1、1應收票據(jù)實質性程序被審計單位：被審計單位：項目：項目：應收票據(jù)編制：日期：索引號：索引號：ZC財務報表截止日財務報表截止日期間：期間：復核：復核：日期：日期：第一部分第一部分認定、審計目標和審計程序對應關系認定、審計目標和審計程序對應關系一、審計目標與認定對應關系表一、審計目標與認定對應關系表財務報表認定財務報表認定審計目標審計目標存在完整性完整性權利權利和義務和義務計價計價和分攤和分攤列報A資產負債表中記錄的應收票據(jù)是存在的?！藼所

2、有應當記錄的應收票據(jù)均已記錄?！藽記錄的應收票據(jù)由被審計單位擁有或控制?！藾應收票據(jù)以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄?！蘀應收票據(jù)已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報?！潭徲嬆繕伺c審計程序對應關系表審計審計目標目標可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號D1.獲取或編制應收票據(jù)明細表：（1）復核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；結合壞賬準備科目與報表數(shù)核對是否相符；（2

3、）檢查非記賬本位幣應收票據(jù)的折算匯率及折算是否正確；（3）檢查逾期票據(jù)是否已轉為應收賬款。ZC2A2.取得被審計單位“應收票據(jù)備查簿”，核對其是否與賬面記錄一致。在應收票據(jù)明細表上標出至審計時已兌現(xiàn)或已貼現(xiàn)的應收票據(jù)，檢查相關收款憑證等資料，以確認其真實性。略ABD3.監(jiān)盤庫存票據(jù)，并與“應收票據(jù)備查簿”的有關內容核對；檢查庫存票據(jù)，注意票據(jù)的種類、號數(shù)、簽收的日期、到期日、票面金額、合同交易號、付款人、承兌人、背書人姓名或單位名稱，以

4、及利率、貼現(xiàn)率、收款日期、收回金額等是否與應收票據(jù)登記簿的記錄相符；關注是否對背書轉讓或貼現(xiàn)的票據(jù)負有連帶責任；注意是否存在已作質押的票據(jù)和銀行退回的票據(jù)。略ACD4.對應收票據(jù)進行函證，并對函證結果進行匯總、分析，同時對不符事項作出適當處理。略3第二部分第二部分計劃實施的實質性程序計劃實施的實質性程序財務報表認定財務報表認定項目存在完整性完整性權利權利和義務和義務計價計價和分攤和分攤列報評估的重大錯報風險水平（注評估的重大錯報風險水平