“平視”華為，到“重視”華為，在競爭激烈的全球通訊市場，彰顯了中國企業(yè)改變市場競爭格局的中國力量。任正非先生二十一年前的夢想“十年之后，世界通信行業(yè)三分天下，華為將占一份”，不僅化為現(xiàn)實(shí)，而且華為還成功登頂。本人曾在微博戲言作為華為的友商是不幸的，華為的價值在于使友商公司的名稱不斷的拉長，以至出現(xiàn)了“諾西”，“阿朗”，“索愛”等等令人費(fèi)解的名稱。其實(shí)，華為也是悲壯的，其悲壯在于，華為的悲壯在于一個中國本土的一個中國本土的創(chuàng)立二十余年的公司依靠自身的內(nèi)涵型立二十余年的公司依靠自身的內(nèi)涵型發(fā)展和本國的人力和本國的人力資源（而不是依靠源（而不是依靠購并和并和資本運(yùn)作）與眾多本運(yùn)作）與眾多創(chuàng)立百余年的世界立百余年的世界級跨國公司在通跨國公司在通訊制造制造領(lǐng)域展開全面的全球市域展開全面的全球市場的競爭。華為華為的價的價值在于，探索出一條在中國在于，探索出一條在中國發(fā)展與管理高科技企展與管理高科技企業(yè)的道路的道路。其中包括在中國情境下和全球化營運(yùn)背景下，企業(yè)運(yùn)營平臺和管理平臺的系統(tǒng)構(gòu)建，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)價值觀體系、戰(zhàn)略管理體系、研發(fā)管理體系、市場營銷體系、干部管理體系、人力資源管理體系、財務(wù)管控體系、供應(yīng)鏈體系。寫作本書，我們以讀者為中心，懷著工匠的職守、敬畏、虔誠、平靜、理性的心態(tài)，把華為的思想與實(shí)踐材料掰開了，揉碎了，去粗取精，由表及里，不說教，不搬弄，不賣弄，不媚俗，不江湖，不扒糞，不預(yù)設(shè)前提，不討巧，不剪刀，不漿糊，不敷衍，不放棄，不繞道。試圖展現(xiàn)一個真實(shí)的華為，展現(xiàn)華為真實(shí)的成長邏輯，展現(xiàn)出孤獨(dú)者任正非先生的企業(yè)管理哲學(xué)。如果這些思考能夠?qū)χ袊钠髽I(yè)和企業(yè)家們帶來一點(diǎn)兒啟發(fā)，或者帶來一點(diǎn)兒思考的線索，就足夠了。令我們意外的是，在隱秘狀態(tài)下寫成的此書，得到了華為的官方認(rèn)可。同時，也得到廣大讀者的認(rèn)可及反饋至今，關(guān)于此書的讀者反饋文章超過200篇，反饋意見及評論400余萬字，并榮登線下和線上暢銷書榜單，被評為企業(yè)家和創(chuàng)業(yè)家十大必讀書，獲2013年和訊華文財經(jīng)圖書大獎，由此也引發(fā)了中國企業(yè)界一場不大不小的研究與學(xué)習(xí)華為熱。此書也先后出版了臺灣繁體版、英文版和日文版。衷心地感謝深圳市綜研軟科學(xué)發(fā)展基金授予的中國軟科學(xué)獎的管理學(xué)專項(xiàng)獎。衷心地感謝各位專家的認(rèn)可、褒揚(yáng)和激勵。衷心地感謝中信出版社和藍(lán)獅子。衷心地感謝廣大的讀者。這將成為我們繼續(xù)深入研究華為這一非典型案例的里程碑式的巨大推動力。

簡介：點(diǎn)擊查看更多華為生產(chǎn)計劃手冊—研發(fā)物料采購系統(tǒng)精彩內(nèi)容。

簡介：華為公司員工手冊華為公司員工手冊公司簡介公司簡介華為公司是一家專門從事系列程控交機(jī)及其配套產(chǎn)品生產(chǎn)、開發(fā)、銷售的高新技術(shù)企業(yè)，崛起于改革開放前沿的深圳，積極投身于民族通信產(chǎn)業(yè)的大潮中，為使我國通信產(chǎn)業(yè)早日走向世界通舞臺，貢獻(xiàn)著自己的智慧、熱忱與執(zhí)著。公司自1998年成立以來，一直堅持“管理上學(xué)習(xí)日本，技術(shù)上瞄準(zhǔn)美國，始終以世界一流的為目標(biāo)，為民族通信工業(yè)作貢獻(xiàn)”的經(jīng)營方針，每年以近200的速度迅猛發(fā)展，到今已擁有近元的固定資產(chǎn)，數(shù)百人的科研開發(fā)隊伍，幾萬平方米的科研生產(chǎn)基地，已形成了年產(chǎn)百萬線以上的生產(chǎn)能力。目前，主要產(chǎn)品C不清除這些沉淀，公司發(fā)展也將會停滯。公司在飛速的發(fā)展，迫切地需要干部，希望您加快吸收國內(nèi)外先進(jìn)的技術(shù)和卓越的管理經(jīng)驗(yàn)，加速磨煉，不斷，與我們一同去托起明天的太陽。公司總裁一九九四年十一月一日

簡介：點(diǎn)擊查看更多華為的產(chǎn)品研發(fā)管理精彩內(nèi)容。

簡介：華為營銷系統(tǒng)人力資源管理【課程名稱】華為營銷系統(tǒng)人力資源管理【所屬類別】銷售團(tuán)隊管理【開課時間】深圳2011年4月29日到4月30日3000元人上海2011年5月13日到5月14日3000元人北京2011年5月20日到5月21日3000元人深圳2011年5月20日到5月21日3000元人【課程說明】本培訓(xùn)課程全年循環(huán)開課，如有需求，歡迎來電咨詢我要報名課程背景華為，中國企業(yè)的一個奇跡。1988年2萬元起家，92年就靠賣自己的交換機(jī)突破了億元銷售，而2009年，銷售額則突破了300億美元，預(yù)計2010年銷售額將突破360億美元。從本土的“東方土狼”成長為國際通訊舞臺上的“中國猛獅”，華為的營銷軍團(tuán)經(jīng)歷了無數(shù)次血與火的洗禮，也歷經(jīng)了種種自身組織的蛻變進(jìn)化，才成就了這支燒不死的鳳凰。華為有很多成功的理由，但如果沒有華為市場的成功，是絕對成就不了今天的華為。華為的營銷組織不僅僅只是一支鐵打的隊伍，也是華為組織變革的前沿陣地和管理實(shí)驗(yàn)田。如何選狼，如何育狼，如何激勵狼就在這塊試驗(yàn)田里產(chǎn)生，華為的許多人力資源改革和嘗試也始于營銷系統(tǒng)競聘上崗、導(dǎo)師制、客戶經(jīng)理魔鬼訓(xùn)練、市場績效管理試點(diǎn)、營銷任職資格體系建設(shè)等等。您想了解華為是如何從人才選聘開始打造這樣一支堅不可催的營銷鐵軍嗎您想知道華為營銷系統(tǒng)各級管理干部是如何承擔(dān)公司的人力資源管理責(zé)任嗎本課程中將與您分享華為公司營銷系統(tǒng)成功的人力資源管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不但用生動豐富的案例來介紹華為營銷體系人力資源管理的思路與概況，更系統(tǒng)地闡述了營銷系統(tǒng)人才選拔方法、培訓(xùn)體系建立、人才評價機(jī)制和激勵機(jī)制，使學(xué)員更易理解，更便于操作運(yùn)用授課特點(diǎn)以親身經(jīng)歷的案例和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析與分享，實(shí)用性、操作性強(qiáng)，并采用互動、現(xiàn)場演練、行動學(xué)習(xí)、疑難解答等方式，使學(xué)員在輕松地學(xué)習(xí)中掌握更多相關(guān)方法和技巧。參加學(xué)員均可免費(fèi)獲贈營銷人力資源管理模板和表格一套參會對象銷售經(jīng)理、銷售總監(jiān)、銷售主管、區(qū)域經(jīng)理、HR經(jīng)理、HR總監(jiān)及以上管理人員。課程大綱一、營銷組織人力資源管理的特點(diǎn)與要求1營銷組織的內(nèi)外部環(huán)境分析2營銷組織人力資源管理的要求3營銷組織人力資源管理的特點(diǎn)4以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的人力資源管理體系設(shè)計5案例分享華為營銷系統(tǒng)人力資源的規(guī)劃與定位第3頁勝優(yōu)銷售培訓(xùn)網(wǎng)培訓(xùn)課程的管理與實(shí)施內(nèi)部講師的培養(yǎng)與激勵4導(dǎo)師制方式的設(shè)計和應(yīng)用案例華為營銷系統(tǒng)導(dǎo)師的管理與激勵五、基于PBC的績效管理體系1基于PBC的績效管理體系概況2KPI指標(biāo)體系設(shè)計方法如何使用魚骨圖分析法如何使用層級分解法如何從職責(zé)中提煉KPI指標(biāo)如何從關(guān)鍵流程中提煉KPI指標(biāo)提煉KPI指標(biāo)體系設(shè)計步驟3營銷崗位KPI指標(biāo)設(shè)計KPI指標(biāo)如何定量KPI指標(biāo)如何定性營銷崗位KPI指標(biāo)的分解與提煉現(xiàn)場練習(xí)某企業(yè)營銷崗位KPI指標(biāo)設(shè)計4PBC績效管理體系的實(shí)施與落地六、營銷團(tuán)隊多元化激勵體系1營銷人才的激勵因素分析動機(jī)與激勵的概念馬斯洛的需要層次理論營銷人才需求的特點(diǎn)與激勵方式2基于職位評估及任職資格的薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計科學(xué)薪酬體系設(shè)計的原則和要求職位評估及結(jié)果運(yùn)用薪酬模式設(shè)計工資框架的設(shè)計與運(yùn)用3營銷系統(tǒng)的獎金激勵方案4營銷團(tuán)隊的其它激勵方式錢老師介紹國內(nèi)實(shí)戰(zhàn)派人力資源管理專家；本土化人力資源管理咨詢資深顧問；中國南方行動學(xué)習(xí)聯(lián)盟理事；中國首批行動學(xué)習(xí)認(rèn)證催化師；應(yīng)用心理學(xué)前沿領(lǐng)域研究者。十多年大型企業(yè)及管理咨詢行業(yè)工作經(jīng)歷，曾在多家大型國營、民營企業(yè)擔(dān)任高級人力資源經(jīng)理、人力總監(jiān)、副總經(jīng)理等職務(wù)，在華為任職期間曾參與華為公司招聘體系、培訓(xùn)體系、績效管理體系的構(gòu)建與優(yōu)化。多年人力資源管理實(shí)踐及培訓(xùn)咨詢經(jīng)歷使其在人力資源管理、團(tuán)隊建設(shè)、管理者技能提升等多個領(lǐng)域有著獨(dú)到的見解和深入研究。目前接受錢老師培訓(xùn)和輔導(dǎo)的學(xué)員逾萬人，企業(yè)近百家，親自操作主持過近二十家企業(yè)的人力資源管理咨詢項(xiàng)目，積累了非常豐富的人力資源項(xiàng)目運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)。

簡介：CHINABUSHLESSUPDATE糕黧研究齲加強(qiáng)預(yù)算和內(nèi)控管理與市縣廣播電視財務(wù)管理的分析王柏花江蘇省丹陽市廣播電視集團(tuán)財務(wù)科【摘要】廣播電視具備的公益性決定了廣播電視在加強(qiáng)成本的管理的同時也要加強(qiáng)預(yù)算的管理。而市縣中的廣播電視在收入方面具有局限性，也就是說市縣的廣播電視在財務(wù)管理方面的核心是預(yù)算的管理以及內(nèi)控的管理。市縣的廣播電視在財務(wù)管理方面要將預(yù)算的原則進(jìn)行明確，掌握預(yù)算的方法，嘗試著建立完善的預(yù)算管理的體系，加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高財務(wù)管理的作用，使廣播電視更快更好的發(fā)展?！菊款A(yù)算；內(nèi)控；廣播電視廣播電視具備的公益性使廣播電視的經(jīng)營性沒有辦法實(shí)現(xiàn)，同時廣播電視得到的財政補(bǔ)償不足。與中央以及省級的廣播電視相比較，市縣的廣播電視在財務(wù)的管理方面存在一定的特殊性。目前，企業(yè)財務(wù)的管理要遠(yuǎn)遠(yuǎn)的領(lǐng)先于廣播電視財務(wù)的管理。因此，要加強(qiáng)市縣的廣播電視的財務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算的管理以及內(nèi)控的管理，積極的探索出財務(wù)管理方面的新機(jī)制。一、基礎(chǔ)是收支的預(yù)算目前，針對財務(wù)的管理，大部分人認(rèn)為財務(wù)的管理就是成本的管理。但是，對于市縣的廣播電視來說，在財務(wù)的管理工作中最重要的是預(yù)算的管理。市縣的廣播電視要依據(jù)發(fā)展的計劃以及發(fā)展的目標(biāo)對財務(wù)的收支編制預(yù)算，能夠保障單位運(yùn)轉(zhuǎn)的正常，能夠?qū)崿F(xiàn)事項(xiàng)的管理轉(zhuǎn)變成為預(yù)算的管理，包含了廣播電視的管理以及經(jīng)營全面的收支預(yù)算。二、一點(diǎn)是財務(wù)的預(yù)算。不是成本的管理對于企業(yè)來說，成本的構(gòu)成是非常明確的，通過市場的價格形成的競爭力就是成本的金額。只要對企業(yè)的利潤以及收入產(chǎn)生影響，企業(yè)就要對成本進(jìn)行壓縮，因?yàn)槠髽I(yè)的成本關(guān)系到自身的發(fā)展以及生存，也就是說成本的管理是企業(yè)中是非常重要的。但是，對于廣播電視而言，成本的管理與企業(yè)存在較大的差異。廣播電視沒有成行的成本理論，同時廣播電視的成本沒有比較的可能性。廣播電視的收入依靠的是收視率，如果收視率較高，潛在的或者是實(shí)際的收入也相對較高。因?yàn)槭锌h的廣播電視的公益性較強(qiáng)，他們作為當(dāng)?shù)卣暮砩?，收視率的高與低都需要付出相應(yīng)的成本，網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展以及節(jié)目的制作不能用成本來決定。因此，我們不能用企業(yè)成本的管理來看待每個部門的工作，對每個部門的業(yè)績也不能用企業(yè)成本的管理來對待。如果用企業(yè)成本的管理來對待，對廣播電視的發(fā)展是非常不利的。三、加強(qiáng)財務(wù)管理的措施1明確原則市縣的廣播電視在財務(wù)預(yù)算時，要明確原則。首先，非經(jīng)營性收入以及經(jīng)營性收入與支出要進(jìn)行獨(dú)立的核算，也就是說網(wǎng)絡(luò)公司和廣播電視局要進(jìn)行獨(dú)立的核算；其次，行政的管理與業(yè)務(wù)科室的財權(quán)以及事權(quán)的收支范圍要明確，明確各自收支的內(nèi)容、范圍以及條件；最后，要將基本的創(chuàng)收以及超任務(wù)的創(chuàng)收進(jìn)行明確。將這些財務(wù)的管理之間的關(guān)系進(jìn)行明確，能夠使財務(wù)的管理變的簡潔、清晰以及順暢。同時，要保障預(yù)算的公平，在預(yù)算的內(nèi)容以及項(xiàng)目上，要保障不同部門之間是公平的。2掌握方法加強(qiáng)市縣廣播電視的財務(wù)管理，關(guān)鍵是要掌握預(yù)算的內(nèi)容以及基本的收人與支出數(shù)據(jù)。要掌握歷史的數(shù)據(jù)，進(jìn)行合理科學(xué)的預(yù)測。對各項(xiàng)的收入進(jìn)行預(yù)測，對完成的可能性以及超額的可能性進(jìn)行確定，這樣能夠?qū)⒊~的預(yù)算以及基本的預(yù)算進(jìn)行確定。以能夠完成的數(shù)作為基本的開支，制定謹(jǐn)慎的預(yù)算。市縣的廣播電視的支出大致分為四類，包括工資的支出、投資的支出、債務(wù)的支出以及經(jīng)營與管理的支出。按照這些項(xiàng)目將支出進(jìn)行分類之后，要對部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員的數(shù)量、工資的水平以及其他的費(fèi)用進(jìn)行明確，通過這些數(shù)據(jù)，制定合理科學(xué)的目標(biāo)。3建立體系全面的預(yù)算體系能夠解決財務(wù)的管理方面存在的問題，同時也能夠?qū)崿F(xiàn)廣播電視局的目標(biāo)。廣播電視局要建立全面的預(yù)算體系在進(jìn)行預(yù)算編制時，預(yù)算的內(nèi)容以及形式要符合本單位的發(fā)展計劃，基礎(chǔ)是業(yè)務(wù)的預(yù)算以及資本的預(yù)算，目標(biāo)是經(jīng)營的利潤以及收入，核心是現(xiàn)金的流量，通過財務(wù)的報表進(jìn)行充分的反映。在編制預(yù)算的方法以及程序方面，依據(jù)本單位本年度的經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本單位上年經(jīng)營的狀況，對單位全面的預(yù)算進(jìn)行編制，并付諸實(shí)施。對于部門費(fèi)用的確定，單位需要通過硬性的預(yù)算控制以及軟性的預(yù)算控制進(jìn)行控制，其中硬性的預(yù)算控制是對部門的費(fèi)用實(shí)行定額的管理，部門的費(fèi)用必須控制在定額之內(nèi)。軟性的預(yù)算控制將部門的費(fèi)用納入績效中，節(jié)約成本能夠增長績效的工資，使部門的成本相對節(jié)約，得到有效的控制。4加強(qiáng)內(nèi)控市縣的廣播電視局要加強(qiáng)內(nèi)控，使財務(wù)管理的作用能夠有效的發(fā)揮。內(nèi)控并不是對支出的票據(jù)進(jìn)行簡單的審核，而是在融合了監(jiān)督檢查以及人事行政的宏觀的財務(wù)管理，是收入與支出的環(huán)節(jié)以及過程，對業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行控制以及對收支的結(jié)果進(jìn)行審計。內(nèi)控的內(nèi)容與形式不是單一的，但是內(nèi)控的環(huán)節(jié)是封閉的。對于市縣的廣播電視的財務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)控要搞清需要對什么進(jìn)行控制，需要對哪些工作進(jìn)行監(jiān)督，怎樣做到內(nèi)控，使用什么樣的方法等。例如在收入的過程中，實(shí)行內(nèi)控的過程是本身已有的發(fā)票一領(lǐng)取并簽字一收入進(jìn)行交賬一對票據(jù)進(jìn)行核對～回收存根，這樣的過程是對收入的發(fā)票實(shí)行內(nèi)控，但是這并不是全部的內(nèi)控。市縣的廣播電視局要對內(nèi)控進(jìn)行有效的加強(qiáng)，實(shí)行有效的內(nèi)控，加強(qiáng)財務(wù)的管理工作。四、總結(jié)廣播電視具備較強(qiáng)的公益性，加強(qiáng)成本管理的同時，加強(qiáng)預(yù)算的管理，市縣的廣播電視局要加強(qiáng)對預(yù)算的管理以及內(nèi)控的管理，要明確原則，掌握方法，建立全面的體系，加強(qiáng)內(nèi)控，加強(qiáng)財務(wù)的管理，使財務(wù)管理的作用能夠有效的發(fā)揮，努力的探索財務(wù)管理的新機(jī)制以及新的局面，使廣播電視財務(wù)的管理能夠追上企業(yè)財務(wù)的管理，促進(jìn)市縣廣播電視健康穩(wěn)定的發(fā)展。本篇文章提出的相關(guān)措施希望可以為廣播電視加強(qiáng)財務(wù)的管理提供一定的參考意見，希望能夠切實(shí)的加強(qiáng)市縣的廣播電視財務(wù)的管理工作。參考文獻(xiàn)【1】徐之征淺析廣電行業(yè)財務(wù)管理Ⅱ】經(jīng)營管理，200552】呂偉廣播電視行業(yè)財務(wù)管理當(dāng)與時俱進(jìn)01視聽界，20036CHINABUSINESSUPDATE199CHINABUSHLESSUPDATE糕黧研究齲加強(qiáng)預(yù)算和內(nèi)控管理與市縣廣播電視財務(wù)管理的分析王柏花江蘇省丹陽市廣播電視集團(tuán)財務(wù)科【摘要】廣播電視具備的公益性決定了廣播電視在加強(qiáng)成本的管理的同時也要加強(qiáng)預(yù)算的管理。而市縣中的廣播電視在收入方面具有局限性，也就是說市縣的廣播電視在財務(wù)管理方面的核心是預(yù)算的管理以及內(nèi)控的管理。市縣的廣播電視在財務(wù)管理方面要將預(yù)算的原則進(jìn)行明確，掌握預(yù)算的方法，嘗試著建立完善的預(yù)算管理的體系，加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高財務(wù)管理的作用，使廣播電視更快更好的發(fā)展?！菊款A(yù)算；內(nèi)控；廣播電視廣播電視具備的公益性使廣播電視的經(jīng)營性沒有辦法實(shí)現(xiàn)，同時廣播電視得到的財政補(bǔ)償不足。與中央以及省級的廣播電視相比較，市縣的廣播電視在財務(wù)的管理方面存在一定的特殊性。目前，企業(yè)財務(wù)的管理要遠(yuǎn)遠(yuǎn)的領(lǐng)先于廣播電視財務(wù)的管理。因此，要加強(qiáng)市縣的廣播電視的財務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算的管理以及內(nèi)控的管理，積極的探索出財務(wù)管理方面的新機(jī)制。一、基礎(chǔ)是收支的預(yù)算目前，針對財務(wù)的管理，大部分人認(rèn)為財務(wù)的管理就是成本的管理。但是，對于市縣的廣播電視來說，在財務(wù)的管理工作中最重要的是預(yù)算的管理。市縣的廣播電視要依據(jù)發(fā)展的計劃以及發(fā)展的目標(biāo)對財務(wù)的收支編制預(yù)算，能夠保障單位運(yùn)轉(zhuǎn)的正常，能夠?qū)崿F(xiàn)事項(xiàng)的管理轉(zhuǎn)變成為預(yù)算的管理，包含了廣播電視的管理以及經(jīng)營全面的收支預(yù)算。二、一點(diǎn)是財務(wù)的預(yù)算。不是成本的管理對于企業(yè)來說，成本的構(gòu)成是非常明確的，通過市場的價格形成的競爭力就是成本的金額。只要對企業(yè)的利潤以及收入產(chǎn)生影響，企業(yè)就要對成本進(jìn)行壓縮，因?yàn)槠髽I(yè)的成本關(guān)系到自身的發(fā)展以及生存，也就是說成本的管理是企業(yè)中是非常重要的。但是，對于廣播電視而言，成本的管理與企業(yè)存在較大的差異。廣播電視沒有成行的成本理論，同時廣播電視的成本沒有比較的可能性。廣播電視的收入依靠的是收視率，如果收視率較高，潛在的或者是實(shí)際的收入也相對較高。因?yàn)槭锌h的廣播電視的公益性較強(qiáng)，他們作為當(dāng)?shù)卣暮砩?，收視率的高與低都需要付出相應(yīng)的成本，網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展以及節(jié)目的制作不能用成本來決定。因此，我們不能用企業(yè)成本的管理來看待每個部門的工作，對每個部門的業(yè)績也不能用企業(yè)成本的管理來對待。如果用企業(yè)成本的管理來對待，對廣播電視的發(fā)展是非常不利的。三、加強(qiáng)財務(wù)管理的措施1明確原則市縣的廣播電視在財務(wù)預(yù)算時，要明確原則。首先，非經(jīng)營性收入以及經(jīng)營性收入與支出要進(jìn)行獨(dú)立的核算，也就是說網(wǎng)絡(luò)公司和廣播電視局要進(jìn)行獨(dú)立的核算；其次，行政的管理與業(yè)務(wù)科室的財權(quán)以及事權(quán)的收支范圍要明確，明確各自收支的內(nèi)容、范圍以及條件；最后，要將基本的創(chuàng)收以及超任務(wù)的創(chuàng)收進(jìn)行明確。將這些財務(wù)的管理之間的關(guān)系進(jìn)行明確，能夠使財務(wù)的管理變的簡潔、清晰以及順暢。同時，要保障預(yù)算的公平，在預(yù)算的內(nèi)容以及項(xiàng)目上，要保障不同部門之間是公平的。2掌握方法加強(qiáng)市縣廣播電視的財務(wù)管理，關(guān)鍵是要掌握預(yù)算的內(nèi)容以及基本的收人與支出數(shù)據(jù)。要掌握歷史的數(shù)據(jù)，進(jìn)行合理科學(xué)的預(yù)測。對各項(xiàng)的收入進(jìn)行預(yù)測，對完成的可能性以及超額的可能性進(jìn)行確定，這樣能夠?qū)⒊~的預(yù)算以及基本的預(yù)算進(jìn)行確定。以能夠完成的數(shù)作為基本的開支，制定謹(jǐn)慎的預(yù)算。市縣的廣播電視的支出大致分為四類，包括工資的支出、投資的支出、債務(wù)的支出以及經(jīng)營與管理的支出。按照這些項(xiàng)目將支出進(jìn)行分類之后，要對部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員的數(shù)量、工資的水平以及其他的費(fèi)用進(jìn)行明確，通過這些數(shù)據(jù)，制定合理科學(xué)的目標(biāo)。3建立體系全面的預(yù)算體系能夠解決財務(wù)的管理方面存在的問題，同時也能夠?qū)崿F(xiàn)廣播電視局的目標(biāo)。廣播電視局要建立全面的預(yù)算體系在進(jìn)行預(yù)算編制時，預(yù)算的內(nèi)容以及形式要符合本單位的發(fā)展計劃，基礎(chǔ)是業(yè)務(wù)的預(yù)算以及資本的預(yù)算，目標(biāo)是經(jīng)營的利潤以及收入，核心是現(xiàn)金的流量，通過財務(wù)的報表進(jìn)行充分的反映。在編制預(yù)算的方法以及程序方面，依據(jù)本單位本年度的經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本單位上年經(jīng)營的狀況，對單位全面的預(yù)算進(jìn)行編制，并付諸實(shí)施。對于部門費(fèi)用的確定，單位需要通過硬性的預(yù)算控制以及軟性的預(yù)算控制進(jìn)行控制，其中硬性的預(yù)算控制是對部門的費(fèi)用實(shí)行定額的管理，部門的費(fèi)用必須控制在定額之內(nèi)。軟性的預(yù)算控制將部門的費(fèi)用納入績效中，節(jié)約成本能夠增長績效的工資，使部門的成本相對節(jié)約，得到有效的控制。4加強(qiáng)內(nèi)控市縣的廣播電視局要加強(qiáng)內(nèi)控，使財務(wù)管理的作用能夠有效的發(fā)揮。內(nèi)控并不是對支出的票據(jù)進(jìn)行簡單的審核，而是在融合了監(jiān)督檢查以及人事行政的宏觀的財務(wù)管理，是收入與支出的環(huán)節(jié)以及過程，對業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行控制以及對收支的結(jié)果進(jìn)行審計。內(nèi)控的內(nèi)容與形式不是單一的，但是內(nèi)控的環(huán)節(jié)是封閉的。對于市縣的廣播電視的財務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)控要搞清需要對什么進(jìn)行控制，需要對哪些工作進(jìn)行監(jiān)督，怎樣做到內(nèi)控，使用什么樣的方法等。例如在收入的過程中，實(shí)行內(nèi)控的過程是本身已有的發(fā)票一領(lǐng)取并簽字一收入進(jìn)行交賬一對票據(jù)進(jìn)行核對～回收存根，這樣的過程是對收入的發(fā)票實(shí)行內(nèi)控，但是這并不是全部的內(nèi)控。市縣的廣播電視局要對內(nèi)控進(jìn)行有效的加強(qiáng)，實(shí)行有效的內(nèi)控，加強(qiáng)財務(wù)的管理工作。四、總結(jié)廣播電視具備較強(qiáng)的公益性，加強(qiáng)成本管理的同時，加強(qiáng)預(yù)算的管理，市縣的廣播電視局要加強(qiáng)對預(yù)算的管理以及內(nèi)控的管理，要明確原則，掌握方法，建立全面的體系，加強(qiáng)內(nèi)控，加強(qiáng)財務(wù)的管理，使財務(wù)管理的作用能夠有效的發(fā)揮，努力的探索財務(wù)管理的新機(jī)制以及新的局面，使廣播電視財務(wù)的管理能夠追上企業(yè)財務(wù)的管理，促進(jìn)市縣廣播電視健康穩(wěn)定的發(fā)展。本篇文章提出的相關(guān)措施希望可以為廣播電視加強(qiáng)財務(wù)的管理提供一定的參考意見，希望能夠切實(shí)的加強(qiáng)市縣的廣播電視財務(wù)的管理工作。參考文獻(xiàn)【1】徐之征淺析廣電行業(yè)財務(wù)管理Ⅱ】經(jīng)營管理，200552】呂偉廣播電視行業(yè)財務(wù)管理當(dāng)與時俱進(jìn)01視聽界，20036CHINABUSINESSUPDATE199

簡介：點(diǎn)擊查看更多加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)　規(guī)范財務(wù)會計行為加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)　規(guī)范財務(wù)會計行為精彩內(nèi)容。

簡介：墾雹加強(qiáng)內(nèi)控管理工作的措施與必要性研究楊琴中國石化集團(tuán)國際石油勘探開發(fā)有限公司北京100029摘要隨著經(jīng)濟(jì)全球化與一體化的快速發(fā)展，市場競爭形勢愈發(fā)嚴(yán)峻。很多企業(yè)意識到內(nèi)控管理對自身生存與未來發(fā)展的重要性與必要性，紛紛構(gòu)建內(nèi)控管理體系。文章對企業(yè)內(nèi)控管理工作的必要性進(jìn)行了分析，并提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的措施。關(guān)鍵詞；內(nèi)控管理；必要性；措施2002年6月，美國國會頒布的薩班斯奧克斯利法案簡稱薩奧法案規(guī)定，凡是在美國上市的企業(yè)均需對所披露的企業(yè)財務(wù)會計報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建有效的監(jiān)控機(jī)制以保證這種真實(shí)性與準(zhǔn)確性。薩奧法案一經(jīng)公布，就獲得了美國各大企業(yè)的紛紛響應(yīng)，他們構(gòu)建起內(nèi)控管理制度與內(nèi)控管理體系，并取得了良好的實(shí)踐效果。內(nèi)控管理指的是企業(yè)管理人員通過有效的監(jiān)督與控制措施規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的管理活動，控制企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、財務(wù)、經(jīng)營與投資等管理環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險，最終促進(jìn)企業(yè)總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一系列措施與方法的總和。內(nèi)控管理需要企業(yè)管理層與全體員工的共同努力、協(xié)作推行，以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法、合規(guī)與合理，提高生產(chǎn)經(jīng)營活動的效果與效率，并保障財務(wù)會計報告的真實(shí)可靠等目標(biāo)的達(dá)成。一、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理工作的必要性一實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的客觀需要企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的基本目標(biāo)是構(gòu)建現(xiàn)代化的企業(yè)制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的法人治理結(jié)構(gòu)，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理機(jī)制的進(jìn)一步完善。對企業(yè)而言，要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展與利潤最大化的目標(biāo)，就需要建立一套完整的企業(yè)內(nèi)控管理體系，真正做到操作規(guī)范、風(fēng)險受控以及授權(quán)有度。二遵循國家法律法規(guī)的客觀要求建立健全企業(yè)的內(nèi)控管理體系是遵循財政部發(fā)布的內(nèi)部會計控制規(guī)范會計法以及中國證監(jiān)會監(jiān)管要求等一系列法律法規(guī)的客觀要求。財政部公布的內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范中詳細(xì)規(guī)定，內(nèi)控管理指的是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)的完整、安全，保證會計信息的真實(shí)、可靠而采取的一系列的措施、程序二政府進(jìn)一步完善民企相關(guān)稅收政策，合理引導(dǎo)代理商健全會計內(nèi)控制度政府要繼續(xù)加強(qiáng)相關(guān)稅收政策的關(guān)注，深入調(diào)研代理商稅負(fù)實(shí)際情況，避免各期間代理商所承擔(dān)稅負(fù)的不正常波動，相關(guān)政策調(diào)整要有利于代理商稅負(fù)的平衡和穩(wěn)定。完善相關(guān)民企稅收立法，加犬稅收政策法規(guī)宣傳力度，加強(qiáng)稅收監(jiān)管和擴(kuò)大涉稅檢查范圍，強(qiáng)力打擊稅收違法犯罪行為。同時，各相關(guān)主管部門還要積極指導(dǎo)各代理商建立健全會計核算體系和內(nèi)部控制體系，合理引導(dǎo)代理商按照現(xiàn)代企業(yè)制度完善公司管理。三代理商要以發(fā)展的眼光來完善會計內(nèi)部控制體系代理商要充分認(rèn)識到會計內(nèi)部控制的重要性，不能錯誤的認(rèn)為會計是稅務(wù)局派到企業(yè)的間諜，吃著自己的還要讓自己納稅。而要以科學(xué)的發(fā)展的眼光來要求會計及相關(guān)人員強(qiáng)化公司內(nèi)部會計控制，優(yōu)化公司日常管理，堵塞漏洞、預(yù)防舞弊。作為代理商的決策者，管理層一方面需要提高會計內(nèi)部控制制度的可操作性，另一方面要加強(qiáng)會計內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行力。四從細(xì)節(jié)入手，切實(shí)做好會計內(nèi)部控制廣大會計工作者要認(rèn)真學(xué)習(xí)，仔細(xì)研究行業(yè)特點(diǎn)，提高自身素質(zhì)，積極為代理商獻(xiàn)言獻(xiàn)策，做好會計內(nèi)控本職工作。工程機(jī)械代理的主要風(fēng)險就集中在整機(jī)債權(quán)尤其是個人、貨幣資金、購銷返利、稅務(wù)風(fēng)險、配件管理等幾個方面。代理商應(yīng)做到授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離、執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)相分離、執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離、會計記錄職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)相分離、財產(chǎn)保管職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離；授權(quán)批準(zhǔn)控制的范圍、層次、責(zé)任、程序必須清晰；預(yù)算控制要具備一定彈性，能合理應(yīng)對市場大環(huán)境變化限制接近、定期盤點(diǎn)、記錄保護(hù)、財產(chǎn)保險等財產(chǎn)保全控制措施要切實(shí)可行，具備可操作性；會計核算系統(tǒng)和財務(wù)風(fēng)控系統(tǒng)要相互協(xié)調(diào)，避免系統(tǒng)內(nèi)部沖突。綜上所述，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度是保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)與管理效益的基礎(chǔ)和前提，是整個企業(yè)內(nèi)控框架的核心，是提高會計信息質(zhì)量、保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)在企業(yè)有效貫徹執(zhí)行的有力保障。企業(yè)會計內(nèi)部控制有一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷前進(jìn)，會計內(nèi)控將越來越重要。在當(dāng)前中國工程機(jī)械行業(yè)整體環(huán)境不夠理想的背景下，代理商的生存面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，建立健全內(nèi)部會計控制體系，強(qiáng)化和完善內(nèi)部會計控制，對代理商的長期經(jīng)營以至持續(xù)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。參考文獻(xiàn)【L】陳荔，民營企業(yè)內(nèi)部會計控制探析FJ】中小企業(yè)管理與科技，2009，11，【2】寧振西國內(nèi)工程機(jī)械代理商格局變化與特點(diǎn)【J】今日工程機(jī)械，2010，7【3】郝雷，呂魯建淺析工程機(jī)械代理商的風(fēng)險【J】機(jī)械管理開發(fā)，2006，5【4】吳瓊工程機(jī)械代理渠道模式的風(fēng)險控制【J】當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2009，17萬方數(shù)據(jù)E亙H歪歪噩司E加強(qiáng)內(nèi)控管理王作的措施與必要性研究楊琴中國石化集團(tuán)國際石油勘探開發(fā)有限公司北京100029搞要E隨著經(jīng)濟(jì)全球化與一體化的快速發(fā)展，市場競爭形勢愈發(fā)嚴(yán)峻，很多企業(yè)意識到內(nèi)控管理對自身生存與未來發(fā)展的重要這與必要性，紛紛構(gòu)建內(nèi)控管理體系。文章對企業(yè)內(nèi)控管理工作的必要性進(jìn)行了分析，并提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的措施。關(guān)鍵詞Z內(nèi)控管理必要性措施2002年6月，美國國會頒布的薩班斯奧克斯利法案簡稱薩奧法案規(guī)定，凡是在美國上市的企業(yè)均需對所披露的企業(yè)財務(wù)會計報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建有效的監(jiān)控機(jī)制以保證這種真實(shí)性與準(zhǔn)確性。薩奧法案一經(jīng)公布，就獲得了美國各大企業(yè)的紛紛響應(yīng)，他們構(gòu)建起內(nèi)控管理制度與內(nèi)控管理體系，并取得了良好的實(shí)踐效果。內(nèi)控管理指的是企業(yè)管理人員通過有效的監(jiān)督與控制措施規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的管理活動，控制企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、財務(wù)、經(jīng)營與投資等管理環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險，最終促進(jìn)企業(yè)總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一系列措施與方法的總和。內(nèi)控管理需要企業(yè)管理層與全體員工的共同努力、協(xié)作推行，以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法、合規(guī)與合理，提高生產(chǎn)經(jīng)營活動的效果與效率，并保障財務(wù)會計報告的真實(shí)可靠等目標(biāo)的達(dá)成?！炊嫡M(jìn)一步完善民企相關(guān)稅收政策，合理引導(dǎo)代理商健全會計內(nèi)控制度政府要繼續(xù)加強(qiáng)相關(guān)稅收政策的關(guān)注，深入調(diào)研代理商稅負(fù)實(shí)際情況，避免各期間代理商所承擔(dān)稅負(fù)的不正常被動，相關(guān)政策調(diào)整要有利于代理商稅負(fù)的平衡和穩(wěn)定。完善相關(guān)民企稅收立法，如天稅收政策法規(guī)宣傳力度，加強(qiáng)稅收監(jiān)管和擴(kuò)大涉稅檢查范圍，強(qiáng)力打擊稅收違法犯罪行為。同時，各相關(guān)主管部門還要積極指導(dǎo)各代理商建立健全會計核算體系和內(nèi)部控制體系，合理引導(dǎo)代理商按照現(xiàn)代企業(yè)制度完善公司管理〈三〉代理商要以發(fā)展的眼光來完善會計內(nèi)部控制體系代理商要充分認(rèn)識到會計內(nèi)部控制的重要性，不能錯誤的認(rèn)為會計是稅務(wù)局派到企業(yè)的間諜，吃著自己的還要讓自己納稅。而要以科學(xué)的發(fā)展的眼光來要求會計及相關(guān)人員強(qiáng)化公司內(nèi)部會計控制，優(yōu)化公司日常管理，堵塞漏洞、預(yù)防舞弊。作為代理商的決策者，管理層一方面需要提高會計內(nèi)部控制制度的可操作性，另一方面要加強(qiáng)會計內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行力。四〉從細(xì)節(jié)入手，切實(shí)做好會計內(nèi)部控制廣大會計工作者要認(rèn)真學(xué)習(xí)，仔細(xì)研究行業(yè)特點(diǎn)，提高自身素質(zhì)，積極為代理商獻(xiàn)言獻(xiàn)策，做好會計內(nèi)控本職工作。工程機(jī)械代理的主要風(fēng)險就集中在整機(jī)債權(quán)〈尤其是個人〉、貨幣資金、購銷返利、稅務(wù)風(fēng)險、配件管理等幾個方面。代理商應(yīng)做到Z授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離、執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)相分離、執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離、會計記錄職134劇畫院1副一、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理工作的必要性一〉實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的客觀需要企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的基本目標(biāo)是構(gòu)建現(xiàn)代化的企業(yè)制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的法人治理結(jié)構(gòu)，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理機(jī)制的進(jìn)一步完善對企業(yè)而言，要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展與利潤最大化的目標(biāo)，就需要建立一套完整的企業(yè)內(nèi)控管理體系，真正做到操作規(guī)范、風(fēng)險受控以及授權(quán)有度?！炊底裱瓏曳煞ㄒ?guī)的客觀要求建立健全企業(yè)的內(nèi)控管理體系是遵循財政部發(fā)布的內(nèi)部會計控制規(guī)范H會計法以及中國證監(jiān)會監(jiān)管要求等一系列法律法規(guī)的客觀要求。財政部公布的內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范中詳細(xì)規(guī)定，內(nèi)控管理指的是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)的完整、安全，保證會計信息的真實(shí)、可靠而采取的一系列的措施、程序務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)相分離、財產(chǎn)保管職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離授權(quán)批準(zhǔn)控制的范圍、層次、責(zé)任、程序必須清晰預(yù)算控制要具備一定彈性，能合理應(yīng)對市場大環(huán)境變化限制接近、定期盤點(diǎn)、記錄保護(hù)、財產(chǎn)保險等財產(chǎn)保全控制措施要切實(shí)可行，具備可操作性會計核算系統(tǒng)和財務(wù)風(fēng)控系統(tǒng)要相互協(xié)調(diào)，避免系統(tǒng)內(nèi)部沖突。綜上所述，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度是保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)與管理效益的基礎(chǔ)和前提，是整個企業(yè)內(nèi)控框架的核心，是提高會計信息質(zhì)量、保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)在企業(yè)有效貫徹執(zhí)行的有力保障。企業(yè)會計內(nèi)部控制有一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷前進(jìn)，會計內(nèi)控將越來越重要。在當(dāng)前中國工程機(jī)械行業(yè)整體環(huán)境不夠理想的背景下，代理商的生存面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，建立健全冉部會計控制體系，強(qiáng)化和完善內(nèi)部會計控制，對代理商的長期經(jīng)營以至持續(xù)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。參考文獻(xiàn)Z1陳荔民營企業(yè)內(nèi)部會計控制探析J中小企業(yè)管理與科技，2009，LI口寧振西國內(nèi)工程機(jī)械代理商格局變化特點(diǎn)J今日工程機(jī)械，201073郝雷，昌魯建淺析工程機(jī)械代理商的風(fēng)險JJ機(jī)械管理開發(fā)，200654吳瓊工程機(jī)械代理渠道模式的風(fēng)險控制J當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，20Ω，17囡雹與方法。會計法中第27條也明確規(guī)定，各個企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起本企業(yè)內(nèi)部的會計I監(jiān)管制度。同時應(yīng)當(dāng)對內(nèi)控管理工作做出原則上的要求與具體規(guī)定。企業(yè)開展內(nèi)控管理工作，不僅是遵循我國法律、法規(guī)規(guī)定的內(nèi)部控制的表現(xiàn)，也是對涉及生產(chǎn)、投資、財務(wù)與經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)與各個活動進(jìn)行全過程、全方位的控制與管理的具體表現(xiàn)。三遵循資本市場監(jiān)管的必要條件企業(yè)制定內(nèi)控管理制度、構(gòu)建內(nèi)控管理體系是遵循國內(nèi)外資本市場監(jiān)督與管理的必要條件，是關(guān)乎企業(yè)在資本市場上地位的重要因素。薩奧法案中對在美國上市的企業(yè)的內(nèi)部控制報告披露做了具體的要求，我國企業(yè)要想在美國上市，在國際市場上占據(jù)一定的地位，就必須結(jié)合薩奧法案的相關(guān)規(guī)定開展內(nèi)控管理工作，不僅可以為內(nèi)控管理的正式開展做鋪墊，積累經(jīng)驗(yàn)，也可以借機(jī)打造中國企業(yè)在國際資本市場中的良好形象。四適應(yīng)公司內(nèi)部管理的必然要求內(nèi)控管理是規(guī)范企業(yè)管理活動，降低內(nèi)外部風(fēng)險，保護(hù)資產(chǎn)完整、安全與會計資料準(zhǔn)確、真實(shí)的有效措施，而且還可以及時、有效地發(fā)現(xiàn)并糾正出現(xiàn)的錯誤和舞弊行為。企業(yè)推行內(nèi)控管理工作能夠進(jìn)一步協(xié)調(diào)與完善企業(yè)的各項(xiàng)管理方式，是現(xiàn)代化企業(yè)管理模式與理念的客觀要求。隨著經(jīng)濟(jì)全球化與一體化的快速發(fā)展，很多企業(yè)的規(guī)章制度都已經(jīng)陳舊，無法適應(yīng)新時期的管理要求，迫切需要修改和完善，企業(yè)通過修訂內(nèi)控手掰，將各個規(guī)章制度統(tǒng)一起來，結(jié)合成一個可操作性、系統(tǒng)性、包容性與合法性均很強(qiáng)的內(nèi)部管理體系，以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理水平的提升。二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的對策一提升員工的內(nèi)控管理意識會計法與內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范中詳細(xì)規(guī)定，管理者對本企業(yè)會計資料的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及會計工作負(fù)責(zé)，對企業(yè)內(nèi)控管理體系的建立、健全以及有效推行負(fù)責(zé)。企業(yè)員工應(yīng)充分認(rèn)識到內(nèi)控管理在保護(hù)資產(chǎn)的完整與安全、防范風(fēng)險、舞弊與欺詐行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)等活動中的必要性與重要性，以采取有效的對策與措施，達(dá)到加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的目的。二合理分配領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)限如果企業(yè)的權(quán)力過于集中在少數(shù)管理者手中，不僅會導(dǎo)致這部分管理者的日常工作太多，無法在辦公室及時處理簽字、審核等工作，還會致使其他的管理者手中權(quán)限過小，必然會挫傷他們的工作積極性與主動性，導(dǎo)致實(shí)際操作中的一系列問題與難點(diǎn)，最終使得業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門、領(lǐng)導(dǎo)之間出現(xiàn)雙重矛盾。倘若權(quán)力太過分散，又會導(dǎo)致企業(yè)管理失控，還有可能發(fā)生徇私舞弊行為，進(jìn)而無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的目標(biāo)。所以說，正確把握權(quán)限分配的“度”是一項(xiàng)復(fù)雜、有難度的工作，在進(jìn)行具體的權(quán)限分配時，一定要注重授權(quán)藝術(shù)，在進(jìn)行大量詳細(xì)的調(diào)查研究之后，準(zhǔn)確、系統(tǒng)地掌握具體情況，然后再依照控制與管理的需要進(jìn)行權(quán)限分配，決絕杜絕權(quán)力過于集中或是過于分散的狀況，以使全部經(jīng)營管理活動受控。三建立健全內(nèi)控管理體系企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在結(jié)合實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，建立與完善符合本企業(yè)特性的內(nèi)控管理體系，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理主體與經(jīng)濟(jì)經(jīng)營行為的有效化與規(guī)范化，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的目的。當(dāng)前，雖然大部分的企業(yè)已經(jīng)制定了內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)、管理制度與崗位職責(zé)。但是，與現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展理念與趨勢相比，尚存在較大的差距。企業(yè)內(nèi)控管理制度不系統(tǒng)、不全面，管理制度是由企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)部門制定的，并沒有任何一個機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行分類、匯總與分析，也沒有去研究制度是否覆蓋了企業(yè)的全部內(nèi)控點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部的一些管理制度并不具備法律、法規(guī)依據(jù)，一些管理制度的制定標(biāo)準(zhǔn)舊的法律、法規(guī)。和現(xiàn)行的法律、法規(guī)不相符。一些企業(yè)對職責(zé)權(quán)限的劃分不清晰，部分工作存在交叉管理，卻也有部分工作無人負(fù)責(zé)。四提高管理的信息化水平增強(qiáng)內(nèi)控管理意識，提升內(nèi)控管理中的信息化水平，提高內(nèi)控管理人員的能力與素質(zhì)，鼓勵企業(yè)在內(nèi)控管理上的創(chuàng)新與升級，并制定前沿性的計算機(jī)運(yùn)用規(guī)劃，對促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。通過信息化內(nèi)控管理可以及時掌握企業(yè)上下有關(guān)產(chǎn)供銷、人財物等經(jīng)營信息，并將信息實(shí)時納入上層數(shù)據(jù)庫，對那些牽涉到錢物賬的數(shù)據(jù)信息流、物流與資金流可以納入企業(yè)的財務(wù)核算系統(tǒng)。同時，對同一部門或是機(jī)構(gòu)在不同時期內(nèi)的工作信息進(jìn)行縱向分析比較，對不同部門或是機(jī)構(gòu)之間工作信息進(jìn)行橫向分析比較，以便為企業(yè)提供具有前瞻性的、準(zhǔn)確的決策支持信息。五增強(qiáng)審計的獨(dú)立性通過充分發(fā)揮審計獨(dú)立性的作用，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理工作。具體來說，首先。強(qiáng)化審計的權(quán)威性與獨(dú)立性，可以考慮在企業(yè)監(jiān)事會下成立審計部門，倘若沒有監(jiān)事會，貝LJ可以在董事長下成立審計部門。其次，可以進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部審計的程序與方法，對于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立健全以“隗范”為核心的內(nèi)控管理體系；對于經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)建立健全以“堵截”為核心的監(jiān)督控制機(jī)制；對于投訴、舉報與離任等應(yīng)當(dāng)建立健全以“檢查”為核心的監(jiān)督控制體制，以充分優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控管理工作。六協(xié)調(diào)好各管理體系之間的關(guān)系目前，很多企業(yè)先后引進(jìn)并構(gòu)建了ISO系列、HSE系列以及內(nèi)控管理體系，雖然這些體系的側(cè)重點(diǎn)不同，但他們實(shí)質(zhì)上都是為完成企業(yè)的總體目標(biāo)設(shè)立的，都是促進(jìn)企業(yè)管理水平提升的重要方法。ISO質(zhì)量管理體系、環(huán)境管理體系分別從滿足客戶需求與保護(hù)環(huán)境的角度出發(fā)，通過一系列的措施與方法，為用客戶提供高質(zhì)量的產(chǎn)品，并在保護(hù)環(huán)境的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)、健康發(fā)展。HSE體系的重點(diǎn)是構(gòu)建一整套滿足安全、健康、與環(huán)保要求的控制制度與管理體系，適用范圍更明確，目標(biāo)也更加具體。與這些體系相比，內(nèi)控管理工作更加全面、綜合、系統(tǒng)，也更加注重包容性，也就是說在盡可能的情況下，可以容納企業(yè)的不同管理制度與管理方法，并隨著實(shí)際條件的變化而及時完善、更新。所以說，內(nèi)控管理工作與ISO系列、HSE管理體系是可以相互包容的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌安排，以確保各項(xiàng)管理活動的有效銜接。從國際國內(nèi)上的一些成功企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，規(guī)范、有效的內(nèi)控管理工作是企業(yè)在激烈的競爭市場中獲勝的重要保障，尤其是在我國“十二五”時期經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展的宏觀形勢下，加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，提升企業(yè)的核心競爭能力已然刻不容緩。參考文獻(xiàn)【L】葉樹滿淺析國營大中型企業(yè)建立內(nèi)控管理體系的必要性【J】化工之友，2006，9，【2】呂林根中小民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策思考【J】中國科技信息，2007，23萬方數(shù)據(jù)與方法。會計法中第27條也明確規(guī)定，各個企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起本企業(yè)內(nèi)部的會計監(jiān)管制度，同時應(yīng)當(dāng)對內(nèi)控管理工作做出原則上的要求與具體規(guī)定。企業(yè)開展內(nèi)控管理工作，不僅是遵循我國法律、法規(guī)規(guī)定的內(nèi)部控制的表現(xiàn)，也是對涉及生產(chǎn)、投資、財務(wù)與經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)與各個活動進(jìn)行全過程、全方位的控制與管理的具體表現(xiàn)。三〉遵循資本市場監(jiān)管的必要條件企業(yè)制定內(nèi)控管理制度、構(gòu)建內(nèi)控管理體系是遵循國內(nèi)外資本市場監(jiān)督與管理的必要條件，是關(guān)乎企業(yè)在資本市場上地位的重要因素。薩奧法案中對在美國上市的企業(yè)的內(nèi)部控制報告披露做了具體的要求，我國企業(yè)要想在美國上市，在國際市場上占據(jù)一定的地位，就必須結(jié)合薩奧法案的相關(guān)規(guī)定開展內(nèi)控管理工作，不僅可以為內(nèi)控管理的正式開展做鋪墊，積累經(jīng)驗(yàn)，也可以借機(jī)打造中國企業(yè)在國際資本市場中的良好形象。囚適應(yīng)公司內(nèi)部管理的必然要求內(nèi)控管理是規(guī)范企業(yè)管理活動，降低內(nèi)外部風(fēng)險，保護(hù)資產(chǎn)完整、安全與會計資料準(zhǔn)確、真實(shí)的有效措施，而且還可以及時、有效地發(fā)現(xiàn)并糾正出現(xiàn)的錯誤和舞弊行為企業(yè)推行內(nèi)控管理工作能夠進(jìn)一步協(xié)調(diào)與完善企業(yè)的各項(xiàng)管理方式，是現(xiàn)代化企業(yè)管理模式與理念的客觀要求。隨著經(jīng)濟(jì)全球化與一體化的快速發(fā)展，很多企業(yè)的規(guī)章制度都已經(jīng)陳舊，無法適應(yīng)新時期的管理要求，迫切需要修改和完善，企業(yè)通過修訂內(nèi)控手冊，將各個規(guī)章制度統(tǒng)一起來，結(jié)合成一個可操作性、系統(tǒng)性、包容性與合法性均很強(qiáng)的內(nèi)部管理體系，以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理水平的提升E二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的對策一〉提升員工的內(nèi)控管理意識會計法與內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范中詳細(xì)規(guī)定，管理者對本企業(yè)會計資料的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及會計工作負(fù)責(zé)，對企業(yè)內(nèi)控管理體系的建立、健全以及有效推行負(fù)責(zé)企業(yè)員工應(yīng)充分認(rèn)識到內(nèi)控管理在保護(hù)資產(chǎn)的完整與安全、防范風(fēng)險、舞弊與欺詐行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)等活動中的必要性與重要性，以采取有效的對策與措施，達(dá)到加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的目的。二〉合理分配領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)限如果企業(yè)的權(quán)力過于集中在少數(shù)管理者手中，不僅會導(dǎo)致這部分管理者的日常工作太多，無法在辦公室及時處理簽字、審核等工作，還會致使其他的管理者手中權(quán)限過小，必然會挫傷他們的工作積極性與主動性，導(dǎo)致實(shí)際操作中的一系列問題與難點(diǎn)，最終使得業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門、領(lǐng)導(dǎo)之間出現(xiàn)雙重矛盾。倘若權(quán)力太過分散，又會導(dǎo)致企業(yè)管理失控，還有可能發(fā)生銜私舞弊行為，進(jìn)而無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的目標(biāo)。所以說，正確把握權(quán)限分配的“度“是一項(xiàng)復(fù)雜、有難度的工作，在進(jìn)行具體的權(quán)限分配時，一定要注重授權(quán)藝術(shù)，在進(jìn)行大量詳細(xì)的調(diào)查研究之后，準(zhǔn)確、系統(tǒng)地掌握具體情況，然后再依照控制與管理的需要進(jìn)行權(quán)限分配，決絕杜絕權(quán)力過于集中或是過于分散的狀況，以使全部經(jīng)營管理活動受控。三〉建立健全內(nèi)控管理體系企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在結(jié)合實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，建立與完善符合本企業(yè)特性的內(nèi)控管理體系，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理主體與經(jīng)濟(jì)經(jīng)營行為的有效化與規(guī)范化，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的目的。當(dāng)前，雖然大部分的企業(yè)已經(jīng)制定了內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)、管理制度與崗位職責(zé)，但是，與現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展理念與趨勢相比，尚存在較大的差距。企業(yè)內(nèi)控管理制度不系統(tǒng)、不全面，管理制度是由企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)部門制定的，并沒有任何一個機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行分類、匯總與分析，也沒有去研究制度是否覆蓋了企業(yè)的全部內(nèi)控點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部的一些管理制度并不具備法律、法規(guī)依據(jù)，一些管理制度的制定標(biāo)準(zhǔn)舊的法律、法規(guī)，和現(xiàn)行的法律、法規(guī)不相符。一些企業(yè)對職責(zé)權(quán)限的劃分不清晰，部分工作存在交叉管理，卻也有部分工作無人負(fù)責(zé)?！此摹堤岣吖芾淼男畔⒒皆鰪?qiáng)內(nèi)控管理意識，提升內(nèi)控管理中的信息化水平，提高內(nèi)控管理人員的能力與素質(zhì)，鼓勵企業(yè)在內(nèi)控管理上的創(chuàng)新與升級，并制定前沿性的計算機(jī)運(yùn)用規(guī)劃，對促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。通過信息化內(nèi)控管理可以及時掌握企業(yè)上下有關(guān)產(chǎn)供銷、人財物等經(jīng)營信息，并將信息實(shí)時納入上層數(shù)據(jù)庫，對那些牽涉到錢物賬的數(shù)據(jù)信息流、物流與資金流可以納入企業(yè)的財務(wù)核算系統(tǒng)同時，對同一部門或是機(jī)構(gòu)在不同時期內(nèi)的工作信息進(jìn)行縱向分析比較，對不同部門或是機(jī)構(gòu)之間工作信息進(jìn)行橫向分析比較，以便為企業(yè)提供具有前瞻性的、準(zhǔn)確的決策支持信息。五〉增強(qiáng)審計的獨(dú)立性通過充分發(fā)揮審計獨(dú)立性的作用，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理工作。具體來說，首先，強(qiáng)化審計的權(quán)威性與獨(dú)立性，可以考慮在企業(yè)監(jiān)事會下成立審計部門，倘若沒有監(jiān)事會，則可以在董事長下成立審計部門。其次，可以進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部審計的程序與方法，對于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立健全以“隴范“為核心的內(nèi)控管理體系對于經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)建立健全以“堵截“為核心的監(jiān)督控制機(jī)制對于投訴、舉報與離任等應(yīng)當(dāng)建立健全以“撞查“為核心的監(jiān)督控制體制，以充分優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控管理工作〈六協(xié)調(diào)好各管理體系之間的關(guān)系目前，很多企業(yè)先后引進(jìn)并構(gòu)建了ISO系列、HSE系列以及內(nèi)控管理體系，雖然這些體系的側(cè)重點(diǎn)不同，但他們實(shí)質(zhì)上都是為完成企業(yè)的總體目標(biāo)設(shè)立的，都是促進(jìn)企業(yè)管理水平提升的重要方法IS0質(zhì)量管理體系、環(huán)境管理體系分別從滿足客戶需求與保護(hù)環(huán)境的角度出發(fā)，通過一系列的措施與方法，為用客戶提供高質(zhì)量的產(chǎn)品，并在保護(hù)環(huán)境的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)、健康發(fā)展。HSE體系的重點(diǎn)是構(gòu)建一整套滿足安全、健康、與環(huán)保要求的控制制度與管理體系，適用范圍更明確，目標(biāo)也更加具體。與這些體系相比，內(nèi)控管理工作更加全面、綜合、系統(tǒng)，也更加注重包容性，也就是說在盡可能的情況下，可以容納企業(yè)的不同管理制度與管理方法，并隨著實(shí)際條件的變化而及時完善、更新。所以說，內(nèi)控管理工作與ISO系列、HSE管理體系是可以相互包容的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌安排，以確保各項(xiàng)管理活動的有效銜接。從國際國內(nèi)上的一些成功企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，規(guī)范、杳效的內(nèi)控管理工作是企業(yè)在激烈的競爭市場中獲勝的重要保障，尤其是在我國“十二五“時期經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展的宏觀形勢下，加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，提升企業(yè)的核心競爭能力已然刻不容緩。參考文獻(xiàn)Z1葉樹滿淺析國營大中型企業(yè)建立內(nèi)控管理體系的必要性1化工之友，2006，92呂林根中小民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策思考1中國科技信息，2007，23餌EWJTL，135

簡介：點(diǎn)擊查看更多內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)與標(biāo)準(zhǔn)管理規(guī)程精彩內(nèi)容。

簡介：信用社論文對內(nèi)控風(fēng)險合規(guī)建設(shè)的思考在社內(nèi)對自治區(qū)聯(lián)社全區(qū)視頻會議精神的深入學(xué)習(xí)之后，作為一名新員工，我深深了解到內(nèi)控風(fēng)險建設(shè)的重要性。銀行的日常營運(yùn)中，如果沒有切實(shí)可行的風(fēng)險防范措施，那么內(nèi)部風(fēng)險無處不在。銀行的內(nèi)控風(fēng)險是指因?yàn)閮?nèi)部控制、系統(tǒng)以及運(yùn)營過程中的錯誤或者疏忽而可能導(dǎo)致潛在的損失的風(fēng)險，例如柜員辦理業(yè)務(wù)時出現(xiàn)的差錯，工作人員違規(guī)操作，甚至內(nèi)部人員的作案，均對銀行的整體利益以及發(fā)展造成不良影響。顯而易見，銀行內(nèi)控合規(guī)建設(shè)對于銀行的健康發(fā)展意義重大在自治區(qū)聯(lián)社下發(fā)的內(nèi)控合規(guī)建設(shè)的三年規(guī)劃工作部署中，2015年為內(nèi)控合規(guī)強(qiáng)化年，2016年為鞏固年，2017年為提高年。在內(nèi)控鞏固年間，內(nèi)控合規(guī)工作應(yīng)從一下幾點(diǎn)進(jìn)行1進(jìn)一步理清各管理層級內(nèi)部控制合規(guī)管理職責(zé)，2進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)制度和流程建設(shè)，3建立內(nèi)部控制有效性檢查評估機(jī)制，4全面加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域、薄弱環(huán)節(jié)的合規(guī)檢查，5抓好四類重點(diǎn)風(fēng)險機(jī)構(gòu)的管理，6強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)的培訓(xùn)教育，努力構(gòu)建和培育內(nèi)控合規(guī)文化。關(guān)于內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險建設(shè)，某銀行的一個銀行新入職員的工作就是一個典型的例子。他作為一名新人，在沒有經(jīng)過銀行內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的系統(tǒng)培訓(xùn)與學(xué)習(xí)的情況下，在現(xiàn)金出庫時因無銀行專用掛鎖而只將鈔箱上了一道鎖被通報批評并罰款，內(nèi)控合規(guī)建設(shè)工作中起到了殺雞儆猴的作用，充分體現(xiàn)了銀行內(nèi)控合規(guī)建設(shè)的鞏固進(jìn)程。對此他個人也甘愿受此處罰并進(jìn)行了深刻的檢討，他想雖然看起來堅固的鈔箱少一道鎖沒什么，但是一旦發(fā)生意外狀況，少一道鎖就少一道防范，多一份危險，更多的可能是自己的損失甚至是聯(lián)社的損失。所以，他下決心在以后的工作中吸取這次教訓(xùn)，切記嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真按規(guī)辦事，并且不斷對信用社的相關(guān)內(nèi)控規(guī)定進(jìn)行盡快學(xué)習(xí)完善，以求在工作中做到更好他想，通過他的這次教訓(xùn)，所有的工作人員也應(yīng)該會吸取教訓(xùn)，跟進(jìn)內(nèi)控風(fēng)險合規(guī)建設(shè)的步伐。但是，實(shí)際并不如所想。某一天他所在的機(jī)構(gòu)從總部調(diào)入現(xiàn)金100萬元整，但是當(dāng)押運(yùn)人員送來款超的時候他詫異地發(fā)現(xiàn)其中的20萬元竟然用透明的軟塑料鈔袋裝著，一排排10元一捆的現(xiàn)金了然于目，并且鈔袋未上鎖，拉鏈竟開了十厘米左右見此他與其他工作人員立即進(jìn)行了金額核對，所幸金額相符。讓他迷惑的是，那般堅硬的鈔箱都必須上兩道鎖，這樣脆弱的鈔袋難道可以來運(yùn)送現(xiàn)金如果不可以的話既然已經(jīng)有他這樣的前車之鑒，為什么還要這樣不按規(guī)辦事這樣冒險重蹈覆轍呢還是下設(shè)機(jī)構(gòu)向總部出庫的時候必須是雙鎖防線，而總部向下設(shè)機(jī)構(gòu)出庫的時候就有另一項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行呢他想，對于一個新人，漫長的實(shí)習(xí)期過去了，也許是他的能力有限還不能學(xué)習(xí)到銀行內(nèi)的全部內(nèi)控規(guī)章制度。這位新員工的情況和所想其實(shí)也映射了我們的新員工的情況，所以，我希望聯(lián)社可以下發(fā)內(nèi)控合規(guī)的相關(guān)規(guī)章制度給我們這些新人以供學(xué)習(xí)，避免發(fā)生類似的內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險，也避免新人們重蹈前人覆轍，交不必要的學(xué)費(fèi)。