1、西南財經大學碩士學位論文會計師事務所審計風險管理研究姓名：鐘煒申請學位級別：碩士專業(yè)：金融學指導教師：艾孫麟;曾曉玲20020401審計風險的含義，國內外許多學者作了積極的探索，不同的人由于所站的角度不一樣，結論并非完全一致。本文列舉了幾種主要說法。然后，引用了我國學者胡春元在《審計風險研究》一書中從廣義和狹義兩方面對審計風險所下的定義，并且表明本文是從廣義的角度來理解審計風險，即審計風險指的是審計主體因審計業(yè)務而遭受損失的可能性，不僅

2、包括審計人員因為主觀過錯未能發(fā)表適當審計意見而形成的風險，還包括審計人員( 或會計師事務所) 因客戶關系而受到傷害的風險。本文之所以從廣義的角度理解審計風險，有兩個原因：第一，從審計模式的發(fā)展過程來看，審計人員在審計業(yè)務中，逐漸增加對客戶經營風險的評估。注冊會計師行業(yè)所處法律環(huán)境不斷變化，其承擔的法律責任越來越大，客戶的經營風險很有可能為審計人員( 或會計師事務所) 帶來很大的審計風險。第二，從風險管理的有效性來講，只要是因審計業(yè)務而產

3、生的可能會導致審計主體發(fā)生損失的可能性，都應屬于審計風險管理的范疇。2 ．我國會計師事務所面臨日益增大的審計風險本文專門分析了我國會計師事務所當前面臨的審計風險，目的在于發(fā)現其特殊性和發(fā)展趨勢，使后文對風險管理的論述能更好地聯系中國的現實情況。我國會計師事務所審計風險的特點在于，它主要表現為會計師事務所承擔的行政和刑事責任，即受到政府主管部門或行業(yè)管理部門的處罰。但隨著法律環(huán)境的變化，我國會計師事務所也將逐漸承擔越來越大的民事責任?？傮w

4、上來說，我國會計師事務所面臨的審計風險有一種急劇增大的趨勢。3 ．會計師事務所審計風險形成的原因只有認識到審計風險形成的原因，才能對審計風險進行有效管理。審計風險的形成有主觀和客觀兩方面的原因，即審計人員和會計師事務所自身因素和審計所面臨的客觀環(huán)境。第二部分：審計風險管理基本內容這一部分應用風險管理一般理論，論述了審計風險管理的內容，以建立會計師事務所審計風險管理的基本框架。本部分由兩個小部分組成。首先分析了審計風險管理的重要意義。深刻