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文檔簡介
1、公司財務管理中的內控管理張萍(蘭州外語職業(yè)學院730101)【摘要】合理的財務內控管理,可以引導企業(yè)在正確的經營軌道上運行,同時,亦能有效的配置企業(yè)資源,實現資產組合的優(yōu)化。所以,在當前復雜多變的商業(yè)環(huán)境中,企業(yè)更要注重自身的財務內控管理,通過建設完善的財務內控制度,加強財務內控執(zhí)行力度,配合外部的監(jiān)督審計,以此協助企業(yè)自身擬定最佳的策略以及營運方面的決策。【關鍵詞】財務;內控管理;決策1、新時期經濟環(huán)境多變,財務內控意義重大越來越多的
2、經驗表明,大部分企業(yè)真正需要的不是復雜的咨詢方案,而是規(guī)范化基礎制度和正規(guī)化管理體系。沒有人會再懷疑:財務內控管理失控是造成一切企業(yè)坍塌的根源所在。唯有規(guī)范的企業(yè)財務內控管理系統,才能使企業(yè)切身感受到制度的力量。企業(yè)財務內控管理制度的內核是責任制的落實,企業(yè)的生存品質來源于對環(huán)境適應過程中的持續(xù)演進以及因此而形成的內在管理機制,其基石就是財務內控管理體系,這是企業(yè)在激烈的市場競爭中有序管理的法寶。雖然環(huán)境的變動需要企業(yè)不斷改進其財務內控
3、管理系統,但其作用原理與運作方式卻永遠都被遵從。企業(yè)財務內控管理謀求的正是用制度看守企業(yè),規(guī)范企業(yè)。2、依據企業(yè)自身特點建設財務內控管理制度任何制度的建設,都要立足與企業(yè)自身的實際情況,同時結合所處的經濟環(huán)境,進行有機融合。越來越多的研究以及經驗表明,企業(yè)的財務內控管理制度的建立,必須結合企業(yè)自身的特點,順應市場環(huán)境的變化,并且接受當地法律條規(guī)的約束,因此,建立企業(yè)財務內控管理制度,需要遵循以下幾個重要原則:(1)尊重法律法規(guī),這就要求
4、企業(yè)必須以所處國家、地區(qū)所頒布的相關法律法規(guī)為準繩,在政府各項規(guī)則制度許可的范圍內,研究探索出適合自己的,切實可行的財務內控制度;(2)注重整體的協調,這就要求企業(yè)的財務內控制度必須完整的考慮并實際掌握對企業(yè)內部財務工作的各個方面的控制,之所以強調整體性,因為它不但要確保企業(yè)保持強大的優(yōu)勢作長遠的發(fā)展,還應當兼顧到企業(yè)的當前短期效益,另外必須與企業(yè)的其他內控制度相互協調;(3懼有針對性,企業(yè)財務內控制度的建立要根據自身的實際情況,針對企
5、業(yè)財務會計T作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內控制度,使各個環(huán)節(jié)緊密結合,各個細節(jié)注重處理,最終提高企業(yè)的財務會計水平;(4)始終堅持如一,企業(yè)的財務內控制度必須堅持長期性和連續(xù)性,切忌朝令夕改;(5)具有普遍適應能力,企業(yè)財務內控制度應根據周邊經濟環(huán)境的變化情況及財務領域研究的發(fā)展并充分考慮社會發(fā)展狀況及時進行相關制度或細節(jié)的補充;(6,體現出經濟性,是指企業(yè)的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強,要
6、切實可行;(7)具有長遠的發(fā)展意義,制定企業(yè)財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的動向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。在遵循以上原則的基礎上,制定出財務內控管理制度。公司隨后應當投入人力物力,全力部署。公司從內部,自上而下,各個管理層明確自身的責任,從財務內控制度的初始設計階段,到后期穩(wěn)定的形成了整套涵蓋各類財務成本費用統計、資金及資產管理、財務及信息披露等方面的內部控制制度,最終通過實踐,明確了公司內部
7、各個環(huán)節(jié)的操作流程,可以說內控制度和相關的流程涉及公司經營管理活動的全部,建立內控制度,就是為了使每個環(huán)節(jié)的T作要求都有據可依,為明確責任、使制度落實到實處打下了良好的基礎,財務內控管理制度建設是企業(yè)財務管理工作的一個關鍵,對提高企業(yè)經濟效益,防范風險等具有重要意義。通過建立完善的規(guī)章制度,提高執(zhí)行力,加強監(jiān)督檢查,確保財務內控的制度化,企、財務系統可以為企業(yè)帶來優(yōu)良回報。3、加強財務內控管理人才的培養(yǎng)企業(yè)的財務內控管理制度要達釗服務于
8、企業(yè)經營|1標,達到對經營活動的控制,必須使財務內控管理制度對每個環(huán)節(jié)進行控制,控制好各個要點。而具體到加強制度實施的執(zhí)行力度,就對管理人員提出了更為嚴格的要求。企業(yè)做財務內控管理并不容易,把原有不規(guī)范的流程變成規(guī)范得尤其難,因此,復合型人才成為就成為企業(yè)財務內控的寶貴資源,在企業(yè)中理應受到重視。從大的環(huán)境來看,國內真正了解的是企業(yè)自身的復合型人才特別少,這是國內和國外發(fā)達國家相比的很重要的一個差距。所以,食業(yè)重視復合型人才的培養(yǎng),要從
9、多維度,多層次的培養(yǎng)去培養(yǎng),這種培養(yǎng)極其重要。而培養(yǎng)全方位的復合型管理人才,應當從以下幾個方面人手:(1)提高管理層的意識企業(yè)財務內控管理的有效實現取決于執(zhí)行者的財務內控管自律意識、財務內控管理文化及財務內控管理制度約束的有效性,在加強財務內控管理法人治理、組織結構、控制制度外,更為主嚶的是要加強人才管理,著力培養(yǎng)企業(yè)自身的企、文化。要加強塒企業(yè)中、高級管理人員的培養(yǎng),增強管理層的自律意識,防范管理層的風險。企業(yè)董事、監(jiān)事及其他高層管理
10、人員的能力、品質及體現其經驗豐富程度的資歷,關系到企業(yè)的安全與發(fā)展,關系到員T利益的保護及財務內控管理體系的穩(wěn)定。因此,有必要建立內部高層決策及管理人員的控制制度,應當建立高層人員信息檔案,并進行動態(tài)監(jiān)控,促使決策及管理人員強化自我約束,恪守職業(yè)道德,規(guī)范管理行為。(2)提高財務管理相關人員的專業(yè)素質和水平加強企業(yè)財務管理隊伍的建設,提高財務管理人員的素質,是提高內部審計丁作水平、發(fā)揮企業(yè)內部審計職能的根本保證。只有財務管理隊伍的專業(yè)素
11、質和水平提高了,企業(yè)的財務內控管理水平才能提高。為了更好地加強財務內控建設,應從以下幾萬ⅡⅡ人手:1、調整配備好管理層,尤其是主管領導,要切實把那些思想和業(yè)務素質較高、責任感和事業(yè)心較強,充實到各級內審崗位f。同時嚴把進入關,各級企業(yè)應配備政策水平高,業(yè)務I作能力強的復合型人才從事內部審計工作。隨著財務內控管理在企業(yè)治理結構中的地位日益重要,財務內控管理不僅需要財務會計專門人才,而且也需要具備管理學知識的專門人才,兇此,負責財務內控管理
12、人員必須具備相應的專業(yè)素質和能力,才能勝任丁作;2、抓好人才培訓,實行達標上崗制度。為了提高內審隊伍的整體素質,調動財務內控管理人員學習鉆研業(yè)務的積極性,各級應逐步加強財務內控管理人員培訓工作,加大對人才學習計算機、內控、風險管、務等知識的學習培訓,全面提高復合型人才綜合業(yè)務素質;3、曼從實際出發(fā),因地制宜的制定和完善內部人才管理,妥善解決好財務內控管理人員的『I=資、福利及待遇等問題,充分調動財務內控管理人員的積極性;5、外出培訓,參
13、加企qk~l的培訓班,給企業(yè)財務內控管理人才提供更加專業(yè)的知識。更多通過技術交流、內部溝通、實踐中出發(fā)。在做信息化交流的時候和各個部門一起探討,把文際工作中的障礙進行溝通融合。以此,通過對于人才隊伍的建設培養(yǎng),來保障財務內控管理制度得到有力的支持與確實的執(zhí)行?!緟⒖嘉墨I】r門王德敏企業(yè)內控精細化管理全案[M]人民郵電出版社2009r2]莊富怡內控管理體系建設1Mi石油Y業(yè)出版社2010E3]李建軍財務通則與企業(yè)財務管理規(guī)章制度設計[M]
14、立信會計出版社2010r4]王德敏行政事業(yè)單位內部控制精細化管理全案[Mj中國勞動社會保障出版社2010r5]王會蘭財務會計與內控X作執(zhí)行流程LMl1人民郵電出版社20l0萬方數據公司財務管理中的內控管理張萍(蘭州、l外語職業(yè)學院730101)E摘要】合理的財務內控管理,可以引導企業(yè)在正確的經營軌道上運行,同時,亦能有效的配置企業(yè)資源,實現資產組合的優(yōu)化。所以,在當前復雜多變的商業(yè)環(huán)境中,企業(yè)更要注重自身的財務內控管理,通過建設完善的財
15、務內控制度,加強財務內控執(zhí)行力度,配合外部的監(jiān)督審計,以此協助企業(yè)自身擬定最佳的策略以及營運方面的決策。E關鍵詞】財務內控管理決策l、新時期經濟環(huán)境多變,財務內控意義重大越來越多的經驗表明,大部分企業(yè)真正需要的不是復雜的咨詢方案,而是規(guī)范化基礎制度和正規(guī)化管理體系。沒有人會再懷疑:財務內控管理失控是造成一切企業(yè)餌塌的根源所在。唯有規(guī)范的企業(yè)財務內控管理系統,才能使企業(yè)切身感受到制度的力量。企業(yè)財務內控管理制度的內核是責任制的落實,企業(yè)的
16、生存品質來源于對環(huán)境適應過程中的持續(xù)演進以及因此而形成的內在管理機制,其基石就是財務內控管理體系,這是企業(yè)在激烈的市場競爭中有序管理的法寶。雖然環(huán)境的變動需要企業(yè)不斷改進其財務內控管理系統,但其作用原理與運作方式卻永遠都被遵從。企業(yè)財務內控管理謀求的正是用制度看守企業(yè),規(guī)范企業(yè)。2、依據企業(yè)自身特點建設財務內控管理制度任何制度的建設,都要立足與企業(yè)自身的實際情況,同時結合所處的經濟環(huán)境,進行有機融合。越來越多的研究以及經驗表明,企業(yè)的財
17、務內控管理制度的建立,必須結合企業(yè)自身的特點,順應市場環(huán)境的變化,并且接受當地法律條規(guī)的約束,因此,建立企業(yè)財務內控管理制度,需要遵循以下幾個重要原則:(1)尊重法律法規(guī),這就要求企業(yè)必須以所處國家、地區(qū)所頒布的相關法律法規(guī)為準繩,在政府各項規(guī)則制度許可的范圍內,研究探索出適合自己的.切實可行的財務內控制度(2)注重整體的協調,這就要求企業(yè)的財務內控制度必須完整的考慮并實際掌握對企業(yè)內部財務工作的各個方面的控制,之所以強調整體性,因為它
18、不但要確保企業(yè)保持強大的優(yōu)勢作長遠的發(fā)展,還應當兼顧到企業(yè)的當前短期效益,另外必須與企業(yè)的其他內控制度相互協調(3),具有針對性,企業(yè)財務內控制度的建立要根據自身的實際情況,針對企業(yè)財務會計下作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內控制度,使各個環(huán)節(jié)緊密結合,各個細節(jié)注重處理,最終提高企業(yè)的財務會計水平(4)始終堅持如→,企業(yè)的財務內控制度必須堅持長期性和連續(xù)性,切忌朝令夕改(5)具有普遍適應能力,企業(yè)財務內控制度應根據周邊經濟環(huán)境的變化情況
19、及財務領域研究的發(fā)展并充分考慮社會發(fā)展狀況及時進行相關制度或細節(jié)的補充(6)體現出經濟性,是指企業(yè)的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強,要切實可行(7)具有長遠的發(fā)展意義,制定企業(yè)財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的動向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。在遵循以上原則的基礎上,制定出財務內控管理制度。公司隨后應當投入人力物力,全力部署。公司從內部,自上而下,各個管理層明
20、確自身的責任,從財務內控制度的初始設計階段,到后期穩(wěn)定的形成了整套涵蓋各類財務成本費用統計、資金及資產管理、財務及信息披露等方面的內部控制制度,最終通過實踐,明確了公司內部各個環(huán)節(jié)的操作流程,可以說內控制度和相關的流程涉及公司經營管理活動的全部,建立內控制度,就是為了使每個環(huán)節(jié)的工作要求都有據可依,為明確責任、使制度落實到實處打下了良好的基礎,財務內控管理制度建設是企業(yè)財務管理工作的一個關鍵,對提高企業(yè)經濟效益,防范風險等具有重要意義。
21、通過建立完善的規(guī)章制度,提高執(zhí)行力,加強監(jiān)督檢查,確保財務內控的制度化,企業(yè)財務系統可以為企業(yè)帶來優(yōu)良回報。3、加強財務內控管理人才的培養(yǎng)120企業(yè)的財務內控管理制度要達到服務于企業(yè)經營目標主iji達到對經營活動的控制,必須使財務內控管理制度對每個環(huán)節(jié)進行控制,控制好各個要點。而具體到加強制度實施的執(zhí)行力度,就對管理人員提出了更為嚴格的要求。企業(yè)做財務內控管理并不容易,把原有不規(guī)范的流程變成規(guī)范顯得尤其網難,因此,復合型人才成為就成為企
22、業(yè)財務內控的寶貴資源,在企業(yè)中理應受到重視。從大的環(huán)境來看,國內真正了解的是企業(yè)自身的復合型人才特別少,這是國內和國外發(fā)達國家相比的很重要的→個差距。所以,企業(yè)重視復合型人才的培養(yǎng),要從多維度,多層次的培養(yǎng)去培養(yǎng),這種培養(yǎng)極其重要。而培養(yǎng)全方位的復合型管理人才,應可從以下幾個方面入手:(1)提高管理層的意識企業(yè)財務內控管理的有效實現取決于執(zhí)行者的財務內控管用自律意識、財務內控管理文化及財務內控管理制度約束的有效性.在加強財務內控管理法人
23、治理、組織結構、控制制度外,更為主要的是要加強人才管理,著力培養(yǎng)企業(yè)自身的企業(yè)文化。要加強對企業(yè)中、高級管理人員的培養(yǎng),增強管理層的自律意識,防范管理層的風險。企業(yè)董事、監(jiān)事及其他高層管理人員的能力、品質及體現其經驗豐富程度的資歷,關系到企業(yè)的安全與發(fā)展,關系到員工利益的保護及財務內控管理體系的穩(wěn)定。因此,有必要建立內部高層決策及管理人員的控制制度,應當建立高層人員信息檔案,并進行動態(tài)監(jiān)控,促使決策及管理人員強化自我約束,恪守職業(yè),道德
24、,規(guī)范管理行為。(2)提高財務管理相關人員的專業(yè)素質和水平加強企業(yè)財務管理隊伍的建設,提高財務管理人員的素質,是提高內部審計了e作水平、發(fā)揮企業(yè)內部審汁職能的根本保證。只有財務管理隊伍的專業(yè)素質和水平提高了,企業(yè)的財務內控管理水平才能提高。為了更好地加強財務內控建設,應從以下幾方出人手:1、調整配備好管理層,尤其是主管領導,要切實把那些思想和業(yè)務素質較高、責任感和事業(yè)心較強,充實到各級內審崗位t。同時嚴把進入關,各級企業(yè)應配備政策水平高
25、,業(yè)務r.作能力強的復合型人才從事內部審計工作。隨著財務內控管理在企業(yè)泊理結構中的地位日益重要,財務內控管理不僅需要財務會計專門人才,而且也需要具備管理學知識的專門人才,因此,負責財務內控管理人員必須具備相應的專業(yè)素質和能力,才能勝任工作2、抓好人才培訓,實行達標上崗制度。為了提高內審隊伍的整體素質,調動財務內控管理人員學習鉆研業(yè)務的積極性,各級應逐步加強財務內控管理人員培訓工作,加大對人才學習計算機、內控、風險管理、業(yè)務等知識的學習培
26、訓,全面提高復合型人才綜合業(yè)務素質3、安從實際出發(fā),因地制宜的制定和完善內部人才管理,妥善解決好財務內控管理人員的工資、福利及待遇等問題,充分調動財務內控管理人員的積極性5、外tH培訓,參加企業(yè)外的培訓班,給企業(yè)財務內控管理人才提供更加專業(yè)的知識。更多通過技術交流、內部溝通、實踐中出發(fā)。在做信息化交流的時候和各個部門一起探討,把實際工作中的障礙進行溝通融合。以此,通過對于人才隊伍的建設培養(yǎng),來保障財務內控管理制度得到有力的支持與確實的執(zhí)
27、行。【參考文獻】[lJ王德敏.企業(yè)內控精細化管理全案[M]人民郵電出版社2009[2J莊富怡.內控管理體系建設[M].石油工業(yè)出版社.2010[3J李建軍.財務通則與企業(yè)財務管理規(guī)章制度設計[M].立信會計出版4土.2010[4J王德敏行政事業(yè)單位內部控制精細化管理會案[MJ中國勞動社會保障出版社.2010[5J王會蘭.財務會計與內控工作執(zhí)行流程LMJ人民郵電出版社2010公司財務管理中的內控管理張萍(蘭州外語職業(yè)學院730101)【摘
28、要】合理的財務內控管理,可以引導企業(yè)在正確的經營軌道上運行,同時,亦能有效的配置企業(yè)資源,實現資產組合的優(yōu)化。所以,在當前復雜多變的商業(yè)環(huán)境中,企業(yè)更要注重自身的財務內控管理,通過建設完善的財務內控制度,加強財務內控執(zhí)行力度,配合外部的監(jiān)督審計,以此協助企業(yè)自身擬定最佳的策略以及營運方面的決策。【關鍵詞】財務;內控管理;決策1、新時期經濟環(huán)境多變,財務內控意義重大越來越多的經驗表明,大部分企業(yè)真正需要的不是復雜的咨詢方案,而是規(guī)范化基礎
29、制度和正規(guī)化管理體系。沒有人會再懷疑:財務內控管理失控是造成一切企業(yè)坍塌的根源所在。唯有規(guī)范的企業(yè)財務內控管理系統,才能使企業(yè)切身感受到制度的力量。企業(yè)財務內控管理制度的內核是責任制的落實,企業(yè)的生存品質來源于對環(huán)境適應過程中的持續(xù)演進以及因此而形成的內在管理機制,其基石就是財務內控管理體系,這是企業(yè)在激烈的市場競爭中有序管理的法寶。雖然環(huán)境的變動需要企業(yè)不斷改進其財務內控管理系統,但其作用原理與運作方式卻永遠都被遵從。企業(yè)財務內控管理
30、謀求的正是用制度看守企業(yè),規(guī)范企業(yè)。2、依據企業(yè)自身特點建設財務內控管理制度任何制度的建設,都要立足與企業(yè)自身的實際情況,同時結合所處的經濟環(huán)境,進行有機融合。越來越多的研究以及經驗表明,企業(yè)的財務內控管理制度的建立,必須結合企業(yè)自身的特點,順應市場環(huán)境的變化,并且接受當地法律條規(guī)的約束,因此,建立企業(yè)財務內控管理制度,需要遵循以下幾個重要原則:(1)尊重法律法規(guī),這就要求企業(yè)必須以所處國家、地區(qū)所頒布的相關法律法規(guī)為準繩,在政府各項規(guī)
31、則制度許可的范圍內,研究探索出適合自己的,切實可行的財務內控制度;(2)注重整體的協調,這就要求企業(yè)的財務內控制度必須完整的考慮并實際掌握對企業(yè)內部財務工作的各個方面的控制,之所以強調整體性,因為它不但要確保企業(yè)保持強大的優(yōu)勢作長遠的發(fā)展,還應當兼顧到企業(yè)的當前短期效益,另外必須與企業(yè)的其他內控制度相互協調;(3懼有針對性,企業(yè)財務內控制度的建立要根據自身的實際情況,針對企業(yè)財務會計T作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內控制度,使各個環(huán)節(jié)
32、緊密結合,各個細節(jié)注重處理,最終提高企業(yè)的財務會計水平;(4)始終堅持如一,企業(yè)的財務內控制度必須堅持長期性和連續(xù)性,切忌朝令夕改;(5)具有普遍適應能力,企業(yè)財務內控制度應根據周邊經濟環(huán)境的變化情況及財務領域研究的發(fā)展并充分考慮社會發(fā)展狀況及時進行相關制度或細節(jié)的補充;(6,體現出經濟性,是指企業(yè)的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強,要切實可行;(7)具有長遠的發(fā)展意義,制定企業(yè)財務內控制度要充分考
33、慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的動向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。在遵循以上原則的基礎上,制定出財務內控管理制度。公司隨后應當投入人力物力,全力部署。公司從內部,自上而下,各個管理層明確自身的責任,從財務內控制度的初始設計階段,到后期穩(wěn)定的形成了整套涵蓋各類財務成本費用統計、資金及資產管理、財務及信息披露等方面的內部控制制度,最終通過實踐,明確了公司內部各個環(huán)節(jié)的操作流程,可以說內控制度和相關的流程涉及公司經營管理活
34、動的全部,建立內控制度,就是為了使每個環(huán)節(jié)的T作要求都有據可依,為明確責任、使制度落實到實處打下了良好的基礎,財務內控管理制度建設是企業(yè)財務管理工作的一個關鍵,對提高企業(yè)經濟效益,防范風險等具有重要意義。通過建立完善的規(guī)章制度,提高執(zhí)行力,加強監(jiān)督檢查,確保財務內控的制度化,企、財務系統可以為企業(yè)帶來優(yōu)良回報。3、加強財務內控管理人才的培養(yǎng)企業(yè)的財務內控管理制度要達釗服務于企業(yè)經營|1標,達到對經營活動的控制,必須使財務內控管理制度對每
35、個環(huán)節(jié)進行控制,控制好各個要點。而具體到加強制度實施的執(zhí)行力度,就對管理人員提出了更為嚴格的要求。企業(yè)做財務內控管理并不容易,把原有不規(guī)范的流程變成規(guī)范得尤其難,因此,復合型人才成為就成為企業(yè)財務內控的寶貴資源,在企業(yè)中理應受到重視。從大的環(huán)境來看,國內真正了解的是企業(yè)自身的復合型人才特別少,這是國內和國外發(fā)達國家相比的很重要的一個差距。所以,食業(yè)重視復合型人才的培養(yǎng),要從多維度,多層次的培養(yǎng)去培養(yǎng),這種培養(yǎng)極其重要。而培養(yǎng)全方位的復合
36、型管理人才,應當從以下幾個方面人手:(1)提高管理層的意識企業(yè)財務內控管理的有效實現取決于執(zhí)行者的財務內控管自律意識、財務內控管理文化及財務內控管理制度約束的有效性,在加強財務內控管理法人治理、組織結構、控制制度外,更為主嚶的是要加強人才管理,著力培養(yǎng)企業(yè)自身的企、文化。要加強塒企業(yè)中、高級管理人員的培養(yǎng),增強管理層的自律意識,防范管理層的風險。企業(yè)董事、監(jiān)事及其他高層管理人員的能力、品質及體現其經驗豐富程度的資歷,關系到企業(yè)的安全與發(fā)
37、展,關系到員T利益的保護及財務內控管理體系的穩(wěn)定。因此,有必要建立內部高層決策及管理人員的控制制度,應當建立高層人員信息檔案,并進行動態(tài)監(jiān)控,促使決策及管理人員強化自我約束,恪守職業(yè)道德,規(guī)范管理行為。(2)提高財務管理相關人員的專業(yè)素質和水平加強企業(yè)財務管理隊伍的建設,提高財務管理人員的素質,是提高內部審計丁作水平、發(fā)揮企業(yè)內部審計職能的根本保證。只有財務管理隊伍的專業(yè)素質和水平提高了,企業(yè)的財務內控管理水平才能提高。為了更好地加強財
38、務內控建設,應從以下幾萬ⅡⅡ人手:1、調整配備好管理層,尤其是主管領導,要切實把那些思想和業(yè)務素質較高、責任感和事業(yè)心較強,充實到各級內審崗位f。同時嚴把進入關,各級企業(yè)應配備政策水平高,業(yè)務I作能力強的復合型人才從事內部審計工作。隨著財務內控管理在企業(yè)治理結構中的地位日益重要,財務內控管理不僅需要財務會計專門人才,而且也需要具備管理學知識的專門人才,兇此,負責財務內控管理人員必須具備相應的專業(yè)素質和能力,才能勝任丁作;2、抓好人才培訓
39、,實行達標上崗制度。為了提高內審隊伍的整體素質,調動財務內控管理人員學習鉆研業(yè)務的積極性,各級應逐步加強財務內控管理人員培訓工作,加大對人才學習計算機、內控、風險管、務等知識的學習培訓,全面提高復合型人才綜合業(yè)務素質;3、曼從實際出發(fā),因地制宜的制定和完善內部人才管理,妥善解決好財務內控管理人員的『I=資、福利及待遇等問題,充分調動財務內控管理人員的積極性;5、外出培訓,參加企qk~l的培訓班,給企業(yè)財務內控管理人才提供更加專業(yè)的知識。
40、更多通過技術交流、內部溝通、實踐中出發(fā)。在做信息化交流的時候和各個部門一起探討,把文際工作中的障礙進行溝通融合。以此,通過對于人才隊伍的建設培養(yǎng),來保障財務內控管理制度得到有力的支持與確實的執(zhí)行?!緟⒖嘉墨I】r門王德敏企業(yè)內控精細化管理全案[M]人民郵電出版社2009r2]莊富怡內控管理體系建設1Mi石油Y業(yè)出版社2010E3]李建軍財務通則與企業(yè)財務管理規(guī)章制度設計[M]立信會計出版社2010r4]王德敏行政事業(yè)單位內部控制精細化管理
41、全案[Mj中國勞動社會保障出版社2010r5]王會蘭財務會計與內控X作執(zhí)行流程LMl1人民郵電出版社20l0萬方數據公司財務管理中的內控管理張萍(蘭州、l外語職業(yè)學院730101)E摘要】合理的財務內控管理,可以引導企業(yè)在正確的經營軌道上運行,同時,亦能有效的配置企業(yè)資源,實現資產組合的優(yōu)化。所以,在當前復雜多變的商業(yè)環(huán)境中,企業(yè)更要注重自身的財務內控管理,通過建設完善的財務內控制度,加強財務內控執(zhí)行力度,配合外部的監(jiān)督審計,以此協助企
42、業(yè)自身擬定最佳的策略以及營運方面的決策。E關鍵詞】財務內控管理決策l、新時期經濟環(huán)境多變,財務內控意義重大越來越多的經驗表明,大部分企業(yè)真正需要的不是復雜的咨詢方案,而是規(guī)范化基礎制度和正規(guī)化管理體系。沒有人會再懷疑:財務內控管理失控是造成一切企業(yè)餌塌的根源所在。唯有規(guī)范的企業(yè)財務內控管理系統,才能使企業(yè)切身感受到制度的力量。企業(yè)財務內控管理制度的內核是責任制的落實,企業(yè)的生存品質來源于對環(huán)境適應過程中的持續(xù)演進以及因此而形成的內在管理
43、機制,其基石就是財務內控管理體系,這是企業(yè)在激烈的市場競爭中有序管理的法寶。雖然環(huán)境的變動需要企業(yè)不斷改進其財務內控管理系統,但其作用原理與運作方式卻永遠都被遵從。企業(yè)財務內控管理謀求的正是用制度看守企業(yè),規(guī)范企業(yè)。2、依據企業(yè)自身特點建設財務內控管理制度任何制度的建設,都要立足與企業(yè)自身的實際情況,同時結合所處的經濟環(huán)境,進行有機融合。越來越多的研究以及經驗表明,企業(yè)的財務內控管理制度的建立,必須結合企業(yè)自身的特點,順應市場環(huán)境的變化
44、,并且接受當地法律條規(guī)的約束,因此,建立企業(yè)財務內控管理制度,需要遵循以下幾個重要原則:(1)尊重法律法規(guī),這就要求企業(yè)必須以所處國家、地區(qū)所頒布的相關法律法規(guī)為準繩,在政府各項規(guī)則制度許可的范圍內,研究探索出適合自己的.切實可行的財務內控制度(2)注重整體的協調,這就要求企業(yè)的財務內控制度必須完整的考慮并實際掌握對企業(yè)內部財務工作的各個方面的控制,之所以強調整體性,因為它不但要確保企業(yè)保持強大的優(yōu)勢作長遠的發(fā)展,還應當兼顧到企業(yè)的當前
45、短期效益,另外必須與企業(yè)的其他內控制度相互協調(3),具有針對性,企業(yè)財務內控制度的建立要根據自身的實際情況,針對企業(yè)財務會計下作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內控制度,使各個環(huán)節(jié)緊密結合,各個細節(jié)注重處理,最終提高企業(yè)的財務會計水平(4)始終堅持如→,企業(yè)的財務內控制度必須堅持長期性和連續(xù)性,切忌朝令夕改(5)具有普遍適應能力,企業(yè)財務內控制度應根據周邊經濟環(huán)境的變化情況及財務領域研究的發(fā)展并充分考慮社會發(fā)展狀況及時進行相關制度或細節(jié)
46、的補充(6)體現出經濟性,是指企業(yè)的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強,要切實可行(7)具有長遠的發(fā)展意義,制定企業(yè)財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的動向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。在遵循以上原則的基礎上,制定出財務內控管理制度。公司隨后應當投入人力物力,全力部署。公司從內部,自上而下,各個管理層明確自身的責任,從財務內控制度的初始設計階段,到后期穩(wěn)定的形成了整
47、套涵蓋各類財務成本費用統計、資金及資產管理、財務及信息披露等方面的內部控制制度,最終通過實踐,明確了公司內部各個環(huán)節(jié)的操作流程,可以說內控制度和相關的流程涉及公司經營管理活動的全部,建立內控制度,就是為了使每個環(huán)節(jié)的工作要求都有據可依,為明確責任、使制度落實到實處打下了良好的基礎,財務內控管理制度建設是企業(yè)財務管理工作的一個關鍵,對提高企業(yè)經濟效益,防范風險等具有重要意義。通過建立完善的規(guī)章制度,提高執(zhí)行力,加強監(jiān)督檢查,確保財務內控的
48、制度化,企業(yè)財務系統可以為企業(yè)帶來優(yōu)良回報。3、加強財務內控管理人才的培養(yǎng)120企業(yè)的財務內控管理制度要達到服務于企業(yè)經營目標主iji達到對經營活動的控制,必須使財務內控管理制度對每個環(huán)節(jié)進行控制,控制好各個要點。而具體到加強制度實施的執(zhí)行力度,就對管理人員提出了更為嚴格的要求。企業(yè)做財務內控管理并不容易,把原有不規(guī)范的流程變成規(guī)范顯得尤其網難,因此,復合型人才成為就成為企業(yè)財務內控的寶貴資源,在企業(yè)中理應受到重視。從大的環(huán)境來看,國內
49、真正了解的是企業(yè)自身的復合型人才特別少,這是國內和國外發(fā)達國家相比的很重要的→個差距。所以,企業(yè)重視復合型人才的培養(yǎng),要從多維度,多層次的培養(yǎng)去培養(yǎng),這種培養(yǎng)極其重要。而培養(yǎng)全方位的復合型管理人才,應可從以下幾個方面入手:(1)提高管理層的意識企業(yè)財務內控管理的有效實現取決于執(zhí)行者的財務內控管用自律意識、財務內控管理文化及財務內控管理制度約束的有效性.在加強財務內控管理法人治理、組織結構、控制制度外,更為主要的是要加強人才管理,著力培養(yǎng)
50、企業(yè)自身的企業(yè)文化。要加強對企業(yè)中、高級管理人員的培養(yǎng),增強管理層的自律意識,防范管理層的風險。企業(yè)董事、監(jiān)事及其他高層管理人員的能力、品質及體現其經驗豐富程度的資歷,關系到企業(yè)的安全與發(fā)展,關系到員工利益的保護及財務內控管理體系的穩(wěn)定。因此,有必要建立內部高層決策及管理人員的控制制度,應當建立高層人員信息檔案,并進行動態(tài)監(jiān)控,促使決策及管理人員強化自我約束,恪守職業(yè),道德,規(guī)范管理行為。(2)提高財務管理相關人員的專業(yè)素質和水平加強企
51、業(yè)財務管理隊伍的建設,提高財務管理人員的素質,是提高內部審計了e作水平、發(fā)揮企業(yè)內部審汁職能的根本保證。只有財務管理隊伍的專業(yè)素質和水平提高了,企業(yè)的財務內控管理水平才能提高。為了更好地加強財務內控建設,應從以下幾方出人手:1、調整配備好管理層,尤其是主管領導,要切實把那些思想和業(yè)務素質較高、責任感和事業(yè)心較強,充實到各級內審崗位t。同時嚴把進入關,各級企業(yè)應配備政策水平高,業(yè)務r.作能力強的復合型人才從事內部審計工作。隨著財務內控管理
52、在企業(yè)泊理結構中的地位日益重要,財務內控管理不僅需要財務會計專門人才,而且也需要具備管理學知識的專門人才,因此,負責財務內控管理人員必須具備相應的專業(yè)素質和能力,才能勝任工作2、抓好人才培訓,實行達標上崗制度。為了提高內審隊伍的整體素質,調動財務內控管理人員學習鉆研業(yè)務的積極性,各級應逐步加強財務內控管理人員培訓工作,加大對人才學習計算機、內控、風險管理、業(yè)務等知識的學習培訓,全面提高復合型人才綜合業(yè)務素質3、安從實際出發(fā),因地制宜的制
53、定和完善內部人才管理,妥善解決好財務內控管理人員的工資、福利及待遇等問題,充分調動財務內控管理人員的積極性5、外tH培訓,參加企業(yè)外的培訓班,給企業(yè)財務內控管理人才提供更加專業(yè)的知識。更多通過技術交流、內部溝通、實踐中出發(fā)。在做信息化交流的時候和各個部門一起探討,把實際工作中的障礙進行溝通融合。以此,通過對于人才隊伍的建設培養(yǎng),來保障財務內控管理制度得到有力的支持與確實的執(zhí)行?!緟⒖嘉墨I】[lJ王德敏.企業(yè)內控精細化管理全案[M]人民郵
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