1、1固定資產循環(huán)：控制測試測試本循環(huán)控制運行有效性的工作包括：測試本循環(huán)控制運行有效性的工作包括：1.針對了解的被審計單位固定資產循環(huán)的控制活動，確定擬進行測試的控制活動。2.測試控制運行的有效性，并記錄測試過程和結論。3.根據測試結論，確定對實質性程序的性質、時間和范圍的影響。測試本循環(huán)控制運行有效性形成下列審計工作底稿：測試本循環(huán)控制運行有效性形成下列審計工作底稿：1.GZC1：控制測試匯總表2.GZC2：控制測試程序3.GZC3：控

2、制測試過程編制說明：本審計工作底稿用以記錄下列內容：（1）GZC1：匯總對本循環(huán)內部控制運行有效性進行測試的主要內容和結論；（2）GZC2：記錄控制測試程序；（3）GZC3：記錄控制測試過程。被審計單位：被審計單位：項目：項目：編制：編制：日期：日期：索引號：索引號：GZCGZC財務報表截止日財務報表截止日期間：期間：復核：復核：日期：日期：3控制目標控制目標（GZL3GZL3）被審計單位的控制活動被審計單位的控制活動（GZL3GZL3

3、）控制活動對實控制活動對實現控制目標是現控制目標是否有效否有效（是（是否）否）（GZL3GZL3）控制活動是否控制活動是否得到執(zhí)行得到執(zhí)行（是（是否）否）（GZL4GZL4）控制活動是控制活動是否有效運行否有效運行（是（是否）否）（GZC3GZC3）控制測試結控制測試結果是否支持果是否支持實施風險評實施風險評估程序獲取估程序獲取的審計證據的審計證據（支持（支持不支不支持）持）只有經管理層核準的固定資產投資預算才能執(zhí)行S公司建立了固定資產

4、投資的預算管理制度。每年年末，各資產使用部門應編制部門固定資產購置計劃，經部門經理復核并簽字后上報至公司預算管理部門。預算管理部門應對各部門上報的預算方案進行審查、匯總，將意見及時反饋編制預算的部門。預算經理復核匯總后的固定資產購置預算，并上報至總經理審批?？偨浝碡撠熣偌夹g和資產購置部門聯合進行投資可行性論證，形成可行性報告并存檔管理。金額在人民幣元的以內的固定資產投資預算由總經理批準，超過元的固定資產投資預算應由董事會批準。經批準后