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簡(jiǎn)介：時(shí)代經(jīng)貿(mào)ECONOMICTRADEUPDATE完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的思考呂麗鴦?wù)憬_(dá)置業(yè)股份有限公司浙江麗水323000I摘要L不斷完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，既能保障財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性，又能提高財(cái)政資金的運(yùn)行效率，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。故而本文闡述了完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的必要性，并在此基礎(chǔ)上對(duì)其完善措施進(jìn)行積極探索。【關(guān)鍵詞L預(yù)算部門；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)控制度；策略探討1前言我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，要求預(yù)算部門要不斷完善財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度。所謂財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度是指，由單位管理人員及工作人員共同參與的，通過(guò)權(quán)責(zé)分明、合理分工、動(dòng)態(tài)發(fā)展的管理模式及管理過(guò)程，以保障財(cái)會(huì)信息真實(shí)性、確保財(cái)政資金合理有效運(yùn)行為根本目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理制度。它的不斷完善既有利于財(cái)會(huì)信息質(zhì)量的提高，又有利于財(cái)務(wù)管理工作效率的提升，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。因此，我們應(yīng)積極探索有效措施以促進(jìn)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的不斷完善。2完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的必要性由于時(shí)代的快速變遷以及經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的缺陷日益顯現(xiàn)，這些缺點(diǎn)的出現(xiàn)在客觀上要求了預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度必須要與時(shí)俱進(jìn)，以實(shí)現(xiàn)不斷更新、不斷完善。第一，財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)控意識(shí)薄弱，片面重視部門的事業(yè)發(fā)展，而忽視對(duì)于內(nèi)部控制工作的開展。第二，預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制有待進(jìn)一步健全。第三，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的分工不合理、職責(zé)小明確。第四，缺乏有效的內(nèi)控監(jiān)督及控制體制。3預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善措施探討31有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)控意識(shí)完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的首要步驟就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)控意識(shí)，這是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度不斷完善的思想前提。只有不斷提高相關(guān)管理人員對(duì)于內(nèi)控制度的正確認(rèn)識(shí)以及對(duì)于內(nèi)控制度的重視程度，才能為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的有效開展提供可能。首先，要不斷增強(qiáng)單位管理人員的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控意識(shí)及內(nèi)控觀念。管理人員在整個(gè)單位中起著領(lǐng)頭人的作用，他們所擁有的思想覺悟能夠?qū)挝换鶎庸ぷ魅藛T產(chǎn)生積極的表率作用，能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控意識(shí)在全單位的普及。其次，單位應(yīng)積極創(chuàng)造機(jī)會(huì)，利用講座、外聘專業(yè)人員授課等方式對(duì)財(cái)務(wù)管理的全體員工進(jìn)行主題教育，促使員工對(duì)于內(nèi)控制度的深度了解及掌握，并形成強(qiáng)烈的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控意識(shí)。總之，只有在全單位形成正確的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控意識(shí)，內(nèi)控制度的有效的實(shí)施才有實(shí)現(xiàn)的機(jī)會(huì)。32科學(xué)遵循財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的基本原則財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控工作是一個(gè)獨(dú)立的工作環(huán)節(jié)，它與其他工作一樣具有自己所要遵循的基本原則。在此，將其基本原則進(jìn)行總結(jié)，如下第一，合法性的基本原則。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控工作必須要將工作內(nèi)容限定在合法的范圍內(nèi)，這是所有財(cái)務(wù)管理工作所必需要遵循的基本原則。第二，協(xié)調(diào)性的基本原則。內(nèi)控工作必須要與預(yù)算部門其他的財(cái)務(wù)工作相協(xié)調(diào)，堅(jiān)持在整體中的有序工作。第三，目標(biāo)性的基本原則。單位應(yīng)該依據(jù)自身實(shí)際，在財(cái)務(wù)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)開展內(nèi)控工作，實(shí)現(xiàn)有針對(duì)性、有目的的問題解決。第四，持續(xù)性的基本原則。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控工作必須要連續(xù)進(jìn)行，保持嚴(yán)肅性，不能因?yàn)橥獠壳闆r的變更而產(chǎn)生隨意的中斷或改變。第五，發(fā)展性的基本原則。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度必須要做到與時(shí)俱進(jìn)，要能夠根據(jù)時(shí)代背景的變化及時(shí)做出調(diào)整與更新。第六，有效性的基本原則。在內(nèi)控制度得以實(shí)施之后，全體員工必須要按照要求嚴(yán)格遵守，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的有效應(yīng)用。33強(qiáng)化預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的過(guò)程控制強(qiáng)化預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的過(guò)程控制需要從以下幾個(gè)方面著手第一一，強(qiáng)化對(duì)于部門預(yù)算的有效控制，提高部門預(yù)算的編制質(zhì)量。由于部門預(yù)算是一項(xiàng)具有全局性、廣影響特點(diǎn)的工作，其預(yù)算的精準(zhǔn)度影響著企業(yè)單位固定時(shí)間內(nèi)全部計(jì)劃的實(shí)施。因此，企業(yè)在開展內(nèi)控工作的過(guò)程中必須要加強(qiáng)對(duì)于部門預(yù)算的有效控制。第_I，有效實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的財(cái)務(wù)管理制度。第三，實(shí)現(xiàn)授權(quán)審批與集體決策的科學(xué)結(jié)合。對(duì)于涉及金額較小、便于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)，單位管理人員可以適當(dāng)授權(quán)，選擇專人負(fù)責(zé)；對(duì)于涉及金額較大、決策較難的業(yè)務(wù)，可以組織單位管理人員共同討論，通過(guò)磋商得出一致的決策意見。授權(quán)審批與集體決策的有機(jī)結(jié)合能夠?qū)崿F(xiàn)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有效監(jiān)督與把關(guān)，有利于內(nèi)控制度的有效應(yīng)用及工作效果的良好實(shí)現(xiàn)。第四，有效開展不相容職務(wù)的分離控制，實(shí)現(xiàn)分工合理、職責(zé)分明。第五，積極建構(gòu)內(nèi)控制度的發(fā)展檢測(cè)機(jī)制。如今的社會(huì)是一個(gè)迅速發(fā)展的社會(huì)，它的快速變化給財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作帶來(lái)眾多挑戰(zhàn)。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)做到與時(shí)偕行，要根據(jù)時(shí)代的發(fā)展背景及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度做出調(diào)整與改變，以適應(yīng)這個(gè)不斷發(fā)展變化的現(xiàn)代社會(huì)。34積極建構(gòu)內(nèi)控制度有效應(yīng)用的保障機(jī)制預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善需要一個(gè)健全的保障機(jī)制，可從如下幾點(diǎn)出發(fā)以實(shí)現(xiàn)保障機(jī)制的有效建構(gòu)第一，企業(yè)單位應(yīng)建立有效的內(nèi)控組織部門，為內(nèi)部控制工作的良好開展提供組織保障。第二，企業(yè)單位應(yīng)積極總結(jié)以往的內(nèi)控工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，得出符合內(nèi)控工作實(shí)際的控制方法，為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的有效開展提供技術(shù)支持。第三，企業(yè)單位應(yīng)引導(dǎo)內(nèi)控組織部門有效處理三對(duì)關(guān)系，即控制成本與控制效益、內(nèi)控制度與職業(yè)道德自律、傳統(tǒng)內(nèi)控方式與新型內(nèi)控需求之間的關(guān)系，為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的有效開展提供環(huán)境保障。第四，企業(yè)單位應(yīng)有效引導(dǎo)內(nèi)控組織部門與財(cái)務(wù)管理各部門之間形成和諧共進(jìn)的工作關(guān)系，為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的有效開展提供有效的監(jiān)督保障。第五，企業(yè)單位應(yīng)不斷完善內(nèi)審制度。所謂內(nèi)審制度是指，企業(yè)單位對(duì)于部門財(cái)務(wù)管理工作及資金運(yùn)行狀況所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作，它是預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的重要組成部分。完善內(nèi)審制度應(yīng)做好三個(gè)方面，首先，明確內(nèi)審工作的規(guī)章制度、實(shí)施程序及質(zhì)量控制，做好效益審計(jì)、法紀(jì)審計(jì)、年度決算審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)等工作。其次，努力提升內(nèi)審工作人員的工作地位及工作影響力。最后，積極建構(gòu)內(nèi)審復(fù)查機(jī)制。第六，企業(yè)單位應(yīng)通過(guò)在職培訓(xùn)、專業(yè)授課等方式努力提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作人員的工作素養(yǎng)，為內(nèi)控工作的有效開展提供人力保障。4結(jié)束語(yǔ)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的不斷完善對(duì)于企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益的良好實(shí)現(xiàn)具有重要的推動(dòng)作用，所以在實(shí)際工作過(guò)程中，我們應(yīng)積極探索更多有效措施以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善與健全。參考文獻(xiàn)【11郭潁完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度分析叩中外企業(yè)文化，2013，11199I2L孫蕓完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度之我見Ⅱ時(shí)代金融，2013，10543】李薇淺談如何完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度Ⅱ】財(cái)經(jīng)界，2012，08126124104時(shí)代經(jīng)貿(mào)ECONOMICTRADEUPDATE完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的思考呂麗鴦?wù)憬_(dá)置業(yè)股份有限公司浙江麗水323000I摘要L不斷完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，既能保障財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性，又能提高財(cái)政資金的運(yùn)行效率，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。故而本文闡述了完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的必要性，并在此基礎(chǔ)上對(duì)其完善措施進(jìn)行積極探索。【關(guān)鍵詞L預(yù)算部門；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)控制度；策略探討1前言我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，要求預(yù)算部門要不斷完善財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度。所謂財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度是指，由單位管理人員及工作人員共同參與的，通過(guò)權(quán)責(zé)分明、合理分工、動(dòng)態(tài)發(fā)展的管理模式及管理過(guò)程，以保障財(cái)會(huì)信息真實(shí)性、確保財(cái)政資金合理有效運(yùn)行為根本目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理制度。它的不斷完善既有利于財(cái)會(huì)信息質(zhì)量的提高，又有利于財(cái)務(wù)管理工作效率的提升，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。因此，我們應(yīng)積極探索有效措施以促進(jìn)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的不斷完善。2完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的必要性由于時(shí)代的快速變遷以及經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的缺陷日益顯現(xiàn)，這些缺點(diǎn)的出現(xiàn)在客觀上要求了預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度必須要與時(shí)俱進(jìn)，以實(shí)現(xiàn)不斷更新、不斷完善。第一，財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)控意識(shí)薄弱，片面重視部門的事業(yè)發(fā)展，而忽視對(duì)于內(nèi)部控制工作的開展。第二，預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制有待進(jìn)一步健全。第三，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的分工不合理、職責(zé)小明確。第四，缺乏有效的內(nèi)控監(jiān)督及控制體制。3預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善措施探討31有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)控意識(shí)完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的首要步驟就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)控意識(shí)，這是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度不斷完善的思想前提。只有不斷提高相關(guān)管理人員對(duì)于內(nèi)控制度的正確認(rèn)識(shí)以及對(duì)于內(nèi)控制度的重視程度，才能為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的有效開展提供可能。首先，要不斷增強(qiáng)單位管理人員的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控意識(shí)及內(nèi)控觀念。管理人員在整個(gè)單位中起著領(lǐng)頭人的作用，他們所擁有的思想覺悟能夠?qū)挝换鶎庸ぷ魅藛T產(chǎn)生積極的表率作用，能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控意識(shí)在全單位的普及。其次，單位應(yīng)積極創(chuàng)造機(jī)會(huì)，利用講座、外聘專業(yè)人員授課等方式對(duì)財(cái)務(wù)管理的全體員工進(jìn)行主題教育，促使員工對(duì)于內(nèi)控制度的深度了解及掌握，并形成強(qiáng)烈的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控意識(shí)?？傊?，只有在全單位形成正確的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控意識(shí)，內(nèi)控制度的有效的實(shí)施才有實(shí)現(xiàn)的機(jī)會(huì)。32科學(xué)遵循財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的基本原則財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控工作是一個(gè)獨(dú)立的工作環(huán)節(jié)，它與其他工作一樣具有自己所要遵循的基本原則。在此，將其基本原則進(jìn)行總結(jié)，如下第一，合法性的基本原則。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控工作必須要將工作內(nèi)容限定在合法的范圍內(nèi)，這是所有財(cái)務(wù)管理工作所必需要遵循的基本原則。第二，協(xié)調(diào)性的基本原則。內(nèi)控工作必須要與預(yù)算部門其他的財(cái)務(wù)工作相協(xié)調(diào)，堅(jiān)持在整體中的有序工作。第三，目標(biāo)性的基本原則。單位應(yīng)該依據(jù)自身實(shí)際，在財(cái)務(wù)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)開展內(nèi)控工作，實(shí)現(xiàn)有針對(duì)性、有目的的問題解決。第四，持續(xù)性的基本原則。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控工作必須要連續(xù)進(jìn)行，保持嚴(yán)肅性，不能因?yàn)橥獠壳闆r的變更而產(chǎn)生隨意的中斷或改變。第五，發(fā)展性的基本原則。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度必須要做到與時(shí)俱進(jìn)，要能夠根據(jù)時(shí)代背景的變化及時(shí)做出調(diào)整與更新。第六，有效性的基本原則。在內(nèi)控制度得以實(shí)施之后，全體員工必須要按照要求嚴(yán)格遵守，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的有效應(yīng)用。33強(qiáng)化預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的過(guò)程控制強(qiáng)化預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的過(guò)程控制需要從以下幾個(gè)方面著手第一一，強(qiáng)化對(duì)于部門預(yù)算的有效控制，提高部門預(yù)算的編制質(zhì)量。由于部門預(yù)算是一項(xiàng)具有全局性、廣影響特點(diǎn)的工作，其預(yù)算的精準(zhǔn)度影響著企業(yè)單位固定時(shí)間內(nèi)全部計(jì)劃的實(shí)施。因此，企業(yè)在開展內(nèi)控工作的過(guò)程中必須要加強(qiáng)對(duì)于部門預(yù)算的有效控制。第_I，有效實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的財(cái)務(wù)管理制度。第三，實(shí)現(xiàn)授權(quán)審批與集體決策的科學(xué)結(jié)合。對(duì)于涉及金額較小、便于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)，單位管理人員可以適當(dāng)授權(quán)，選擇專人負(fù)責(zé)；對(duì)于涉及金額較大、決策較難的業(yè)務(wù)，可以組織單位管理人員共同討論，通過(guò)磋商得出一致的決策意見。授權(quán)審批與集體決策的有機(jī)結(jié)合能夠?qū)崿F(xiàn)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有效監(jiān)督與把關(guān)，有利于內(nèi)控制度的有效應(yīng)用及工作效果的良好實(shí)現(xiàn)。第四，有效開展不相容職務(wù)的分離控制，實(shí)現(xiàn)分工合理、職責(zé)分明。第五，積極建構(gòu)內(nèi)控制度的發(fā)展檢測(cè)機(jī)制。如今的社會(huì)是一個(gè)迅速發(fā)展的社會(huì)，它的快速變化給財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作帶來(lái)眾多挑戰(zhàn)。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)做到與時(shí)偕行，要根據(jù)時(shí)代的發(fā)展背景及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度做出調(diào)整與改變，以適應(yīng)這個(gè)不斷發(fā)展變化的現(xiàn)代社會(huì)。34積極建構(gòu)內(nèi)控制度有效應(yīng)用的保障機(jī)制預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善需要一個(gè)健全的保障機(jī)制，可從如下幾點(diǎn)出發(fā)以實(shí)現(xiàn)保障機(jī)制的有效建構(gòu)第一，企業(yè)單位應(yīng)建立有效的內(nèi)控組織部門，為內(nèi)部控制工作的良好開展提供組織保障。第二，企業(yè)單位應(yīng)積極總結(jié)以往的內(nèi)控工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，得出符合內(nèi)控工作實(shí)際的控制方法，為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的有效開展提供技術(shù)支持。第三，企業(yè)單位應(yīng)引導(dǎo)內(nèi)控組織部門有效處理三對(duì)關(guān)系，即控制成本與控制效益、內(nèi)控制度與職業(yè)道德自律、傳統(tǒng)內(nèi)控方式與新型內(nèi)控需求之間的關(guān)系，為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的有效開展提供環(huán)境保障。第四，企業(yè)單位應(yīng)有效引導(dǎo)內(nèi)控組織部門與財(cái)務(wù)管理各部門之間形成和諧共進(jìn)的工作關(guān)系，為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的有效開展提供有效的監(jiān)督保障。第五，企業(yè)單位應(yīng)不斷完善內(nèi)審制度。所謂內(nèi)審制度是指，企業(yè)單位對(duì)于部門財(cái)務(wù)管理工作及資金運(yùn)行狀況所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作，它是預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的重要組成部分。完善內(nèi)審制度應(yīng)做好三個(gè)方面，首先，明確內(nèi)審工作的規(guī)章制度、實(shí)施程序及質(zhì)量控制，做好效益審計(jì)、法紀(jì)審計(jì)、年度決算審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)等工作。其次，努力提升內(nèi)審工作人員的工作地位及工作影響力。最后，積極建構(gòu)內(nèi)審復(fù)查機(jī)制。第六，企業(yè)單位應(yīng)通過(guò)在職培訓(xùn)、專業(yè)授課等方式努力提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作人員的工作素養(yǎng)，為內(nèi)控工作的有效開展提供人力保障。4結(jié)束語(yǔ)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的不斷完善對(duì)于企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益的良好實(shí)現(xiàn)具有重要的推動(dòng)作用，所以在實(shí)際工作過(guò)程中，我們應(yīng)積極探索更多有效措施以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善與健全。參考文獻(xiàn)【11郭潁完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度分析叩中外企業(yè)文化，2013，11199I2L孫蕓完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度之我見Ⅱ時(shí)代金融，2013，10543】李薇淺談如何完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度Ⅱ】財(cái)經(jīng)界，2012，08126124104

簡(jiǎn)介：業(yè)主內(nèi)控手冊(cè)中共杭州市西湖區(qū)紀(jì)律檢查委員會(huì)中共杭州市西湖區(qū)紀(jì)律檢查委員會(huì)杭州市西湖區(qū)監(jiān)察局杭州市西湖區(qū)政府投資項(xiàng)目制2項(xiàng)目廉政風(fēng)險(xiǎn)防控項(xiàng)目廉政風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)業(yè)主內(nèi)控情況業(yè)主內(nèi)控情況責(zé)任人員責(zé)任人員審批是否符合國(guó)家規(guī)定的權(quán)限、程序和產(chǎn)業(yè)政策實(shí)施情況是否和審批結(jié)果相一致項(xiàng)建書是否按規(guī)定編制并批復(fù)可研報(bào)告是否按規(guī)定編制并批準(zhǔn)可研報(bào)告是否包含節(jié)能評(píng)估內(nèi)容設(shè)計(jì)單位資質(zhì)、人員資格、專業(yè)人員配備是否符合要求初步設(shè)計(jì)是否按規(guī)定報(bào)批設(shè)計(jì)交底、設(shè)計(jì)變更是否及時(shí)，并形成文字材料留存發(fā)生重大設(shè)計(jì)變更，變更內(nèi)容是否重新設(shè)計(jì)和圖審設(shè)計(jì)人員是否參加施工打試樁、地基驗(yàn)槽、階段性質(zhì)量驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收及質(zhì)量事故處理，并按規(guī)定簽字是否按合同要求派駐設(shè)計(jì)代表設(shè)計(jì)單位是否按規(guī)定及時(shí)簽發(fā)設(shè)計(jì)修改變更項(xiàng)目概算是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)項(xiàng)目建筑面積是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件是否經(jīng)過(guò)審批環(huán)評(píng)是否征詢社會(huì)意見環(huán)評(píng)是否征詢專家意見項(xiàng)目前期環(huán)評(píng)是否舉行聽證

簡(jiǎn)介：““ABCDEFGHIJKLMNOPQ4ARSTUPQ4VW8ABCDEFGHIJG85KLG8MNOPQRSTUVWXYZ8OPR_8MP‘ABYCT67NY0YDEF8VWXGHIJ8N5KLM3NO8N5PQRSTTUVWB3XY5Z|8BY08UV88UDUUV3S8NM5U3T5Y3T8NY0YDEFT9NO38UO8U55|UXYHIJ838MEST1K85KTTKL8538NY0YDEFTK8KIR8U4853FUWQ38N3FTE35TAB8AB8ET8B8R_TTUX9KL38BCDKL83BCDKL83BCDKL833YBCDKLS8U8SU3“TT38XYSKLA8BCC3DEFGT8HKLIDEJKFLXYTBMNO3PQDEJK8RLSTURVWTXTYTNFG5XZYI_85‘3ABT華為“狼”的戰(zhàn)略魔方CTDE“38FYGG3HIJKLMNV3BIOP3QRHSTL8MATUVWXY3PQIYZA|3RTMN3M8333QH3’38YQBNO3BRH8X5MR385CDO3V8MR6TBPQ3WXYMSHHVHBRHSTL3VTCT3A3IIBT8CT3I_DTY3QRHSTLTTNZ338H3“8FYDHLHLQ3’YYY8’IT3MLTF8FP38KJAQBFCB3PQVTKDEFPQF3E8KPQGPQ3HI8JSKKLM8FLMFEN8OF‘LM38MBRHSP3QVT（摘自經(jīng)營(yíng)者0）企業(yè)管理案例分析“

簡(jiǎn)介：網(wǎng)絡(luò)配置教程（3）銳捷、華為利用三層交換機(jī)實(shí)現(xiàn)VLAN間路由網(wǎng)絡(luò)配置教程（網(wǎng)絡(luò)配置教程（3）銳捷、華為利用三層交換機(jī)實(shí)現(xiàn)銳捷、華為利用三層交換機(jī)實(shí)現(xiàn)VLAN間路由間路由【實(shí)訓(xùn)目的】（1）掌握交換機(jī)TAGVLAN的配置；（2）掌握三層交換機(jī)基本配置方法；（3）掌握三層交換機(jī)VLAN路由的配置方法；（4）通過(guò)三層交換機(jī)實(shí)現(xiàn)VLAN間相互通信；【技術(shù)原理】三層交換機(jī)具備網(wǎng)絡(luò)層的功能，實(shí)現(xiàn)VLAN相互訪問的原理是利用三層交換機(jī)的路由功能，通過(guò)識(shí)別數(shù)據(jù)包的IP地址，查找路由表進(jìn)行選路轉(zhuǎn)發(fā)。三層交換機(jī)利用直連路由可以實(shí)現(xiàn)不同VLAN之間的互相訪問。三層交換機(jī)給接口配置IP地址，采用SVI（交換虛擬接口）的方式實(shí)現(xiàn)VLAN間互連。SVI是指為交換機(jī)中的VLAN創(chuàng)建虛擬接口，并且配置IP地址。【背景描述】某企業(yè)有兩個(gè)主要部門，技術(shù)部和銷售部，分處于不同的辦公室，為了安全和便于管理對(duì)兩個(gè)部門的主機(jī)進(jìn)行了VLAN的劃分，技術(shù)部和銷售部分處于不同的VLAN。現(xiàn)由于業(yè)務(wù)的需求需要銷售部和技術(shù)部的主機(jī)能夠相互訪問，獲得相應(yīng)的資源，兩個(gè)部門的交換機(jī)通過(guò)一臺(tái)三層交換機(jī)進(jìn)行了連接。【實(shí)訓(xùn)內(nèi)容】（1）在二層交換機(jī)上配置VLAN2、VLAN3，分別將端口2、端口3劃到VLAN2、VLAN3；（2）將二層交換機(jī)與三層交換機(jī)相連的端口F01都定義為TAGVLAN模式；（3）在三層交換機(jī)上配置VLAN2、VLAN3，此時(shí)驗(yàn)證二層交換機(jī)VLAN2、VLAN3下帶主機(jī)之間不能互相通信；（4）設(shè)置三層交換機(jī)VLAN間通信，創(chuàng)建VLAN2、3的虛擬接口，并配置虛擬接口VLAN2、3的IP地址；（5）查看三層交換機(jī)路由表（6）將二層交換機(jī)VLAN2、VLAN3下的主機(jī)默認(rèn)網(wǎng)關(guān)分別設(shè)置為相應(yīng)虛擬接口的IP地址；（7）驗(yàn)證二層交換機(jī)VLAN2、VLAN3下的主機(jī)之間可以互相通信；【實(shí)訓(xùn)拓?fù)洹縎WITCHCONFIGIFSWITCHPTACCESSVLAN2SWITCHCONFIGINTERFACEVLAN2（進(jìn)入虛擬的VLAN接口）SWITCHCONFIGIFIPADDRESS192168212552552550SWITCHCONFIGIFNOSHUTDOWNVLAN3的虛擬接口配置同上（IPADDRESS192168312552552550）；（5）查看交換機(jī)路由表SHOWIPROUTE（6）將二層、三層交換機(jī)VLAN2、VLAN3下的主機(jī)默認(rèn)網(wǎng)關(guān)分別設(shè)置為相應(yīng)虛擬接口的IP地址；華為配置華為配置（1）在二層交換機(jī)上配置VLAN2、VLAN3，分別將端口2、端口3劃到VLAN2、VLAN3；SWITCH2VLAN2SWITCH2VLAN2PTETHER02SWITCH2VLAN2VLAN3SWITCH2VLAN3PTETHER03SWITCH2VLAN3QUIT2兩主機(jī)互PING不通；3定義二層交換機(jī)與三層交換機(jī)相連的端口F01為TAGVLAN（TRUNK）模式，允許所有VLAN通過(guò)；SWITCH2INTERFAE01（進(jìn)入交換機(jī)接口01）SWITCH2ETHER01PTLINKTYPETRUNK（將端口設(shè)置為TRUNK）SWITCH2ETHER01PTTRUNKPERMITVLANALL允許所有VLAN通過(guò)。SWITCH2ETHER01QUITSWITCH3INTERFACEE101SWITCH3ETHER101PTLINKTYPETRUNKSWITCH3ETHER101PTTRUNKPERMITVLANALLSWITCH2ETHER01QUIT（4）設(shè)置三層交換機(jī)VLAN間通信，創(chuàng)建VLAN2、3的虛擬接口，并配置虛擬接口VLAN2、3的IP地址；（先創(chuàng)建VLAN2、VLAN3）SYSSWITCH3VLAN2創(chuàng)建VLAN2SWITCH3VLAN2PTE102SWITCH3VLAN2VLAN3SWITCH3VLAN3INTERFACEVLAN2進(jìn)入VLAN2虛接口SWITCH3VLANINTERFACE2IPADDRESS192168212552552550SWITCH3VLANINTERFACE2UNDOSHUTDOWNVLAN3的虛擬接口配置同上（IPADDRESS192168312552552550）；（5）查看交換機(jī)路由表SWITCH3DISIPROUTINGTABLE（6）將二層、三層交換機(jī)VLAN2、VLAN3下帶主機(jī)默認(rèn)網(wǎng)關(guān)分別設(shè)置為相應(yīng)虛擬接口的IP地址；【實(shí)訓(xùn)測(cè)試】（1）用網(wǎng)線將計(jì)算機(jī)和交換機(jī)的以太口相連，計(jì)算機(jī)的默認(rèn)網(wǎng)關(guān)分別設(shè)為19216821、19216831

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簡(jiǎn)介：華為對(duì)華為對(duì)中國(guó)企中國(guó)企業(yè)最大的價(jià)最大的價(jià)值與啟示與啟示華為，1987年誕生于中國(guó)改革開放的窗口深圳，憑借著中國(guó)通訊市場(chǎng)快速發(fā)展的外部環(huán)境，由弱小到成長(zhǎng)壯大，由一個(gè)一切都“有限”的民營(yíng)企業(yè)，從中國(guó)的農(nóng)村，走向城市，走向全球，成長(zhǎng)為全球化營(yíng)運(yùn)的世界級(jí)公司，作為成為中國(guó)制造的楷模、典范和標(biāo)桿，華為本身就具有非典型的案例價(jià)值。華為的價(jià)值在于，成功地邁出了由“活下去”到“走出去”，再到“走上去”的驚險(xiǎn)一跳，讓競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手由“忽視”華為，到“平視”華為，到“重視”華為，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的全球通訊市場(chǎng)，彰顯了中國(guó)企業(yè)改變市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局的中國(guó)力量。任正非先生二十一年前的夢(mèng)想“十年之后，世界通信行業(yè)三分天下，華為將占一份”，不僅化為現(xiàn)實(shí)，而且華為還成功登頂。本人曾在微博戲言作為華為的友商是不幸的，華為的價(jià)值在于使友商公司的名稱不斷的拉長(zhǎng)，以至出現(xiàn)了“諾西”，“阿朗”，“索愛”等等令人費(fèi)解的名稱。其實(shí)，華為也是悲壯的，其悲壯在于，華為的悲壯在于一個(gè)中國(guó)本土的一個(gè)中國(guó)本土的創(chuàng)立二十余年的公司依靠自身的內(nèi)涵型立二十余年的公司依靠自身的內(nèi)涵型發(fā)展和本國(guó)的人力和本國(guó)的人力資源（而不是依靠源（而不是依靠購(gòu)并和并和資本運(yùn)作）與眾多本運(yùn)作）與眾多創(chuàng)立百余年的世界立百余年的世界級(jí)跨國(guó)公司在通跨國(guó)公司在通訊制造制造領(lǐng)域展開全面的全球市域展開全面的全球市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。華為華為的價(jià)的價(jià)值在于，探索出一條在中國(guó)在于，探索出一條在中國(guó)發(fā)展與管理高科技企展與管理高科技企業(yè)的道路的道路。其中包括在中國(guó)情境下和全球化營(yíng)運(yùn)背景下，企業(yè)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)和管理平臺(tái)的系統(tǒng)構(gòu)建，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)價(jià)值觀體系、戰(zhàn)略管理體系、研發(fā)管理體系、市場(chǎng)營(yíng)銷體系、干部管理體系、人力資源管理體系、財(cái)務(wù)管控體系、供應(yīng)鏈體系。寫作本書，我們以讀者為中心，懷著工匠的職守、敬畏、虔誠(chéng)、平靜、理性的心態(tài)，把華為的思想與實(shí)踐材料掰開了，揉碎了，去粗取精，由表及里，不說(shuō)教，不搬弄，不賣弄，不媚俗，不江湖，不扒糞，不預(yù)設(shè)前提，不討巧，不剪刀，不漿糊，不敷衍，不放棄，不繞道。試圖展現(xiàn)一個(gè)真實(shí)的華為，展現(xiàn)華為真實(shí)的成長(zhǎng)邏輯，展現(xiàn)出孤獨(dú)者任正非先生的企業(yè)管理哲學(xué)。如果這些思考能夠?qū)χ袊?guó)的企業(yè)和企業(yè)家們帶來(lái)一點(diǎn)兒?jiǎn)l(fā)，或者帶來(lái)一點(diǎn)兒思考的線索，就足夠了。令我們意外的是，在隱秘狀態(tài)下寫成的此書，得到了華為的官方認(rèn)可。同時(shí)，也得到廣大讀者的認(rèn)可及反饋至今，關(guān)于此書的讀者反饋文章超過(guò)200篇，反饋意見及評(píng)論400余萬(wàn)字，并榮登線下和線上暢銷書榜單，被評(píng)為企業(yè)家和創(chuàng)業(yè)家十大必讀書，獲2013年和訊華文財(cái)經(jīng)圖書大獎(jiǎng)，由此也引發(fā)了中國(guó)企業(yè)界一場(chǎng)不大不小的研究與學(xué)習(xí)華為熱。此書也先后出版了臺(tái)灣繁體版、英文版和日文版。衷心地感謝深圳市綜研軟科學(xué)發(fā)展基金授予的中國(guó)軟科學(xué)獎(jiǎng)的管理學(xué)專項(xiàng)獎(jiǎng)。衷心地感謝各位專家的認(rèn)可、褒揚(yáng)和激勵(lì)。衷心地感謝中信出版社和藍(lán)獅子。衷心地感謝廣大的讀者。這將成為我們繼續(xù)深入研究華為這一非典型案例的里程碑式的巨大推動(dòng)力。

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簡(jiǎn)介：華為公司員工手冊(cè)華為公司員工手冊(cè)公司簡(jiǎn)介公司簡(jiǎn)介華為公司是一家專門從事系列程控交機(jī)及其配套產(chǎn)品生產(chǎn)、開發(fā)、銷售的高新技術(shù)企業(yè)，崛起于改革開放前沿的深圳，積極投身于民族通信產(chǎn)業(yè)的大潮中，為使我國(guó)通信產(chǎn)業(yè)早日走向世界通舞臺(tái)，貢獻(xiàn)著自己的智慧、熱忱與執(zhí)著。公司自1998年成立以來(lái)，一直堅(jiān)持“管理上學(xué)習(xí)日本，技術(shù)上瞄準(zhǔn)美國(guó)，始終以世界一流的為目標(biāo)，為民族通信工業(yè)作貢獻(xiàn)”的經(jīng)營(yíng)方針，每年以近200的速度迅猛發(fā)展，到今已擁有近元的固定資產(chǎn)，數(shù)百人的科研開發(fā)隊(duì)伍，幾萬(wàn)平方米的科研生產(chǎn)基地，已形成了年產(chǎn)百萬(wàn)線以上的生產(chǎn)能力。目前，主要產(chǎn)品C不清除這些沉淀，公司發(fā)展也將會(huì)停滯。公司在飛速的發(fā)展，迫切地需要干部，希望您加快吸收國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的技術(shù)和卓越的管理經(jīng)驗(yàn)，加速磨煉，不斷，與我們一同去托起明天的太陽(yáng)。公司總裁一九九四年十一月一日

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簡(jiǎn)介：華為營(yíng)銷系統(tǒng)人力資源管理【課程名稱】華為營(yíng)銷系統(tǒng)人力資源管理【所屬類別】銷售團(tuán)隊(duì)管理【開課時(shí)間】深圳2011年4月29日到4月30日3000元人上海2011年5月13日到5月14日3000元人北京2011年5月20日到5月21日3000元人深圳2011年5月20日到5月21日3000元人【課程說(shuō)明】本培訓(xùn)課程全年循環(huán)開課，如有需求，歡迎來(lái)電咨詢我要報(bào)名課程背景華為，中國(guó)企業(yè)的一個(gè)奇跡。1988年2萬(wàn)元起家，92年就靠賣自己的交換機(jī)突破了億元銷售，而2009年，銷售額則突破了300億美元，預(yù)計(jì)2010年銷售額將突破360億美元。從本土的“東方土狼”成長(zhǎng)為國(guó)際通訊舞臺(tái)上的“中國(guó)猛獅”，華為的營(yíng)銷軍團(tuán)經(jīng)歷了無(wú)數(shù)次血與火的洗禮，也歷經(jīng)了種種自身組織的蛻變進(jìn)化，才成就了這支燒不死的鳳凰。華為有很多成功的理由，但如果沒有華為市場(chǎng)的成功，是絕對(duì)成就不了今天的華為。華為的營(yíng)銷組織不僅僅只是一支鐵打的隊(duì)伍，也是華為組織變革的前沿陣地和管理實(shí)驗(yàn)田。如何選狼，如何育狼，如何激勵(lì)狼就在這塊試驗(yàn)田里產(chǎn)生，華為的許多人力資源改革和嘗試也始于營(yíng)銷系統(tǒng)競(jìng)聘上崗、導(dǎo)師制、客戶經(jīng)理魔鬼訓(xùn)練、市場(chǎng)績(jī)效管理試點(diǎn)、營(yíng)銷任職資格體系建設(shè)等等。您想了解華為是如何從人才選聘開始打造這樣一支堅(jiān)不可催的營(yíng)銷鐵軍嗎您想知道華為營(yíng)銷系統(tǒng)各級(jí)管理干部是如何承擔(dān)公司的人力資源管理責(zé)任嗎本課程中將與您分享華為公司營(yíng)銷系統(tǒng)成功的人力資源管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不但用生動(dòng)豐富的案例來(lái)介紹華為營(yíng)銷體系人力資源管理的思路與概況，更系統(tǒng)地闡述了營(yíng)銷系統(tǒng)人才選拔方法、培訓(xùn)體系建立、人才評(píng)價(jià)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，使學(xué)員更易理解，更便于操作運(yùn)用授課特點(diǎn)以親身經(jīng)歷的案例和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析與分享，實(shí)用性、操作性強(qiáng)，并采用互動(dòng)、現(xiàn)場(chǎng)演練、行動(dòng)學(xué)習(xí)、疑難解答等方式，使學(xué)員在輕松地學(xué)習(xí)中掌握更多相關(guān)方法和技巧。參加學(xué)員均可免費(fèi)獲贈(zèng)營(yíng)銷人力資源管理模板和表格一套參會(huì)對(duì)象銷售經(jīng)理、銷售總監(jiān)、銷售主管、區(qū)域經(jīng)理、HR經(jīng)理、HR總監(jiān)及以上管理人員。課程大綱一、營(yíng)銷組織人力資源管理的特點(diǎn)與要求1營(yíng)銷組織的內(nèi)外部環(huán)境分析2營(yíng)銷組織人力資源管理的要求3營(yíng)銷組織人力資源管理的特點(diǎn)4以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的人力資源管理體系設(shè)計(jì)5案例分享華為營(yíng)銷系統(tǒng)人力資源的規(guī)劃與定位第3頁(yè)勝優(yōu)銷售培訓(xùn)網(wǎng)培訓(xùn)課程的管理與實(shí)施內(nèi)部講師的培養(yǎng)與激勵(lì)4導(dǎo)師制方式的設(shè)計(jì)和應(yīng)用案例華為營(yíng)銷系統(tǒng)導(dǎo)師的管理與激勵(lì)五、基于PBC的績(jī)效管理體系1基于PBC的績(jī)效管理體系概況2KPI指標(biāo)體系設(shè)計(jì)方法如何使用魚骨圖分析法如何使用層級(jí)分解法如何從職責(zé)中提煉KPI指標(biāo)如何從關(guān)鍵流程中提煉KPI指標(biāo)提煉KPI指標(biāo)體系設(shè)計(jì)步驟3營(yíng)銷崗位KPI指標(biāo)設(shè)計(jì)KPI指標(biāo)如何定量KPI指標(biāo)如何定性營(yíng)銷崗位KPI指標(biāo)的分解與提煉現(xiàn)場(chǎng)練習(xí)某企業(yè)營(yíng)銷崗位KPI指標(biāo)設(shè)計(jì)4PBC績(jī)效管理體系的實(shí)施與落地六、營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)多元化激勵(lì)體系1營(yíng)銷人才的激勵(lì)因素分析動(dòng)機(jī)與激勵(lì)的概念馬斯洛的需要層次理論營(yíng)銷人才需求的特點(diǎn)與激勵(lì)方式2基于職位評(píng)估及任職資格的薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)科學(xué)薪酬體系設(shè)計(jì)的原則和要求職位評(píng)估及結(jié)果運(yùn)用薪酬模式設(shè)計(jì)工資框架的設(shè)計(jì)與運(yùn)用3營(yíng)銷系統(tǒng)的獎(jiǎng)金激勵(lì)方案4營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)的其它激勵(lì)方式錢老師介紹國(guó)內(nèi)實(shí)戰(zhàn)派人力資源管理專家；本土化人力資源管理咨詢資深顧問；中國(guó)南方行動(dòng)學(xué)習(xí)聯(lián)盟理事；中國(guó)首批行動(dòng)學(xué)習(xí)認(rèn)證催化師；應(yīng)用心理學(xué)前沿領(lǐng)域研究者。十多年大型企業(yè)及管理咨詢行業(yè)工作經(jīng)歷，曾在多家大型國(guó)營(yíng)、民營(yíng)企業(yè)擔(dān)任高級(jí)人力資源經(jīng)理、人力總監(jiān)、副總經(jīng)理等職務(wù)，在華為任職期間曾參與華為公司招聘體系、培訓(xùn)體系、績(jī)效管理體系的構(gòu)建與優(yōu)化。多年人力資源管理實(shí)踐及培訓(xùn)咨詢經(jīng)歷使其在人力資源管理、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、管理者技能提升等多個(gè)領(lǐng)域有著獨(dú)到的見解和深入研究。目前接受錢老師培訓(xùn)和輔導(dǎo)的學(xué)員逾萬(wàn)人，企業(yè)近百家，親自操作主持過(guò)近二十家企業(yè)的人力資源管理咨詢項(xiàng)目，積累了非常豐富的人力資源項(xiàng)目運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)。

簡(jiǎn)介：CHINABUSHLESSUPDATE糕黧研究齲加強(qiáng)預(yù)算和內(nèi)控管理與市縣廣播電視財(cái)務(wù)管理的分析王柏花江蘇省丹陽(yáng)市廣播電視集團(tuán)財(cái)務(wù)科【摘要】廣播電視具備的公益性決定了廣播電視在加強(qiáng)成本的管理的同時(shí)也要加強(qiáng)預(yù)算的管理。而市縣中的廣播電視在收入方面具有局限性，也就是說(shuō)市縣的廣播電視在財(cái)務(wù)管理方面的核心是預(yù)算的管理以及內(nèi)控的管理。市縣的廣播電視在財(cái)務(wù)管理方面要將預(yù)算的原則進(jìn)行明確，掌握預(yù)算的方法，嘗試著建立完善的預(yù)算管理的體系，加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高財(cái)務(wù)管理的作用，使廣播電視更快更好的發(fā)展?！菊款A(yù)算；內(nèi)控；廣播電視廣播電視具備的公益性使廣播電視的經(jīng)營(yíng)性沒有辦法實(shí)現(xiàn)，同時(shí)廣播電視得到的財(cái)政補(bǔ)償不足。與中央以及省級(jí)的廣播電視相比較，市縣的廣播電視在財(cái)務(wù)的管理方面存在一定的特殊性。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)的管理要遠(yuǎn)遠(yuǎn)的領(lǐng)先于廣播電視財(cái)務(wù)的管理。因此，要加強(qiáng)市縣的廣播電視的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算的管理以及內(nèi)控的管理，積極的探索出財(cái)務(wù)管理方面的新機(jī)制。一、基礎(chǔ)是收支的預(yù)算目前，針對(duì)財(cái)務(wù)的管理，大部分人認(rèn)為財(cái)務(wù)的管理就是成本的管理。但是，對(duì)于市縣的廣播電視來(lái)說(shuō)，在財(cái)務(wù)的管理工作中最重要的是預(yù)算的管理。市縣的廣播電視要依據(jù)發(fā)展的計(jì)劃以及發(fā)展的目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)的收支編制預(yù)算，能夠保障單位運(yùn)轉(zhuǎn)的正常，能夠?qū)崿F(xiàn)事項(xiàng)的管理轉(zhuǎn)變成為預(yù)算的管理，包含了廣播電視的管理以及經(jīng)營(yíng)全面的收支預(yù)算。二、一點(diǎn)是財(cái)務(wù)的預(yù)算。不是成本的管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，成本的構(gòu)成是非常明確的，通過(guò)市場(chǎng)的價(jià)格形成的競(jìng)爭(zhēng)力就是成本的金額。只要對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)以及收入產(chǎn)生影響，企業(yè)就要對(duì)成本進(jìn)行壓縮，因?yàn)槠髽I(yè)的成本關(guān)系到自身的發(fā)展以及生存，也就是說(shuō)成本的管理是企業(yè)中是非常重要的。但是，對(duì)于廣播電視而言，成本的管理與企業(yè)存在較大的差異。廣播電視沒有成行的成本理論，同時(shí)廣播電視的成本沒有比較的可能性。廣播電視的收入依靠的是收視率，如果收視率較高，潛在的或者是實(shí)際的收入也相對(duì)較高。因?yàn)槭锌h的廣播電視的公益性較強(qiáng)，他們作為當(dāng)?shù)卣暮砩?，收視率的高與低都需要付出相應(yīng)的成本，網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展以及節(jié)目的制作不能用成本來(lái)決定。因此，我們不能用企業(yè)成本的管理來(lái)看待每個(gè)部門的工作，對(duì)每個(gè)部門的業(yè)績(jī)也不能用企業(yè)成本的管理來(lái)對(duì)待。如果用企業(yè)成本的管理來(lái)對(duì)待，對(duì)廣播電視的發(fā)展是非常不利的。三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的措施1明確原則市縣的廣播電視在財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，要明確原則。首先，非經(jīng)營(yíng)性收入以及經(jīng)營(yíng)性收入與支出要進(jìn)行獨(dú)立的核算，也就是說(shuō)網(wǎng)絡(luò)公司和廣播電視局要進(jìn)行獨(dú)立的核算；其次，行政的管理與業(yè)務(wù)科室的財(cái)權(quán)以及事權(quán)的收支范圍要明確，明確各自收支的內(nèi)容、范圍以及條件；最后，要將基本的創(chuàng)收以及超任務(wù)的創(chuàng)收進(jìn)行明確。將這些財(cái)務(wù)的管理之間的關(guān)系進(jìn)行明確，能夠使財(cái)務(wù)的管理變的簡(jiǎn)潔、清晰以及順暢。同時(shí)，要保障預(yù)算的公平，在預(yù)算的內(nèi)容以及項(xiàng)目上，要保障不同部門之間是公平的。2掌握方法加強(qiáng)市縣廣播電視的財(cái)務(wù)管理，關(guān)鍵是要掌握預(yù)算的內(nèi)容以及基本的收人與支出數(shù)據(jù)。要掌握歷史的數(shù)據(jù)，進(jìn)行合理科學(xué)的預(yù)測(cè)。對(duì)各項(xiàng)的收入進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)完成的可能性以及超額的可能性進(jìn)行確定，這樣能夠?qū)⒊~的預(yù)算以及基本的預(yù)算進(jìn)行確定。以能夠完成的數(shù)作為基本的開支，制定謹(jǐn)慎的預(yù)算。市縣的廣播電視的支出大致分為四類，包括工資的支出、投資的支出、債務(wù)的支出以及經(jīng)營(yíng)與管理的支出。按照這些項(xiàng)目將支出進(jìn)行分類之后，要對(duì)部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員的數(shù)量、工資的水平以及其他的費(fèi)用進(jìn)行明確，通過(guò)這些數(shù)據(jù)，制定合理科學(xué)的目標(biāo)。3建立體系全面的預(yù)算體系能夠解決財(cái)務(wù)的管理方面存在的問題，同時(shí)也能夠?qū)崿F(xiàn)廣播電視局的目標(biāo)。廣播電視局要建立全面的預(yù)算體系在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，預(yù)算的內(nèi)容以及形式要符合本單位的發(fā)展計(jì)劃，基礎(chǔ)是業(yè)務(wù)的預(yù)算以及資本的預(yù)算，目標(biāo)是經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)以及收入，核心是現(xiàn)金的流量，通過(guò)財(cái)務(wù)的報(bào)表進(jìn)行充分的反映。在編制預(yù)算的方法以及程序方面，依據(jù)本單位本年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本單位上年經(jīng)營(yíng)的狀況，對(duì)單位全面的預(yù)算進(jìn)行編制，并付諸實(shí)施。對(duì)于部門費(fèi)用的確定，單位需要通過(guò)硬性的預(yù)算控制以及軟性的預(yù)算控制進(jìn)行控制，其中硬性的預(yù)算控制是對(duì)部門的費(fèi)用實(shí)行定額的管理，部門的費(fèi)用必須控制在定額之內(nèi)。軟性的預(yù)算控制將部門的費(fèi)用納入績(jī)效中，節(jié)約成本能夠增長(zhǎng)績(jī)效的工資，使部門的成本相對(duì)節(jié)約，得到有效的控制。4加強(qiáng)內(nèi)控市縣的廣播電視局要加強(qiáng)內(nèi)控，使財(cái)務(wù)管理的作用能夠有效的發(fā)揮。內(nèi)控并不是對(duì)支出的票據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的審核，而是在融合了監(jiān)督檢查以及人事行政的宏觀的財(cái)務(wù)管理，是收入與支出的環(huán)節(jié)以及過(guò)程，對(duì)業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行控制以及對(duì)收支的結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)控的內(nèi)容與形式不是單一的，但是內(nèi)控的環(huán)節(jié)是封閉的。對(duì)于市縣的廣播電視的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)控要搞清需要對(duì)什么進(jìn)行控制，需要對(duì)哪些工作進(jìn)行監(jiān)督，怎樣做到內(nèi)控，使用什么樣的方法等。例如在收入的過(guò)程中，實(shí)行內(nèi)控的過(guò)程是本身已有的發(fā)票一領(lǐng)取并簽字一收入進(jìn)行交賬一對(duì)票據(jù)進(jìn)行核對(duì)～回收存根，這樣的過(guò)程是對(duì)收入的發(fā)票實(shí)行內(nèi)控，但是這并不是全部的內(nèi)控。市縣的廣播電視局要對(duì)內(nèi)控進(jìn)行有效的加強(qiáng)，實(shí)行有效的內(nèi)控，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的管理工作。四、總結(jié)廣播電視具備較強(qiáng)的公益性，加強(qiáng)成本管理的同時(shí)，加強(qiáng)預(yù)算的管理，市縣的廣播電視局要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理以及內(nèi)控的管理，要明確原則，掌握方法，建立全面的體系，加強(qiáng)內(nèi)控，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的管理，使財(cái)務(wù)管理的作用能夠有效的發(fā)揮，努力的探索財(cái)務(wù)管理的新機(jī)制以及新的局面，使廣播電視財(cái)務(wù)的管理能夠追上企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，促進(jìn)市縣廣播電視健康穩(wěn)定的發(fā)展。本篇文章提出的相關(guān)措施希望可以為廣播電視加強(qiáng)財(cái)務(wù)的管理提供一定的參考意見，希望能夠切實(shí)的加強(qiáng)市縣的廣播電視財(cái)務(wù)的管理工作。參考文獻(xiàn)【1】徐之征淺析廣電行業(yè)財(cái)務(wù)管理Ⅱ】經(jīng)營(yíng)管理，200552】呂偉廣播電視行業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)01視聽界，20036CHINABUSINESSUPDATE199CHINABUSHLESSUPDATE糕黧研究齲加強(qiáng)預(yù)算和內(nèi)控管理與市縣廣播電視財(cái)務(wù)管理的分析王柏花江蘇省丹陽(yáng)市廣播電視集團(tuán)財(cái)務(wù)科【摘要】廣播電視具備的公益性決定了廣播電視在加強(qiáng)成本的管理的同時(shí)也要加強(qiáng)預(yù)算的管理。而市縣中的廣播電視在收入方面具有局限性，也就是說(shuō)市縣的廣播電視在財(cái)務(wù)管理方面的核心是預(yù)算的管理以及內(nèi)控的管理。市縣的廣播電視在財(cái)務(wù)管理方面要將預(yù)算的原則進(jìn)行明確，掌握預(yù)算的方法，嘗試著建立完善的預(yù)算管理的體系，加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高財(cái)務(wù)管理的作用，使廣播電視更快更好的發(fā)展。【摘要】預(yù)算；內(nèi)控；廣播電視廣播電視具備的公益性使廣播電視的經(jīng)營(yíng)性沒有辦法實(shí)現(xiàn)，同時(shí)廣播電視得到的財(cái)政補(bǔ)償不足。與中央以及省級(jí)的廣播電視相比較，市縣的廣播電視在財(cái)務(wù)的管理方面存在一定的特殊性。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)的管理要遠(yuǎn)遠(yuǎn)的領(lǐng)先于廣播電視財(cái)務(wù)的管理。因此，要加強(qiáng)市縣的廣播電視的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算的管理以及內(nèi)控的管理，積極的探索出財(cái)務(wù)管理方面的新機(jī)制。一、基礎(chǔ)是收支的預(yù)算目前，針對(duì)財(cái)務(wù)的管理，大部分人認(rèn)為財(cái)務(wù)的管理就是成本的管理。但是，對(duì)于市縣的廣播電視來(lái)說(shuō)，在財(cái)務(wù)的管理工作中最重要的是預(yù)算的管理。市縣的廣播電視要依據(jù)發(fā)展的計(jì)劃以及發(fā)展的目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)的收支編制預(yù)算，能夠保障單位運(yùn)轉(zhuǎn)的正常，能夠?qū)崿F(xiàn)事項(xiàng)的管理轉(zhuǎn)變成為預(yù)算的管理，包含了廣播電視的管理以及經(jīng)營(yíng)全面的收支預(yù)算。二、一點(diǎn)是財(cái)務(wù)的預(yù)算。不是成本的管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，成本的構(gòu)成是非常明確的，通過(guò)市場(chǎng)的價(jià)格形成的競(jìng)爭(zhēng)力就是成本的金額。只要對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)以及收入產(chǎn)生影響，企業(yè)就要對(duì)成本進(jìn)行壓縮，因?yàn)槠髽I(yè)的成本關(guān)系到自身的發(fā)展以及生存，也就是說(shuō)成本的管理是企業(yè)中是非常重要的。但是，對(duì)于廣播電視而言，成本的管理與企業(yè)存在較大的差異。廣播電視沒有成行的成本理論，同時(shí)廣播電視的成本沒有比較的可能性。廣播電視的收入依靠的是收視率，如果收視率較高，潛在的或者是實(shí)際的收入也相對(duì)較高。因?yàn)槭锌h的廣播電視的公益性較強(qiáng)，他們作為當(dāng)?shù)卣暮砩?，收視率的高與低都需要付出相應(yīng)的成本，網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展以及節(jié)目的制作不能用成本來(lái)決定。因此，我們不能用企業(yè)成本的管理來(lái)看待每個(gè)部門的工作，對(duì)每個(gè)部門的業(yè)績(jī)也不能用企業(yè)成本的管理來(lái)對(duì)待。如果用企業(yè)成本的管理來(lái)對(duì)待，對(duì)廣播電視的發(fā)展是非常不利的。三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的措施1明確原則市縣的廣播電視在財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，要明確原則。首先，非經(jīng)營(yíng)性收入以及經(jīng)營(yíng)性收入與支出要進(jìn)行獨(dú)立的核算，也就是說(shuō)網(wǎng)絡(luò)公司和廣播電視局要進(jìn)行獨(dú)立的核算；其次，行政的管理與業(yè)務(wù)科室的財(cái)權(quán)以及事權(quán)的收支范圍要明確，明確各自收支的內(nèi)容、范圍以及條件；最后，要將基本的創(chuàng)收以及超任務(wù)的創(chuàng)收進(jìn)行明確。將這些財(cái)務(wù)的管理之間的關(guān)系進(jìn)行明確，能夠使財(cái)務(wù)的管理變的簡(jiǎn)潔、清晰以及順暢。同時(shí)，要保障預(yù)算的公平，在預(yù)算的內(nèi)容以及項(xiàng)目上，要保障不同部門之間是公平的。2掌握方法加強(qiáng)市縣廣播電視的財(cái)務(wù)管理，關(guān)鍵是要掌握預(yù)算的內(nèi)容以及基本的收人與支出數(shù)據(jù)。要掌握歷史的數(shù)據(jù)，進(jìn)行合理科學(xué)的預(yù)測(cè)。對(duì)各項(xiàng)的收入進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)完成的可能性以及超額的可能性進(jìn)行確定，這樣能夠?qū)⒊~的預(yù)算以及基本的預(yù)算進(jìn)行確定。以能夠完成的數(shù)作為基本的開支，制定謹(jǐn)慎的預(yù)算。市縣的廣播電視的支出大致分為四類，包括工資的支出、投資的支出、債務(wù)的支出以及經(jīng)營(yíng)與管理的支出。按照這些項(xiàng)目將支出進(jìn)行分類之后，要對(duì)部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員的數(shù)量、工資的水平以及其他的費(fèi)用進(jìn)行明確，通過(guò)這些數(shù)據(jù)，制定合理科學(xué)的目標(biāo)。3建立體系全面的預(yù)算體系能夠解決財(cái)務(wù)的管理方面存在的問題，同時(shí)也能夠?qū)崿F(xiàn)廣播電視局的目標(biāo)。廣播電視局要建立全面的預(yù)算體系在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，預(yù)算的內(nèi)容以及形式要符合本單位的發(fā)展計(jì)劃，基礎(chǔ)是業(yè)務(wù)的預(yù)算以及資本的預(yù)算，目標(biāo)是經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)以及收入，核心是現(xiàn)金的流量，通過(guò)財(cái)務(wù)的報(bào)表進(jìn)行充分的反映。在編制預(yù)算的方法以及程序方面，依據(jù)本單位本年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本單位上年經(jīng)營(yíng)的狀況，對(duì)單位全面的預(yù)算進(jìn)行編制，并付諸實(shí)施。對(duì)于部門費(fèi)用的確定，單位需要通過(guò)硬性的預(yù)算控制以及軟性的預(yù)算控制進(jìn)行控制，其中硬性的預(yù)算控制是對(duì)部門的費(fèi)用實(shí)行定額的管理，部門的費(fèi)用必須控制在定額之內(nèi)。軟性的預(yù)算控制將部門的費(fèi)用納入績(jī)效中，節(jié)約成本能夠增長(zhǎng)績(jī)效的工資，使部門的成本相對(duì)節(jié)約，得到有效的控制。4加強(qiáng)內(nèi)控市縣的廣播電視局要加強(qiáng)內(nèi)控，使財(cái)務(wù)管理的作用能夠有效的發(fā)揮。內(nèi)控并不是對(duì)支出的票據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的審核，而是在融合了監(jiān)督檢查以及人事行政的宏觀的財(cái)務(wù)管理，是收入與支出的環(huán)節(jié)以及過(guò)程，對(duì)業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行控制以及對(duì)收支的結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)控的內(nèi)容與形式不是單一的，但是內(nèi)控的環(huán)節(jié)是封閉的。對(duì)于市縣的廣播電視的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)控要搞清需要對(duì)什么進(jìn)行控制，需要對(duì)哪些工作進(jìn)行監(jiān)督，怎樣做到內(nèi)控，使用什么樣的方法等。例如在收入的過(guò)程中，實(shí)行內(nèi)控的過(guò)程是本身已有的發(fā)票一領(lǐng)取并簽字一收入進(jìn)行交賬一對(duì)票據(jù)進(jìn)行核對(duì)～回收存根，這樣的過(guò)程是對(duì)收入的發(fā)票實(shí)行內(nèi)控，但是這并不是全部的內(nèi)控。市縣的廣播電視局要對(duì)內(nèi)控進(jìn)行有效的加強(qiáng)，實(shí)行有效的內(nèi)控，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的管理工作。四、總結(jié)廣播電視具備較強(qiáng)的公益性，加強(qiáng)成本管理的同時(shí)，加強(qiáng)預(yù)算的管理，市縣的廣播電視局要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理以及內(nèi)控的管理，要明確原則，掌握方法，建立全面的體系，加強(qiáng)內(nèi)控，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的管理，使財(cái)務(wù)管理的作用能夠有效的發(fā)揮，努力的探索財(cái)務(wù)管理的新機(jī)制以及新的局面，使廣播電視財(cái)務(wù)的管理能夠追上企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，促進(jìn)市縣廣播電視健康穩(wěn)定的發(fā)展。本篇文章提出的相關(guān)措施希望可以為廣播電視加強(qiáng)財(cái)務(wù)的管理提供一定的參考意見，希望能夠切實(shí)的加強(qiáng)市縣的廣播電視財(cái)務(wù)的管理工作。參考文獻(xiàn)【1】徐之征淺析廣電行業(yè)財(cái)務(wù)管理Ⅱ】經(jīng)營(yíng)管理，200552】呂偉廣播電視行業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)01視聽界，20036CHINABUSINESSUPDATE199

簡(jiǎn)介：點(diǎn)擊查看更多加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)　規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)　規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為精彩內(nèi)容。

簡(jiǎn)介：墾雹加強(qiáng)內(nèi)控管理工作的措施與必要性研究楊琴中國(guó)石化集團(tuán)國(guó)際石油勘探開發(fā)有限公司北京100029摘要隨著經(jīng)濟(jì)全球化與一體化的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)愈發(fā)嚴(yán)峻。很多企業(yè)意識(shí)到內(nèi)控管理對(duì)自身生存與未來(lái)發(fā)展的重要性與必要性，紛紛構(gòu)建內(nèi)控管理體系。文章對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作的必要性進(jìn)行了分析，并提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的措施。關(guān)鍵詞；內(nèi)控管理；必要性；措施2002年6月，美國(guó)國(guó)會(huì)頒布的薩班斯奧克斯利法案簡(jiǎn)稱薩奧法案規(guī)定，凡是在美國(guó)上市的企業(yè)均需對(duì)所披露的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建有效的監(jiān)控機(jī)制以保證這種真實(shí)性與準(zhǔn)確性。薩奧法案一經(jīng)公布，就獲得了美國(guó)各大企業(yè)的紛紛響應(yīng)，他們構(gòu)建起內(nèi)控管理制度與內(nèi)控管理體系，并取得了良好的實(shí)踐效果。內(nèi)控管理指的是企業(yè)管理人員通過(guò)有效的監(jiān)督與控制措施規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的管理活動(dòng)，控制企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)與投資等管理環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)，最終促進(jìn)企業(yè)總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一系列措施與方法的總和。內(nèi)控管理需要企業(yè)管理層與全體員工的共同努力、協(xié)作推行，以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、合規(guī)與合理，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果與效率，并保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)可靠等目標(biāo)的達(dá)成。一、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理工作的必要性一實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的客觀需要企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的基本目標(biāo)是構(gòu)建現(xiàn)代化的企業(yè)制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的法人治理結(jié)構(gòu)，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的進(jìn)一步完善。對(duì)企業(yè)而言，要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展與利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，就需要建立一套完整的企業(yè)內(nèi)控管理體系，真正做到操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)受控以及授權(quán)有度。二遵循國(guó)家法律法規(guī)的客觀要求建立健全企業(yè)的內(nèi)控管理體系是遵循財(cái)政部發(fā)布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范會(huì)計(jì)法以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求等一系列法律法規(guī)的客觀要求。財(cái)政部公布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范中詳細(xì)規(guī)定，內(nèi)控管理指的是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)的完整、安全，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠而采取的一系列的措施、程序二政府進(jìn)一步完善民企相關(guān)稅收政策，合理引導(dǎo)代理商健全會(huì)計(jì)內(nèi)控制度政府要繼續(xù)加強(qiáng)相關(guān)稅收政策的關(guān)注，深入調(diào)研代理商稅負(fù)實(shí)際情況，避免各期間代理商所承擔(dān)稅負(fù)的不正常波動(dòng)，相關(guān)政策調(diào)整要有利于代理商稅負(fù)的平衡和穩(wěn)定。完善相關(guān)民企稅收立法，加犬稅收政策法規(guī)宣傳力度，加強(qiáng)稅收監(jiān)管和擴(kuò)大涉稅檢查范圍，強(qiáng)力打擊稅收違法犯罪行為。同時(shí)，各相關(guān)主管部門還要積極指導(dǎo)各代理商建立健全會(huì)計(jì)核算體系和內(nèi)部控制體系，合理引導(dǎo)代理商按照現(xiàn)代企業(yè)制度完善公司管理。三代理商要以發(fā)展的眼光來(lái)完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系代理商要充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性，不能錯(cuò)誤的認(rèn)為會(huì)計(jì)是稅務(wù)局派到企業(yè)的間諜，吃著自己的還要讓自己納稅。而要以科學(xué)的發(fā)展的眼光來(lái)要求會(huì)計(jì)及相關(guān)人員強(qiáng)化公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，優(yōu)化公司日常管理，堵塞漏洞、預(yù)防舞弊。作為代理商的決策者，管理層一方面需要提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的可操作性，另一方面要加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行力。四從細(xì)節(jié)入手，切實(shí)做好會(huì)計(jì)內(nèi)部控制廣大會(huì)計(jì)工作者要認(rèn)真學(xué)習(xí)，仔細(xì)研究行業(yè)特點(diǎn)，提高自身素質(zhì)，積極為代理商獻(xiàn)言獻(xiàn)策，做好會(huì)計(jì)內(nèi)控本職工作。工程機(jī)械代理的主要風(fēng)險(xiǎn)就集中在整機(jī)債權(quán)尤其是個(gè)人、貨幣資金、購(gòu)銷返利、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、配件管理等幾個(gè)方面。代理商應(yīng)做到授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離、執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)相分離、執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離、會(huì)計(jì)記錄職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)相分離、財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離；授權(quán)批準(zhǔn)控制的范圍、層次、責(zé)任、程序必須清晰；預(yù)算控制要具備一定彈性，能合理應(yīng)對(duì)市場(chǎng)大環(huán)境變化限制接近、定期盤點(diǎn)、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等財(cái)產(chǎn)保全控制措施要切實(shí)可行，具備可操作性；會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和財(cái)務(wù)風(fēng)控系統(tǒng)要相互協(xié)調(diào)，避免系統(tǒng)內(nèi)部沖突。綜上所述，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)與管理效益的基礎(chǔ)和前提，是整個(gè)企業(yè)內(nèi)控框架的核心，是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)在企業(yè)有效貫徹執(zhí)行的有力保障。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有一個(gè)不斷發(fā)展、變化、完善的過(guò)程，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷前進(jìn)，會(huì)計(jì)內(nèi)控將越來(lái)越重要。在當(dāng)前中國(guó)工程機(jī)械行業(yè)整體環(huán)境不夠理想的背景下，代理商的生存面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，強(qiáng)化和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，對(duì)代理商的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)以至持續(xù)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。參考文獻(xiàn)【L】陳荔，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制探析FJ】中小企業(yè)管理與科技，2009，11，【2】寧振西國(guó)內(nèi)工程機(jī)械代理商格局變化與特點(diǎn)【J】今日工程機(jī)械，2010，7【3】郝雷，呂魯建淺析工程機(jī)械代理商的風(fēng)險(xiǎn)【J】機(jī)械管理開發(fā)，2006，5【4】吳瓊工程機(jī)械代理渠道模式的風(fēng)險(xiǎn)控制【J】當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2009，17萬(wàn)方數(shù)據(jù)E亙H歪歪噩司E加強(qiáng)內(nèi)控管理王作的措施與必要性研究楊琴中國(guó)石化集團(tuán)國(guó)際石油勘探開發(fā)有限公司北京100029搞要E隨著經(jīng)濟(jì)全球化與一體化的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)愈發(fā)嚴(yán)峻，很多企業(yè)意識(shí)到內(nèi)控管理對(duì)自身生存與未來(lái)發(fā)展的重要這與必要性，紛紛構(gòu)建內(nèi)控管理體系。文章對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作的必要性進(jìn)行了分析，并提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的措施。關(guān)鍵詞Z內(nèi)控管理必要性措施2002年6月，美國(guó)國(guó)會(huì)頒布的薩班斯奧克斯利法案簡(jiǎn)稱薩奧法案規(guī)定，凡是在美國(guó)上市的企業(yè)均需對(duì)所披露的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建有效的監(jiān)控機(jī)制以保證這種真實(shí)性與準(zhǔn)確性。薩奧法案一經(jīng)公布，就獲得了美國(guó)各大企業(yè)的紛紛響應(yīng)，他們構(gòu)建起內(nèi)控管理制度與內(nèi)控管理體系，并取得了良好的實(shí)踐效果。內(nèi)控管理指的是企業(yè)管理人員通過(guò)有效的監(jiān)督與控制措施規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的管理活動(dòng)，控制企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)與投資等管理環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)，最終促進(jìn)企業(yè)總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一系列措施與方法的總和。內(nèi)控管理需要企業(yè)管理層與全體員工的共同努力、協(xié)作推行，以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、合規(guī)與合理，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果與效率，并保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)可靠等目標(biāo)的達(dá)成?！炊嫡M(jìn)一步完善民企相關(guān)稅收政策，合理引導(dǎo)代理商健全會(huì)計(jì)內(nèi)控制度政府要繼續(xù)加強(qiáng)相關(guān)稅收政策的關(guān)注，深入調(diào)研代理商稅負(fù)實(shí)際情況，避免各期間代理商所承擔(dān)稅負(fù)的不正常被動(dòng)，相關(guān)政策調(diào)整要有利于代理商稅負(fù)的平衡和穩(wěn)定。完善相關(guān)民企稅收立法，如天稅收政策法規(guī)宣傳力度，加強(qiáng)稅收監(jiān)管和擴(kuò)大涉稅檢查范圍，強(qiáng)力打擊稅收違法犯罪行為。同時(shí)，各相關(guān)主管部門還要積極指導(dǎo)各代理商建立健全會(huì)計(jì)核算體系和內(nèi)部控制體系，合理引導(dǎo)代理商按照現(xiàn)代企業(yè)制度完善公司管理〈三〉代理商要以發(fā)展的眼光來(lái)完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系代理商要充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性，不能錯(cuò)誤的認(rèn)為會(huì)計(jì)是稅務(wù)局派到企業(yè)的間諜，吃著自己的還要讓自己納稅。而要以科學(xué)的發(fā)展的眼光來(lái)要求會(huì)計(jì)及相關(guān)人員強(qiáng)化公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，優(yōu)化公司日常管理，堵塞漏洞、預(yù)防舞弊。作為代理商的決策者，管理層一方面需要提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的可操作性，另一方面要加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行力。四〉從細(xì)節(jié)入手，切實(shí)做好會(huì)計(jì)內(nèi)部控制廣大會(huì)計(jì)工作者要認(rèn)真學(xué)習(xí)，仔細(xì)研究行業(yè)特點(diǎn)，提高自身素質(zhì)，積極為代理商獻(xiàn)言獻(xiàn)策，做好會(huì)計(jì)內(nèi)控本職工作。工程機(jī)械代理的主要風(fēng)險(xiǎn)就集中在整機(jī)債權(quán)〈尤其是個(gè)人〉、貨幣資金、購(gòu)銷返利、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、配件管理等幾個(gè)方面。代理商應(yīng)做到Z授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離、執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)相分離、執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離、會(huì)計(jì)記錄職134劇畫院1副一、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理工作的必要性一〉實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的客觀需要企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的基本目標(biāo)是構(gòu)建現(xiàn)代化的企業(yè)制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的法人治理結(jié)構(gòu)，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的進(jìn)一步完善對(duì)企業(yè)而言，要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展與利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，就需要建立一套完整的企業(yè)內(nèi)控管理體系，真正做到操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)受控以及授權(quán)有度。〈二〉遵循國(guó)家法律法規(guī)的客觀要求建立健全企業(yè)的內(nèi)控管理體系是遵循財(cái)政部發(fā)布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范H會(huì)計(jì)法以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求等一系列法律法規(guī)的客觀要求。財(cái)政部公布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范中詳細(xì)規(guī)定，內(nèi)控管理指的是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)的完整、安全，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠而采取的一系列的措施、程序務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)相分離、財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離授權(quán)批準(zhǔn)控制的范圍、層次、責(zé)任、程序必須清晰預(yù)算控制要具備一定彈性，能合理應(yīng)對(duì)市場(chǎng)大環(huán)境變化限制接近、定期盤點(diǎn)、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等財(cái)產(chǎn)保全控制措施要切實(shí)可行，具備可操作性會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和財(cái)務(wù)風(fēng)控系統(tǒng)要相互協(xié)調(diào)，避免系統(tǒng)內(nèi)部沖突。綜上所述，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)與管理效益的基礎(chǔ)和前提，是整個(gè)企業(yè)內(nèi)控框架的核心，是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)在企業(yè)有效貫徹執(zhí)行的有力保障。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有一個(gè)不斷發(fā)展、變化、完善的過(guò)程，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷前進(jìn)，會(huì)計(jì)內(nèi)控將越來(lái)越重要。在當(dāng)前中國(guó)工程機(jī)械行業(yè)整體環(huán)境不夠理想的背景下，代理商的生存面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，建立健全冉部會(huì)計(jì)控制體系，強(qiáng)化和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，對(duì)代理商的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)以至持續(xù)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。參考文獻(xiàn)Z1陳荔民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制探析J中小企業(yè)管理與科技，2009，LI口寧振西國(guó)內(nèi)工程機(jī)械代理商格局變化特點(diǎn)J今日工程機(jī)械，201073郝雷，昌魯建淺析工程機(jī)械代理商的風(fēng)險(xiǎn)JJ機(jī)械管理開發(fā)，200654吳瓊工程機(jī)械代理渠道模式的風(fēng)險(xiǎn)控制J當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，20Ω，17囡雹與方法。會(huì)計(jì)法中第27條也明確規(guī)定，各個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起本企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)I監(jiān)管制度。同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)控管理工作做出原則上的要求與具體規(guī)定。企業(yè)開展內(nèi)控管理工作，不僅是遵循我國(guó)法律、法規(guī)規(guī)定的內(nèi)部控制的表現(xiàn)，也是對(duì)涉及生產(chǎn)、投資、財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)與各個(gè)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程、全方位的控制與管理的具體表現(xiàn)。三遵循資本市場(chǎng)監(jiān)管的必要條件企業(yè)制定內(nèi)控管理制度、構(gòu)建內(nèi)控管理體系是遵循國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)督與管理的必要條件，是關(guān)乎企業(yè)在資本市場(chǎng)上地位的重要因素。薩奧法案中對(duì)在美國(guó)上市的企業(yè)的內(nèi)部控制報(bào)告披露做了具體的要求，我國(guó)企業(yè)要想在美國(guó)上市，在國(guó)際市場(chǎng)上占據(jù)一定的地位，就必須結(jié)合薩奧法案的相關(guān)規(guī)定開展內(nèi)控管理工作，不僅可以為內(nèi)控管理的正式開展做鋪墊，積累經(jīng)驗(yàn)，也可以借機(jī)打造中國(guó)企業(yè)在國(guó)際資本市場(chǎng)中的良好形象。四適應(yīng)公司內(nèi)部管理的必然要求內(nèi)控管理是規(guī)范企業(yè)管理活動(dòng)，降低內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)完整、安全與會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)確、真實(shí)的有效措施，而且還可以及時(shí)、有效地發(fā)現(xiàn)并糾正出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊行為。企業(yè)推行內(nèi)控管理工作能夠進(jìn)一步協(xié)調(diào)與完善企業(yè)的各項(xiàng)管理方式，是現(xiàn)代化企業(yè)管理模式與理念的客觀要求。隨著經(jīng)濟(jì)全球化與一體化的快速發(fā)展，很多企業(yè)的規(guī)章制度都已經(jīng)陳舊，無(wú)法適應(yīng)新時(shí)期的管理要求，迫切需要修改和完善，企業(yè)通過(guò)修訂內(nèi)控手掰，將各個(gè)規(guī)章制度統(tǒng)一起來(lái)，結(jié)合成一個(gè)可操作性、系統(tǒng)性、包容性與合法性均很強(qiáng)的內(nèi)部管理體系，以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理水平的提升。二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的對(duì)策一提升員工的內(nèi)控管理意識(shí)會(huì)計(jì)法與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范中詳細(xì)規(guī)定，管理者對(duì)本企業(yè)會(huì)計(jì)資料的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理體系的建立、健全以及有效推行負(fù)責(zé)。企業(yè)員工應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理在保護(hù)資產(chǎn)的完整與安全、防范風(fēng)險(xiǎn)、舞弊與欺詐行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)等活動(dòng)中的必要性與重要性，以采取有效的對(duì)策與措施，達(dá)到加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的目的。二合理分配領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)限如果企業(yè)的權(quán)力過(guò)于集中在少數(shù)管理者手中，不僅會(huì)導(dǎo)致這部分管理者的日常工作太多，無(wú)法在辦公室及時(shí)處理簽字、審核等工作，還會(huì)致使其他的管理者手中權(quán)限過(guò)小，必然會(huì)挫傷他們的工作積極性與主動(dòng)性，導(dǎo)致實(shí)際操作中的一系列問題與難點(diǎn)，最終使得業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門、領(lǐng)導(dǎo)之間出現(xiàn)雙重矛盾。倘若權(quán)力太過(guò)分散，又會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理失控，還有可能發(fā)生徇私舞弊行為，進(jìn)而無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的目標(biāo)。所以說(shuō)，正確把握權(quán)限分配的“度”是一項(xiàng)復(fù)雜、有難度的工作，在進(jìn)行具體的權(quán)限分配時(shí)，一定要注重授權(quán)藝術(shù)，在進(jìn)行大量詳細(xì)的調(diào)查研究之后，準(zhǔn)確、系統(tǒng)地掌握具體情況，然后再依照控制與管理的需要進(jìn)行權(quán)限分配，決絕杜絕權(quán)力過(guò)于集中或是過(guò)于分散的狀況，以使全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)受控。三建立健全內(nèi)控管理體系企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在結(jié)合實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，建立與完善符合本企業(yè)特性的內(nèi)控管理體系，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理主體與經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)行為的有效化與規(guī)范化，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的目的。當(dāng)前，雖然大部分的企業(yè)已經(jīng)制定了內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)、管理制度與崗位職責(zé)。但是，與現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展理念與趨勢(shì)相比，尚存在較大的差距。企業(yè)內(nèi)控管理制度不系統(tǒng)、不全面，管理制度是由企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)部門制定的，并沒有任何一個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行分類、匯總與分析，也沒有去研究制度是否覆蓋了企業(yè)的全部?jī)?nèi)控點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部的一些管理制度并不具備法律、法規(guī)依據(jù)，一些管理制度的制定標(biāo)準(zhǔn)舊的法律、法規(guī)。和現(xiàn)行的法律、法規(guī)不相符。一些企業(yè)對(duì)職責(zé)權(quán)限的劃分不清晰，部分工作存在交叉管理，卻也有部分工作無(wú)人負(fù)責(zé)。四提高管理的信息化水平增強(qiáng)內(nèi)控管理意識(shí)，提升內(nèi)控管理中的信息化水平，提高內(nèi)控管理人員的能力與素質(zhì)，鼓勵(lì)企業(yè)在內(nèi)控管理上的創(chuàng)新與升級(jí)，并制定前沿性的計(jì)算機(jī)運(yùn)用規(guī)劃，對(duì)促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。通過(guò)信息化內(nèi)控管理可以及時(shí)掌握企業(yè)上下有關(guān)產(chǎn)供銷、人財(cái)物等經(jīng)營(yíng)信息，并將信息實(shí)時(shí)納入上層數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)那些牽涉到錢物賬的數(shù)據(jù)信息流、物流與資金流可以納入企業(yè)的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)。同時(shí)，對(duì)同一部門或是機(jī)構(gòu)在不同時(shí)期內(nèi)的工作信息進(jìn)行縱向分析比較，對(duì)不同部門或是機(jī)構(gòu)之間工作信息進(jìn)行橫向分析比較，以便為企業(yè)提供具有前瞻性的、準(zhǔn)確的決策支持信息。五增強(qiáng)審計(jì)的獨(dú)立性通過(guò)充分發(fā)揮審計(jì)獨(dú)立性的作用，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理工作。具體來(lái)說(shuō)，首先。強(qiáng)化審計(jì)的權(quán)威性與獨(dú)立性，可以考慮在企業(yè)監(jiān)事會(huì)下成立審計(jì)部門，倘若沒有監(jiān)事會(huì)，貝LJ可以在董事長(zhǎng)下成立審計(jì)部門。其次，可以進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的程序與方法，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立健全以“隗范”為核心的內(nèi)控管理體系；對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)建立健全以“堵截”為核心的監(jiān)督控制機(jī)制；對(duì)于投訴、舉報(bào)與離任等應(yīng)當(dāng)建立健全以“檢查”為核心的監(jiān)督控制體制，以充分優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控管理工作。六協(xié)調(diào)好各管理體系之間的關(guān)系目前，很多企業(yè)先后引進(jìn)并構(gòu)建了ISO系列、HSE系列以及內(nèi)控管理體系，雖然這些體系的側(cè)重點(diǎn)不同，但他們實(shí)質(zhì)上都是為完成企業(yè)的總體目標(biāo)設(shè)立的，都是促進(jìn)企業(yè)管理水平提升的重要方法。ISO質(zhì)量管理體系、環(huán)境管理體系分別從滿足客戶需求與保護(hù)環(huán)境的角度出發(fā)，通過(guò)一系列的措施與方法，為用客戶提供高質(zhì)量的產(chǎn)品，并在保護(hù)環(huán)境的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康發(fā)展。HSE體系的重點(diǎn)是構(gòu)建一整套滿足安全、健康、與環(huán)保要求的控制制度與管理體系，適用范圍更明確，目標(biāo)也更加具體。與這些體系相比，內(nèi)控管理工作更加全面、綜合、系統(tǒng)，也更加注重包容性，也就是說(shuō)在盡可能的情況下，可以容納企業(yè)的不同管理制度與管理方法，并隨著實(shí)際條件的變化而及時(shí)完善、更新。所以說(shuō)，內(nèi)控管理工作與ISO系列、HSE管理體系是可以相互包容的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌安排，以確保各項(xiàng)管理活動(dòng)的有效銜接。從國(guó)際國(guó)內(nèi)上的一些成功企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，規(guī)范、有效的內(nèi)控管理工作是企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中獲勝的重要保障，尤其是在我國(guó)“十二五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展的宏觀形勢(shì)下，加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力已然刻不容緩。參考文獻(xiàn)【L】葉樹滿淺析國(guó)營(yíng)大中型企業(yè)建立內(nèi)控管理體系的必要性【J】化工之友，2006，9，【2】呂林根中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對(duì)策思考【J】中國(guó)科技信息，2007，23萬(wàn)方數(shù)據(jù)與方法。會(huì)計(jì)法中第27條也明確規(guī)定，各個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起本企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)管制度，同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)控管理工作做出原則上的要求與具體規(guī)定。企業(yè)開展內(nèi)控管理工作，不僅是遵循我國(guó)法律、法規(guī)規(guī)定的內(nèi)部控制的表現(xiàn)，也是對(duì)涉及生產(chǎn)、投資、財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)與各個(gè)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程、全方位的控制與管理的具體表現(xiàn)。三〉遵循資本市場(chǎng)監(jiān)管的必要條件企業(yè)制定內(nèi)控管理制度、構(gòu)建內(nèi)控管理體系是遵循國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)督與管理的必要條件，是關(guān)乎企業(yè)在資本市場(chǎng)上地位的重要因素。薩奧法案中對(duì)在美國(guó)上市的企業(yè)的內(nèi)部控制報(bào)告披露做了具體的要求，我國(guó)企業(yè)要想在美國(guó)上市，在國(guó)際市場(chǎng)上占據(jù)一定的地位，就必須結(jié)合薩奧法案的相關(guān)規(guī)定開展內(nèi)控管理工作，不僅可以為內(nèi)控管理的正式開展做鋪墊，積累經(jīng)驗(yàn)，也可以借機(jī)打造中國(guó)企業(yè)在國(guó)際資本市場(chǎng)中的良好形象。囚適應(yīng)公司內(nèi)部管理的必然要求內(nèi)控管理是規(guī)范企業(yè)管理活動(dòng)，降低內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)完整、安全與會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)確、真實(shí)的有效措施，而且還可以及時(shí)、有效地發(fā)現(xiàn)并糾正出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊行為企業(yè)推行內(nèi)控管理工作能夠進(jìn)一步協(xié)調(diào)與完善企業(yè)的各項(xiàng)管理方式，是現(xiàn)代化企業(yè)管理模式與理念的客觀要求。隨著經(jīng)濟(jì)全球化與一體化的快速發(fā)展，很多企業(yè)的規(guī)章制度都已經(jīng)陳舊，無(wú)法適應(yīng)新時(shí)期的管理要求，迫切需要修改和完善，企業(yè)通過(guò)修訂內(nèi)控手冊(cè)，將各個(gè)規(guī)章制度統(tǒng)一起來(lái)，結(jié)合成一個(gè)可操作性、系統(tǒng)性、包容性與合法性均很強(qiáng)的內(nèi)部管理體系，以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理水平的提升E二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的對(duì)策一〉提升員工的內(nèi)控管理意識(shí)會(huì)計(jì)法與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范中詳細(xì)規(guī)定，管理者對(duì)本企業(yè)會(huì)計(jì)資料的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理體系的建立、健全以及有效推行負(fù)責(zé)企業(yè)員工應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理在保護(hù)資產(chǎn)的完整與安全、防范風(fēng)險(xiǎn)、舞弊與欺詐行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)等活動(dòng)中的必要性與重要性，以采取有效的對(duì)策與措施，達(dá)到加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的目的。二〉合理分配領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)限如果企業(yè)的權(quán)力過(guò)于集中在少數(shù)管理者手中，不僅會(huì)導(dǎo)致這部分管理者的日常工作太多，無(wú)法在辦公室及時(shí)處理簽字、審核等工作，還會(huì)致使其他的管理者手中權(quán)限過(guò)小，必然會(huì)挫傷他們的工作積極性與主動(dòng)性，導(dǎo)致實(shí)際操作中的一系列問題與難點(diǎn)，最終使得業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門、領(lǐng)導(dǎo)之間出現(xiàn)雙重矛盾。倘若權(quán)力太過(guò)分散，又會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理失控，還有可能發(fā)生銜私舞弊行為，進(jìn)而無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的目標(biāo)。所以說(shuō)，正確把握權(quán)限分配的“度“是一項(xiàng)復(fù)雜、有難度的工作，在進(jìn)行具體的權(quán)限分配時(shí)，一定要注重授權(quán)藝術(shù)，在進(jìn)行大量詳細(xì)的調(diào)查研究之后，準(zhǔn)確、系統(tǒng)地掌握具體情況，然后再依照控制與管理的需要進(jìn)行權(quán)限分配，決絕杜絕權(quán)力過(guò)于集中或是過(guò)于分散的狀況，以使全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)受控。三〉建立健全內(nèi)控管理體系企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在結(jié)合實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，建立與完善符合本企業(yè)特性的內(nèi)控管理體系，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理主體與經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)行為的有效化與規(guī)范化，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的目的。當(dāng)前，雖然大部分的企業(yè)已經(jīng)制定了內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)、管理制度與崗位職責(zé)，但是，與現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展理念與趨勢(shì)相比，尚存在較大的差距。企業(yè)內(nèi)控管理制度不系統(tǒng)、不全面，管理制度是由企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)部門制定的，并沒有任何一個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行分類、匯總與分析，也沒有去研究制度是否覆蓋了企業(yè)的全部?jī)?nèi)控點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部的一些管理制度并不具備法律、法規(guī)依據(jù)，一些管理制度的制定標(biāo)準(zhǔn)舊的法律、法規(guī)，和現(xiàn)行的法律、法規(guī)不相符。一些企業(yè)對(duì)職責(zé)權(quán)限的劃分不清晰，部分工作存在交叉管理，卻也有部分工作無(wú)人負(fù)責(zé)?！此摹堤岣吖芾淼男畔⒒皆鰪?qiáng)內(nèi)控管理意識(shí)，提升內(nèi)控管理中的信息化水平，提高內(nèi)控管理人員的能力與素質(zhì)，鼓勵(lì)企業(yè)在內(nèi)控管理上的創(chuàng)新與升級(jí)，并制定前沿性的計(jì)算機(jī)運(yùn)用規(guī)劃，對(duì)促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。通過(guò)信息化內(nèi)控管理可以及時(shí)掌握企業(yè)上下有關(guān)產(chǎn)供銷、人財(cái)物等經(jīng)營(yíng)信息，并將信息實(shí)時(shí)納入上層數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)那些牽涉到錢物賬的數(shù)據(jù)信息流、物流與資金流可以納入企業(yè)的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)同時(shí)，對(duì)同一部門或是機(jī)構(gòu)在不同時(shí)期內(nèi)的工作信息進(jìn)行縱向分析比較，對(duì)不同部門或是機(jī)構(gòu)之間工作信息進(jìn)行橫向分析比較，以便為企業(yè)提供具有前瞻性的、準(zhǔn)確的決策支持信息。五〉增強(qiáng)審計(jì)的獨(dú)立性通過(guò)充分發(fā)揮審計(jì)獨(dú)立性的作用，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理工作。具體來(lái)說(shuō)，首先，強(qiáng)化審計(jì)的權(quán)威性與獨(dú)立性，可以考慮在企業(yè)監(jiān)事會(huì)下成立審計(jì)部門，倘若沒有監(jiān)事會(huì)，則可以在董事長(zhǎng)下成立審計(jì)部門。其次，可以進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的程序與方法，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立健全以“隴范“為核心的內(nèi)控管理體系對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)建立健全以“堵截“為核心的監(jiān)督控制機(jī)制對(duì)于投訴、舉報(bào)與離任等應(yīng)當(dāng)建立健全以“撞查“為核心的監(jiān)督控制體制，以充分優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控管理工作〈六協(xié)調(diào)好各管理體系之間的關(guān)系目前，很多企業(yè)先后引進(jìn)并構(gòu)建了ISO系列、HSE系列以及內(nèi)控管理體系，雖然這些體系的側(cè)重點(diǎn)不同，但他們實(shí)質(zhì)上都是為完成企業(yè)的總體目標(biāo)設(shè)立的，都是促進(jìn)企業(yè)管理水平提升的重要方法IS0質(zhì)量管理體系、環(huán)境管理體系分別從滿足客戶需求與保護(hù)環(huán)境的角度出發(fā)，通過(guò)一系列的措施與方法，為用客戶提供高質(zhì)量的產(chǎn)品，并在保護(hù)環(huán)境的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康發(fā)展。HSE體系的重點(diǎn)是構(gòu)建一整套滿足安全、健康、與環(huán)保要求的控制制度與管理體系，適用范圍更明確，目標(biāo)也更加具體。與這些體系相比，內(nèi)控管理工作更加全面、綜合、系統(tǒng)，也更加注重包容性，也就是說(shuō)在盡可能的情況下，可以容納企業(yè)的不同管理制度與管理方法，并隨著實(shí)際條件的變化而及時(shí)完善、更新。所以說(shuō)，內(nèi)控管理工作與ISO系列、HSE管理體系是可以相互包容的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌安排，以確保各項(xiàng)管理活動(dòng)的有效銜接。從國(guó)際國(guó)內(nèi)上的一些成功企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，規(guī)范、杳效的內(nèi)控管理工作是企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中獲勝的重要保障，尤其是在我國(guó)“十二五“時(shí)期經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展的宏觀形勢(shì)下，加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力已然刻不容緩。參考文獻(xiàn)Z1葉樹滿淺析國(guó)營(yíng)大中型企業(yè)建立內(nèi)控管理體系的必要性1化工之友，2006，92呂林根中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對(duì)策思考1中國(guó)科技信息，2007，23餌EWJTL，135

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簡(jiǎn)介：信用社論文對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)建設(shè)的思考在社內(nèi)對(duì)自治區(qū)聯(lián)社全區(qū)視頻會(huì)議精神的深入學(xué)習(xí)之后，作為一名新員工，我深深了解到內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)的重要性。銀行的日常營(yíng)運(yùn)中，如果沒有切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，那么內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。銀行的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)閮?nèi)部控制、系統(tǒng)以及運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的錯(cuò)誤或者疏忽而可能導(dǎo)致潛在的損失的風(fēng)險(xiǎn)，例如柜員辦理業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)的差錯(cuò)，工作人員違規(guī)操作，甚至內(nèi)部人員的作案，均對(duì)銀行的整體利益以及發(fā)展造成不良影響。顯而易見，銀行內(nèi)控合規(guī)建設(shè)對(duì)于銀行的健康發(fā)展意義重大在自治區(qū)聯(lián)社下發(fā)的內(nèi)控合規(guī)建設(shè)的三年規(guī)劃工作部署中，2015年為內(nèi)控合規(guī)強(qiáng)化年，2016年為鞏固年，2017年為提高年。在內(nèi)控鞏固年間，內(nèi)控合規(guī)工作應(yīng)從一下幾點(diǎn)進(jìn)行1進(jìn)一步理清各管理層級(jí)內(nèi)部控制合規(guī)管理職責(zé)，2進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)制度和流程建設(shè)，3建立內(nèi)部控制有效性檢查評(píng)估機(jī)制，4全面加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域、薄弱環(huán)節(jié)的合規(guī)檢查，5抓好四類重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的管理，6強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)的培訓(xùn)教育，努力構(gòu)建和培育內(nèi)控合規(guī)文化。關(guān)于內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)，某銀行的一個(gè)銀行新入職員的工作就是一個(gè)典型的例子。他作為一名新人，在沒有經(jīng)過(guò)銀行內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的系統(tǒng)培訓(xùn)與學(xué)習(xí)的情況下，在現(xiàn)金出庫(kù)時(shí)因無(wú)銀行專用掛鎖而只將鈔箱上了一道鎖被通報(bào)批評(píng)并罰款，內(nèi)控合規(guī)建設(shè)工作中起到了殺雞儆猴的作用，充分體現(xiàn)了銀行內(nèi)控合規(guī)建設(shè)的鞏固進(jìn)程。對(duì)此他個(gè)人也甘愿受此處罰并進(jìn)行了深刻的檢討，他想雖然看起來(lái)堅(jiān)固的鈔箱少一道鎖沒什么，但是一旦發(fā)生意外狀況，少一道鎖就少一道防范，多一份危險(xiǎn)，更多的可能是自己的損失甚至是聯(lián)社的損失。所以，他下決心在以后的工作中吸取這次教訓(xùn)，切記嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真按規(guī)辦事，并且不斷對(duì)信用社的相關(guān)內(nèi)控規(guī)定進(jìn)行盡快學(xué)習(xí)完善，以求在工作中做到更好他想，通過(guò)他的這次教訓(xùn)，所有的工作人員也應(yīng)該會(huì)吸取教訓(xùn)，跟進(jìn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)建設(shè)的步伐。但是，實(shí)際并不如所想。某一天他所在的機(jī)構(gòu)從總部調(diào)入現(xiàn)金100萬(wàn)元整，但是當(dāng)押運(yùn)人員送來(lái)款超的時(shí)候他詫異地發(fā)現(xiàn)其中的20萬(wàn)元竟然用透明的軟塑料鈔袋裝著，一排排10元一捆的現(xiàn)金了然于目，并且鈔袋未上鎖，拉鏈竟開了十厘米左右見此他與其他工作人員立即進(jìn)行了金額核對(duì)，所幸金額相符。讓他迷惑的是，那般堅(jiān)硬的鈔箱都必須上兩道鎖，這樣脆弱的鈔袋難道可以來(lái)運(yùn)送現(xiàn)金如果不可以的話既然已經(jīng)有他這樣的前車之鑒，為什么還要這樣不按規(guī)辦事這樣冒險(xiǎn)重蹈覆轍呢還是下設(shè)機(jī)構(gòu)向總部出庫(kù)的時(shí)候必須是雙鎖防線，而總部向下設(shè)機(jī)構(gòu)出庫(kù)的時(shí)候就有另一項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行呢他想，對(duì)于一個(gè)新人，漫長(zhǎng)的實(shí)習(xí)期過(guò)去了，也許是他的能力有限還不能學(xué)習(xí)到銀行內(nèi)的全部?jī)?nèi)控規(guī)章制度。這位新員工的情況和所想其實(shí)也映射了我們的新員工的情況，所以，我希望聯(lián)社可以下發(fā)內(nèi)控合規(guī)的相關(guān)規(guī)章制度給我們這些新人以供學(xué)習(xí)，避免發(fā)生類似的內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，也避免新人們重蹈前人覆轍，交不必要的學(xué)費(fèi)。