1、其他應收款審計程序表其他應收款審計程序表索引號：A6客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定其他應收款是否存在；2.確定其他應收款是否歸被審計單位所有；3.確定其他應收款及其壞賬準備的增減變動的記錄是否完整；4.確定其他應收款是否可收回，壞賬準備的計提方法和比例是否恰當，計提是否充分；5.確定其他應收款期末余額是否正確；6.確定其他應收款及其壞賬準

2、備的披露是否恰當。(續(xù)表)二、審計程序審計程序是否適用索引號1.獲取或編制其他應收款明細表，復核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)明細賬合計數(shù)核對相符。2.選擇金額較大、賬齡較長和異常的項目簽發(fā)詢證函，檢查原始憑證，并注意有無利用其他應收款轉移資金的情況。3.對發(fā)出詢證函未能收到回函的樣本，采用替代審計程序。4.審核資產(chǎn)負債表日后的收款事項，確定有無未及時入賬的債權。5.分析明細賬戶，對于長期未能收回的項目，應查朋原因，確定是否可能發(fā)生壞賬損

3、失。6.對非記賬本位幣結算的其他應收款，檢查其采用的折算匯率是否正確。7.檢查轉作壞賬損失項目，是否符合規(guī)定并辦妥審批手續(xù)。8.結合壞賬準備的審計，驗明其他應收款的披露是否恰當。其他應收款審計程序表其他應收款審計程序表索引號：A6客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定其他應收款是否存在；2.確定其他應收款是否歸被審計單位所有；3.確定其他應收款及

4、其壞賬準備的增減變動的記錄是否完整；4.確定其他應收款是否可收回，壞賬準備的計提方法和比例是否恰當，計提是否充分；5.確定其他應收款期末余額是否正確；6.確定其他應收款及其壞賬準備的披露是否恰當。(續(xù)表)二、審計程序審計程序是否適用索引號1.獲取或編制其他應收款明細表，復核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)明細賬合計數(shù)核對相符。2.選擇金額較大、賬齡較長和異常的項目簽發(fā)詢證函，檢查原始憑證，并注意有無利用其他應收款轉移資金的情況。3.對發(fā)出詢