1、公司財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)控管理張萍(蘭州外語職業(yè)學(xué)院730101)【摘要】合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，可以引導(dǎo)企業(yè)在正確的經(jīng)營軌道上運(yùn)行，同時(shí)，亦能有效的配置企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)組合的優(yōu)化。所以，在當(dāng)前復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)更要注重自身的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，通過建設(shè)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力度，配合外部的監(jiān)督審計(jì)，以此協(xié)助企業(yè)自身擬定最佳的策略以及營運(yùn)方面的決策。【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)；內(nèi)控管理；決策1、新時(shí)期經(jīng)濟(jì)環(huán)境多變，財(cái)務(wù)內(nèi)控意義重大越來越多的

2、經(jīng)驗(yàn)表明，大部分企業(yè)真正需要的不是復(fù)雜的咨詢方案，而是規(guī)范化基礎(chǔ)制度和正規(guī)化管理體系。沒有人會(huì)再懷疑：財(cái)務(wù)內(nèi)控管理失控是造成一切企業(yè)坍塌的根源所在。唯有規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，才能使企業(yè)切身感受到制度的力量。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的內(nèi)核是責(zé)任制的落實(shí)，企業(yè)的生存品質(zhì)來源于對環(huán)境適應(yīng)過程中的持續(xù)演進(jìn)以及因此而形成的內(nèi)在管理機(jī)制，其基石就是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，這是企業(yè)在激烈的市場競爭中有序管理的法寶。雖然環(huán)境的變動(dòng)需要企業(yè)不斷改進(jìn)其財(cái)務(wù)內(nèi)控

3、管理系統(tǒng)，但其作用原理與運(yùn)作方式卻永遠(yuǎn)都被遵從。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理謀求的正是用制度看守企業(yè)，規(guī)范企業(yè)。2、依據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度任何制度的建設(shè)，都要立足與企業(yè)自身的實(shí)際情況，同時(shí)結(jié)合所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，進(jìn)行有機(jī)融合。越來越多的研究以及經(jīng)驗(yàn)表明，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立，必須結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)，順應(yīng)市場環(huán)境的變化，并且接受當(dāng)?shù)胤蓷l規(guī)的約束，因此，建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，需要遵循以下幾個(gè)重要原則：(1)尊重法律法規(guī)，這就要求

4、企業(yè)必須以所處國家、地區(qū)所頒布的相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在政府各項(xiàng)規(guī)則制度許可的范圍內(nèi)，研究探索出適合自己的，切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；(2)注重整體的協(xié)調(diào)，這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須完整的考慮并實(shí)際掌握對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面的控制，之所以強(qiáng)調(diào)整體性，因?yàn)樗坏_保企業(yè)保持強(qiáng)大的優(yōu)勢作長遠(yuǎn)的發(fā)展，還應(yīng)當(dāng)兼顧到企業(yè)的當(dāng)前短期效益，另外必須與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)；(3懼有針對性，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要根據(jù)自身的實(shí)際情況，針對企

5、業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)T作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，使各個(gè)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，各個(gè)細(xì)節(jié)注重處理，最終提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平；(4)始終堅(jiān)持如一，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須堅(jiān)持長期性和連續(xù)性，切忌朝令夕改；(5)具有普遍適應(yīng)能力，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)周邊經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化情況及財(cái)務(wù)領(lǐng)域研究的發(fā)展并充分考慮社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)進(jìn)行相關(guān)制度或細(xì)節(jié)的補(bǔ)充；(6，體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)性，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要

6、切實(shí)可行；(7)具有長遠(yuǎn)的發(fā)展意義，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。在遵循以上原則的基礎(chǔ)上，制定出財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。公司隨后應(yīng)當(dāng)投入人力物力，全力部署。公司從內(nèi)部，自上而下，各個(gè)管理層明確自身的責(zé)任，從財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的初始設(shè)計(jì)階段，到后期穩(wěn)定的形成了整套涵蓋各類財(cái)務(wù)成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)、資金及資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)及信息披露等方面的內(nèi)部控制制度，最終通過實(shí)踐，明確了公司內(nèi)部

7、各個(gè)環(huán)節(jié)的操作流程，可以說內(nèi)控制度和相關(guān)的流程涉及公司經(jīng)營管理活動(dòng)的全部，建立內(nèi)控制度，就是為了使每個(gè)環(huán)節(jié)的T作要求都有據(jù)可依，為明確責(zé)任、使制度落實(shí)到實(shí)處打下了良好的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)關(guān)鍵，對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，防范風(fēng)險(xiǎn)等具有重要意義。通過建立完善的規(guī)章制度，提高執(zhí)行力，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控的制度化，企、財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以為企業(yè)帶來優(yōu)良回報(bào)。3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才的培養(yǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度要達(dá)釗服務(wù)于

8、企業(yè)經(jīng)營|1標(biāo)，達(dá)到對經(jīng)營活動(dòng)的控制，必須使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，控制好各個(gè)要點(diǎn)。而具體到加強(qiáng)制度實(shí)施的執(zhí)行力度，就對管理人員提出了更為嚴(yán)格的要求。企業(yè)做財(cái)務(wù)內(nèi)控管理并不容易，把原有不規(guī)范的流程變成規(guī)范得尤其難，因此，復(fù)合型人才成為就成為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的寶貴資源，在企業(yè)中理應(yīng)受到重視。從大的環(huán)境來看，國內(nèi)真正了解的是企業(yè)自身的復(fù)合型人才特別少，這是國內(nèi)和國外發(fā)達(dá)國家相比的很重要的一個(gè)差距。所以，食業(yè)重視復(fù)合型人才的培養(yǎng)，要從

9、多維度，多層次的培養(yǎng)去培養(yǎng)，這種培養(yǎng)極其重要。而培養(yǎng)全方位的復(fù)合型管理人才，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面人手：(1)提高管理層的意識企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效實(shí)現(xiàn)取決于執(zhí)行者的財(cái)務(wù)內(nèi)控管自律意識、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理文化及財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度約束的有效性，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理法人治理、組織結(jié)構(gòu)、控制制度外，更為主嚶的是要加強(qiáng)人才管理，著力培養(yǎng)企業(yè)自身的企、文化。要加強(qiáng)塒企業(yè)中、高級管理人員的培養(yǎng)，增強(qiáng)管理層的自律意識，防范管理層的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)董事、監(jiān)事及其他高層管理

10、人員的能力、品質(zhì)及體現(xiàn)其經(jīng)驗(yàn)豐富程度的資歷，關(guān)系到企業(yè)的安全與發(fā)展，關(guān)系到員T利益的保護(hù)及財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的穩(wěn)定。因此，有必要建立內(nèi)部高層決策及管理人員的控制制度，應(yīng)當(dāng)建立高層人員信息檔案，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，促使決策及管理人員強(qiáng)化自我約束，恪守職業(yè)道德，規(guī)范管理行為。(2)提高財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)和水平加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，是提高內(nèi)部審計(jì)丁作水平、發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能的根本保證。只有財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的專業(yè)素

11、質(zhì)和水平提高了，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平才能提高。為了更好地加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)，應(yīng)從以下幾萬ⅡⅡ人手：1、調(diào)整配備好管理層，尤其是主管領(lǐng)導(dǎo)，要切實(shí)把那些思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、責(zé)任感和事業(yè)心較強(qiáng)，充實(shí)到各級內(nèi)審崗位f。同時(shí)嚴(yán)把進(jìn)入關(guān)，各級企業(yè)應(yīng)配備政策水平高，業(yè)務(wù)I作能力強(qiáng)的復(fù)合型人才從事內(nèi)部審計(jì)工作。隨著財(cái)務(wù)內(nèi)控管理在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的地位日益重要，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不僅需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專門人才，而且也需要具備管理學(xué)知識的專門人才，兇此，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

12、人員必須具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和能力，才能勝任丁作；2、抓好人才培訓(xùn)，實(shí)行達(dá)標(biāo)上崗制度。為了提高內(nèi)審隊(duì)伍的整體素質(zhì)，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性，各級應(yīng)逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員培訓(xùn)工作，加大對人才學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管、務(wù)等知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，全面提高復(fù)合型人才綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)；3、曼從實(shí)際出發(fā)，因地制宜的制定和完善內(nèi)部人才管理，妥善解決好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的『I=資、福利及待遇等問題，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的積極性；5、外出培訓(xùn)，參

13、加企qk~l的培訓(xùn)班，給企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才提供更加專業(yè)的知識。更多通過技術(shù)交流、內(nèi)部溝通、實(shí)踐中出發(fā)。在做信息化交流的時(shí)候和各個(gè)部門一起探討，把文際工作中的障礙進(jìn)行溝通融合。以此，通過對于人才隊(duì)伍的建設(shè)培養(yǎng)，來保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度得到有力的支持與確實(shí)的執(zhí)行?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】r門王德敏企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理全案[M]人民郵電出版社2009r2]莊富怡內(nèi)控管理體系建設(shè)1Mi石油Y業(yè)出版社2010E3]李建軍財(cái)務(wù)通則與企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度設(shè)計(jì)[M]

14、立信會(huì)計(jì)出版社2010r4]王德敏行政事業(yè)單位內(nèi)部控制精細(xì)化管理全案[Mj中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社2010r5]王會(huì)蘭財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與內(nèi)控X作執(zhí)行流程LMl1人民郵電出版社20l0萬方數(shù)據(jù)公司財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)控管理張萍(蘭州、l外語職業(yè)學(xué)院730101)E摘要】合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，可以引導(dǎo)企業(yè)在正確的經(jīng)營軌道上運(yùn)行，同時(shí)，亦能有效的配置企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)組合的優(yōu)化。所以，在當(dāng)前復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)更要注重自身的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，通過建設(shè)完善的財(cái)

15、務(wù)內(nèi)控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力度，配合外部的監(jiān)督審計(jì)，以此協(xié)助企業(yè)自身擬定最佳的策略以及營運(yùn)方面的決策。E關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)內(nèi)控管理決策l、新時(shí)期經(jīng)濟(jì)環(huán)境多變，財(cái)務(wù)內(nèi)控意義重大越來越多的經(jīng)驗(yàn)表明，大部分企業(yè)真正需要的不是復(fù)雜的咨詢方案，而是規(guī)范化基礎(chǔ)制度和正規(guī)化管理體系。沒有人會(huì)再懷疑:財(cái)務(wù)內(nèi)控管理失控是造成一切企業(yè)餌塌的根源所在。唯有規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，才能使企業(yè)切身感受到制度的力量。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的內(nèi)核是責(zé)任制的落實(shí)，企業(yè)的

16、生存品質(zhì)來源于對環(huán)境適應(yīng)過程中的持續(xù)演進(jìn)以及因此而形成的內(nèi)在管理機(jī)制，其基石就是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，這是企業(yè)在激烈的市場競爭中有序管理的法寶。雖然環(huán)境的變動(dòng)需要企業(yè)不斷改進(jìn)其財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，但其作用原理與運(yùn)作方式卻永遠(yuǎn)都被遵從。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理謀求的正是用制度看守企業(yè)，規(guī)范企業(yè)。2、依據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度任何制度的建設(shè)，都要立足與企業(yè)自身的實(shí)際情況，同時(shí)結(jié)合所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，進(jìn)行有機(jī)融合。越來越多的研究以及經(jīng)驗(yàn)表明，企業(yè)的財(cái)

17、務(wù)內(nèi)控管理制度的建立，必須結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)，順應(yīng)市場環(huán)境的變化，并且接受當(dāng)?shù)胤蓷l規(guī)的約束，因此，建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，需要遵循以下幾個(gè)重要原則:(1)尊重法律法規(guī)，這就要求企業(yè)必須以所處國家、地區(qū)所頒布的相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在政府各項(xiàng)規(guī)則制度許可的范圍內(nèi)，研究探索出適合自己的.切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度(2)注重整體的協(xié)調(diào)，這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須完整的考慮并實(shí)際掌握對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面的控制，之所以強(qiáng)調(diào)整體性，因?yàn)樗?/p>

18、不但要確保企業(yè)保持強(qiáng)大的優(yōu)勢作長遠(yuǎn)的發(fā)展，還應(yīng)當(dāng)兼顧到企業(yè)的當(dāng)前短期效益，另外必須與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)(3)，具有針對性，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要根據(jù)自身的實(shí)際情況，針對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，使各個(gè)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，各個(gè)細(xì)節(jié)注重處理，最終提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平(4)始終堅(jiān)持如→，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須堅(jiān)持長期性和連續(xù)性，切忌朝令夕改(5)具有普遍適應(yīng)能力，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)周邊經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化情況

19、及財(cái)務(wù)領(lǐng)域研究的發(fā)展并充分考慮社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)進(jìn)行相關(guān)制度或細(xì)節(jié)的補(bǔ)充(6)體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)性，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行(7)具有長遠(yuǎn)的發(fā)展意義，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。在遵循以上原則的基礎(chǔ)上，制定出財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。公司隨后應(yīng)當(dāng)投入人力物力，全力部署。公司從內(nèi)部，自上而下，各個(gè)管理層明

20、確自身的責(zé)任，從財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的初始設(shè)計(jì)階段，到后期穩(wěn)定的形成了整套涵蓋各類財(cái)務(wù)成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)、資金及資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)及信息披露等方面的內(nèi)部控制制度，最終通過實(shí)踐，明確了公司內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的操作流程，可以說內(nèi)控制度和相關(guān)的流程涉及公司經(jīng)營管理活動(dòng)的全部，建立內(nèi)控制度，就是為了使每個(gè)環(huán)節(jié)的工作要求都有據(jù)可依，為明確責(zé)任、使制度落實(shí)到實(shí)處打下了良好的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)關(guān)鍵，對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，防范風(fēng)險(xiǎn)等具有重要意義。

21、通過建立完善的規(guī)章制度，提高執(zhí)行力，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控的制度化，企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以為企業(yè)帶來優(yōu)良回報(bào)。3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才的培養(yǎng)120企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度要達(dá)到服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)主iji達(dá)到對經(jīng)營活動(dòng)的控制，必須使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，控制好各個(gè)要點(diǎn)。而具體到加強(qiáng)制度實(shí)施的執(zhí)行力度，就對管理人員提出了更為嚴(yán)格的要求。企業(yè)做財(cái)務(wù)內(nèi)控管理并不容易，把原有不規(guī)范的流程變成規(guī)范顯得尤其網(wǎng)難，因此，復(fù)合型人才成為就成為企

22、業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的寶貴資源，在企業(yè)中理應(yīng)受到重視。從大的環(huán)境來看，國內(nèi)真正了解的是企業(yè)自身的復(fù)合型人才特別少，這是國內(nèi)和國外發(fā)達(dá)國家相比的很重要的→個(gè)差距。所以，企業(yè)重視復(fù)合型人才的培養(yǎng)，要從多維度，多層次的培養(yǎng)去培養(yǎng)，這種培養(yǎng)極其重要。而培養(yǎng)全方位的復(fù)合型管理人才，應(yīng)可從以下幾個(gè)方面入手:(1)提高管理層的意識企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效實(shí)現(xiàn)取決于執(zhí)行者的財(cái)務(wù)內(nèi)控管用自律意識、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理文化及財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度約束的有效性.在加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理法人

23、治理、組織結(jié)構(gòu)、控制制度外，更為主要的是要加強(qiáng)人才管理，著力培養(yǎng)企業(yè)自身的企業(yè)文化。要加強(qiáng)對企業(yè)中、高級管理人員的培養(yǎng)，增強(qiáng)管理層的自律意識，防范管理層的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)董事、監(jiān)事及其他高層管理人員的能力、品質(zhì)及體現(xiàn)其經(jīng)驗(yàn)豐富程度的資歷，關(guān)系到企業(yè)的安全與發(fā)展，關(guān)系到員工利益的保護(hù)及財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的穩(wěn)定。因此，有必要建立內(nèi)部高層決策及管理人員的控制制度，應(yīng)當(dāng)建立高層人員信息檔案，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，促使決策及管理人員強(qiáng)化自我約束，恪守職業(yè)，道德

24、，規(guī)范管理行為。(2)提高財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)和水平加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，是提高內(nèi)部審計(jì)了e作水平、發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審汁職能的根本保證。只有財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)和水平提高了，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平才能提高。為了更好地加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)，應(yīng)從以下幾方出人手:1、調(diào)整配備好管理層，尤其是主管領(lǐng)導(dǎo)，要切實(shí)把那些思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、責(zé)任感和事業(yè)心較強(qiáng)，充實(shí)到各級內(nèi)審崗位t。同時(shí)嚴(yán)把進(jìn)入關(guān)，各級企業(yè)應(yīng)配備政策水平高

25、，業(yè)務(wù)r.作能力強(qiáng)的復(fù)合型人才從事內(nèi)部審計(jì)工作。隨著財(cái)務(wù)內(nèi)控管理在企業(yè)泊理結(jié)構(gòu)中的地位日益重要，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不僅需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專門人才，而且也需要具備管理學(xué)知識的專門人才，因此，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員必須具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和能力，才能勝任工作2、抓好人才培訓(xùn)，實(shí)行達(dá)標(biāo)上崗制度。為了提高內(nèi)審隊(duì)伍的整體素質(zhì)，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性，各級應(yīng)逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員培訓(xùn)工作，加大對人才學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)等知識的學(xué)習(xí)培

26、訓(xùn)，全面提高復(fù)合型人才綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)3、安從實(shí)際出發(fā)，因地制宜的制定和完善內(nèi)部人才管理，妥善解決好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的工資、福利及待遇等問題，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的積極性5、外tH培訓(xùn)，參加企業(yè)外的培訓(xùn)班，給企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才提供更加專業(yè)的知識。更多通過技術(shù)交流、內(nèi)部溝通、實(shí)踐中出發(fā)。在做信息化交流的時(shí)候和各個(gè)部門一起探討，把實(shí)際工作中的障礙進(jìn)行溝通融合。以此，通過對于人才隊(duì)伍的建設(shè)培養(yǎng)，來保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度得到有力的支持與確實(shí)的執(zhí)

27、行。【參考文獻(xiàn)】[lJ王德敏.企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理全案[M]人民郵電出版社2009[2J莊富怡.內(nèi)控管理體系建設(shè)[M].石油工業(yè)出版社.2010[3J李建軍.財(cái)務(wù)通則與企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度設(shè)計(jì)[M].立信會(huì)計(jì)出版4土.2010[4J王德敏行政事業(yè)單位內(nèi)部控制精細(xì)化管理會(huì)案[MJ中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社.2010[5J王會(huì)蘭.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與內(nèi)控工作執(zhí)行流程LMJ人民郵電出版社2010公司財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)控管理張萍(蘭州外語職業(yè)學(xué)院730101)【摘

28、要】合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，可以引導(dǎo)企業(yè)在正確的經(jīng)營軌道上運(yùn)行，同時(shí)，亦能有效的配置企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)組合的優(yōu)化。所以，在當(dāng)前復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)更要注重自身的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，通過建設(shè)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力度，配合外部的監(jiān)督審計(jì)，以此協(xié)助企業(yè)自身擬定最佳的策略以及營運(yùn)方面的決策?！娟P(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)；內(nèi)控管理；決策1、新時(shí)期經(jīng)濟(jì)環(huán)境多變，財(cái)務(wù)內(nèi)控意義重大越來越多的經(jīng)驗(yàn)表明，大部分企業(yè)真正需要的不是復(fù)雜的咨詢方案，而是規(guī)范化基礎(chǔ)

29、制度和正規(guī)化管理體系。沒有人會(huì)再懷疑：財(cái)務(wù)內(nèi)控管理失控是造成一切企業(yè)坍塌的根源所在。唯有規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，才能使企業(yè)切身感受到制度的力量。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的內(nèi)核是責(zé)任制的落實(shí)，企業(yè)的生存品質(zhì)來源于對環(huán)境適應(yīng)過程中的持續(xù)演進(jìn)以及因此而形成的內(nèi)在管理機(jī)制，其基石就是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，這是企業(yè)在激烈的市場競爭中有序管理的法寶。雖然環(huán)境的變動(dòng)需要企業(yè)不斷改進(jìn)其財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，但其作用原理與運(yùn)作方式卻永遠(yuǎn)都被遵從。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

30、謀求的正是用制度看守企業(yè)，規(guī)范企業(yè)。2、依據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度任何制度的建設(shè)，都要立足與企業(yè)自身的實(shí)際情況，同時(shí)結(jié)合所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，進(jìn)行有機(jī)融合。越來越多的研究以及經(jīng)驗(yàn)表明，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立，必須結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)，順應(yīng)市場環(huán)境的變化，并且接受當(dāng)?shù)胤蓷l規(guī)的約束，因此，建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，需要遵循以下幾個(gè)重要原則：(1)尊重法律法規(guī)，這就要求企業(yè)必須以所處國家、地區(qū)所頒布的相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在政府各項(xiàng)規(guī)

31、則制度許可的范圍內(nèi)，研究探索出適合自己的，切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；(2)注重整體的協(xié)調(diào)，這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須完整的考慮并實(shí)際掌握對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面的控制，之所以強(qiáng)調(diào)整體性，因?yàn)樗坏_保企業(yè)保持強(qiáng)大的優(yōu)勢作長遠(yuǎn)的發(fā)展，還應(yīng)當(dāng)兼顧到企業(yè)的當(dāng)前短期效益，另外必須與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)；(3懼有針對性，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要根據(jù)自身的實(shí)際情況，針對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)T作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，使各個(gè)環(huán)節(jié)

32、緊密結(jié)合，各個(gè)細(xì)節(jié)注重處理，最終提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平；(4)始終堅(jiān)持如一，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須堅(jiān)持長期性和連續(xù)性，切忌朝令夕改；(5)具有普遍適應(yīng)能力，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)周邊經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化情況及財(cái)務(wù)領(lǐng)域研究的發(fā)展并充分考慮社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)進(jìn)行相關(guān)制度或細(xì)節(jié)的補(bǔ)充；(6，體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)性，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行；(7)具有長遠(yuǎn)的發(fā)展意義，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考

33、慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。在遵循以上原則的基礎(chǔ)上，制定出財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。公司隨后應(yīng)當(dāng)投入人力物力，全力部署。公司從內(nèi)部，自上而下，各個(gè)管理層明確自身的責(zé)任，從財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的初始設(shè)計(jì)階段，到后期穩(wěn)定的形成了整套涵蓋各類財(cái)務(wù)成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)、資金及資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)及信息披露等方面的內(nèi)部控制制度，最終通過實(shí)踐，明確了公司內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的操作流程，可以說內(nèi)控制度和相關(guān)的流程涉及公司經(jīng)營管理活

34、動(dòng)的全部，建立內(nèi)控制度，就是為了使每個(gè)環(huán)節(jié)的T作要求都有據(jù)可依，為明確責(zé)任、使制度落實(shí)到實(shí)處打下了良好的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)關(guān)鍵，對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，防范風(fēng)險(xiǎn)等具有重要意義。通過建立完善的規(guī)章制度，提高執(zhí)行力，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控的制度化，企、財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以為企業(yè)帶來優(yōu)良回報(bào)。3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才的培養(yǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度要達(dá)釗服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營|1標(biāo)，達(dá)到對經(jīng)營活動(dòng)的控制，必須使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對每

35、個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，控制好各個(gè)要點(diǎn)。而具體到加強(qiáng)制度實(shí)施的執(zhí)行力度，就對管理人員提出了更為嚴(yán)格的要求。企業(yè)做財(cái)務(wù)內(nèi)控管理并不容易，把原有不規(guī)范的流程變成規(guī)范得尤其難，因此，復(fù)合型人才成為就成為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的寶貴資源，在企業(yè)中理應(yīng)受到重視。從大的環(huán)境來看，國內(nèi)真正了解的是企業(yè)自身的復(fù)合型人才特別少，這是國內(nèi)和國外發(fā)達(dá)國家相比的很重要的一個(gè)差距。所以，食業(yè)重視復(fù)合型人才的培養(yǎng)，要從多維度，多層次的培養(yǎng)去培養(yǎng)，這種培養(yǎng)極其重要。而培養(yǎng)全方位的復(fù)合

36、型管理人才，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面人手：(1)提高管理層的意識企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效實(shí)現(xiàn)取決于執(zhí)行者的財(cái)務(wù)內(nèi)控管自律意識、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理文化及財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度約束的有效性，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理法人治理、組織結(jié)構(gòu)、控制制度外，更為主嚶的是要加強(qiáng)人才管理，著力培養(yǎng)企業(yè)自身的企、文化。要加強(qiáng)塒企業(yè)中、高級管理人員的培養(yǎng)，增強(qiáng)管理層的自律意識，防范管理層的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)董事、監(jiān)事及其他高層管理人員的能力、品質(zhì)及體現(xiàn)其經(jīng)驗(yàn)豐富程度的資歷，關(guān)系到企業(yè)的安全與發(fā)

37、展，關(guān)系到員T利益的保護(hù)及財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的穩(wěn)定。因此，有必要建立內(nèi)部高層決策及管理人員的控制制度，應(yīng)當(dāng)建立高層人員信息檔案，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，促使決策及管理人員強(qiáng)化自我約束，恪守職業(yè)道德，規(guī)范管理行為。(2)提高財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)和水平加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，是提高內(nèi)部審計(jì)丁作水平、發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能的根本保證。只有財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)和水平提高了，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平才能提高。為了更好地加強(qiáng)財(cái)

38、務(wù)內(nèi)控建設(shè)，應(yīng)從以下幾萬ⅡⅡ人手：1、調(diào)整配備好管理層，尤其是主管領(lǐng)導(dǎo)，要切實(shí)把那些思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、責(zé)任感和事業(yè)心較強(qiáng)，充實(shí)到各級內(nèi)審崗位f。同時(shí)嚴(yán)把進(jìn)入關(guān)，各級企業(yè)應(yīng)配備政策水平高，業(yè)務(wù)I作能力強(qiáng)的復(fù)合型人才從事內(nèi)部審計(jì)工作。隨著財(cái)務(wù)內(nèi)控管理在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的地位日益重要，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不僅需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專門人才，而且也需要具備管理學(xué)知識的專門人才，兇此，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員必須具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和能力，才能勝任丁作；2、抓好人才培訓(xùn)

39、，實(shí)行達(dá)標(biāo)上崗制度。為了提高內(nèi)審隊(duì)伍的整體素質(zhì)，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性，各級應(yīng)逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員培訓(xùn)工作，加大對人才學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管、務(wù)等知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，全面提高復(fù)合型人才綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)；3、曼從實(shí)際出發(fā)，因地制宜的制定和完善內(nèi)部人才管理，妥善解決好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的『I=資、福利及待遇等問題，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的積極性；5、外出培訓(xùn)，參加企qk~l的培訓(xùn)班，給企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才提供更加專業(yè)的知識。

40、更多通過技術(shù)交流、內(nèi)部溝通、實(shí)踐中出發(fā)。在做信息化交流的時(shí)候和各個(gè)部門一起探討，把文際工作中的障礙進(jìn)行溝通融合。以此，通過對于人才隊(duì)伍的建設(shè)培養(yǎng)，來保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度得到有力的支持與確實(shí)的執(zhí)行?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】r門王德敏企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理全案[M]人民郵電出版社2009r2]莊富怡內(nèi)控管理體系建設(shè)1Mi石油Y業(yè)出版社2010E3]李建軍財(cái)務(wù)通則與企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度設(shè)計(jì)[M]立信會(huì)計(jì)出版社2010r4]王德敏行政事業(yè)單位內(nèi)部控制精細(xì)化管理

41、全案[Mj中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社2010r5]王會(huì)蘭財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與內(nèi)控X作執(zhí)行流程LMl1人民郵電出版社20l0萬方數(shù)據(jù)公司財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)控管理張萍(蘭州、l外語職業(yè)學(xué)院730101)E摘要】合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，可以引導(dǎo)企業(yè)在正確的經(jīng)營軌道上運(yùn)行，同時(shí)，亦能有效的配置企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)組合的優(yōu)化。所以，在當(dāng)前復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)更要注重自身的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，通過建設(shè)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力度，配合外部的監(jiān)督審計(jì)，以此協(xié)助企

42、業(yè)自身擬定最佳的策略以及營運(yùn)方面的決策。E關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)內(nèi)控管理決策l、新時(shí)期經(jīng)濟(jì)環(huán)境多變，財(cái)務(wù)內(nèi)控意義重大越來越多的經(jīng)驗(yàn)表明，大部分企業(yè)真正需要的不是復(fù)雜的咨詢方案，而是規(guī)范化基礎(chǔ)制度和正規(guī)化管理體系。沒有人會(huì)再懷疑:財(cái)務(wù)內(nèi)控管理失控是造成一切企業(yè)餌塌的根源所在。唯有規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，才能使企業(yè)切身感受到制度的力量。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的內(nèi)核是責(zé)任制的落實(shí)，企業(yè)的生存品質(zhì)來源于對環(huán)境適應(yīng)過程中的持續(xù)演進(jìn)以及因此而形成的內(nèi)在管理

43、機(jī)制，其基石就是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，這是企業(yè)在激烈的市場競爭中有序管理的法寶。雖然環(huán)境的變動(dòng)需要企業(yè)不斷改進(jìn)其財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，但其作用原理與運(yùn)作方式卻永遠(yuǎn)都被遵從。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理謀求的正是用制度看守企業(yè)，規(guī)范企業(yè)。2、依據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度任何制度的建設(shè)，都要立足與企業(yè)自身的實(shí)際情況，同時(shí)結(jié)合所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，進(jìn)行有機(jī)融合。越來越多的研究以及經(jīng)驗(yàn)表明，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立，必須結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)，順應(yīng)市場環(huán)境的變化

44、，并且接受當(dāng)?shù)胤蓷l規(guī)的約束，因此，建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，需要遵循以下幾個(gè)重要原則:(1)尊重法律法規(guī)，這就要求企業(yè)必須以所處國家、地區(qū)所頒布的相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在政府各項(xiàng)規(guī)則制度許可的范圍內(nèi)，研究探索出適合自己的.切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度(2)注重整體的協(xié)調(diào)，這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須完整的考慮并實(shí)際掌握對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面的控制，之所以強(qiáng)調(diào)整體性，因?yàn)樗坏_保企業(yè)保持強(qiáng)大的優(yōu)勢作長遠(yuǎn)的發(fā)展，還應(yīng)當(dāng)兼顧到企業(yè)的當(dāng)前

45、短期效益，另外必須與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)(3)，具有針對性，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要根據(jù)自身的實(shí)際情況，針對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，使各個(gè)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，各個(gè)細(xì)節(jié)注重處理，最終提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平(4)始終堅(jiān)持如→，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須堅(jiān)持長期性和連續(xù)性，切忌朝令夕改(5)具有普遍適應(yīng)能力，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)周邊經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化情況及財(cái)務(wù)領(lǐng)域研究的發(fā)展并充分考慮社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)進(jìn)行相關(guān)制度或細(xì)節(jié)

46、的補(bǔ)充(6)體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)性，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行(7)具有長遠(yuǎn)的發(fā)展意義，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。在遵循以上原則的基礎(chǔ)上，制定出財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。公司隨后應(yīng)當(dāng)投入人力物力，全力部署。公司從內(nèi)部，自上而下，各個(gè)管理層明確自身的責(zé)任，從財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的初始設(shè)計(jì)階段，到后期穩(wěn)定的形成了整

47、套涵蓋各類財(cái)務(wù)成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)、資金及資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)及信息披露等方面的內(nèi)部控制制度，最終通過實(shí)踐，明確了公司內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的操作流程，可以說內(nèi)控制度和相關(guān)的流程涉及公司經(jīng)營管理活動(dòng)的全部，建立內(nèi)控制度，就是為了使每個(gè)環(huán)節(jié)的工作要求都有據(jù)可依，為明確責(zé)任、使制度落實(shí)到實(shí)處打下了良好的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)關(guān)鍵，對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，防范風(fēng)險(xiǎn)等具有重要意義。通過建立完善的規(guī)章制度，提高執(zhí)行力，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控的

48、制度化，企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以為企業(yè)帶來優(yōu)良回報(bào)。3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才的培養(yǎng)120企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度要達(dá)到服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)主iji達(dá)到對經(jīng)營活動(dòng)的控制，必須使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，控制好各個(gè)要點(diǎn)。而具體到加強(qiáng)制度實(shí)施的執(zhí)行力度，就對管理人員提出了更為嚴(yán)格的要求。企業(yè)做財(cái)務(wù)內(nèi)控管理并不容易，把原有不規(guī)范的流程變成規(guī)范顯得尤其網(wǎng)難，因此，復(fù)合型人才成為就成為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的寶貴資源，在企業(yè)中理應(yīng)受到重視。從大的環(huán)境來看，國內(nèi)

49、真正了解的是企業(yè)自身的復(fù)合型人才特別少，這是國內(nèi)和國外發(fā)達(dá)國家相比的很重要的→個(gè)差距。所以，企業(yè)重視復(fù)合型人才的培養(yǎng)，要從多維度，多層次的培養(yǎng)去培養(yǎng)，這種培養(yǎng)極其重要。而培養(yǎng)全方位的復(fù)合型管理人才，應(yīng)可從以下幾個(gè)方面入手:(1)提高管理層的意識企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效實(shí)現(xiàn)取決于執(zhí)行者的財(cái)務(wù)內(nèi)控管用自律意識、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理文化及財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度約束的有效性.在加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理法人治理、組織結(jié)構(gòu)、控制制度外，更為主要的是要加強(qiáng)人才管理，著力培養(yǎng)

50、企業(yè)自身的企業(yè)文化。要加強(qiáng)對企業(yè)中、高級管理人員的培養(yǎng)，增強(qiáng)管理層的自律意識，防范管理層的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)董事、監(jiān)事及其他高層管理人員的能力、品質(zhì)及體現(xiàn)其經(jīng)驗(yàn)豐富程度的資歷，關(guān)系到企業(yè)的安全與發(fā)展，關(guān)系到員工利益的保護(hù)及財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的穩(wěn)定。因此，有必要建立內(nèi)部高層決策及管理人員的控制制度，應(yīng)當(dāng)建立高層人員信息檔案，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，促使決策及管理人員強(qiáng)化自我約束，恪守職業(yè)，道德，規(guī)范管理行為。(2)提高財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)和水平加強(qiáng)企

51、業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，是提高內(nèi)部審計(jì)了e作水平、發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審汁職能的根本保證。只有財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)和水平提高了，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平才能提高。為了更好地加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)，應(yīng)從以下幾方出人手:1、調(diào)整配備好管理層，尤其是主管領(lǐng)導(dǎo)，要切實(shí)把那些思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、責(zé)任感和事業(yè)心較強(qiáng)，充實(shí)到各級內(nèi)審崗位t。同時(shí)嚴(yán)把進(jìn)入關(guān)，各級企業(yè)應(yīng)配備政策水平高，業(yè)務(wù)r.作能力強(qiáng)的復(fù)合型人才從事內(nèi)部審計(jì)工作。隨著財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

52、在企業(yè)泊理結(jié)構(gòu)中的地位日益重要，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不僅需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專門人才，而且也需要具備管理學(xué)知識的專門人才，因此，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員必須具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和能力，才能勝任工作2、抓好人才培訓(xùn)，實(shí)行達(dá)標(biāo)上崗制度。為了提高內(nèi)審隊(duì)伍的整體素質(zhì)，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性，各級應(yīng)逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員培訓(xùn)工作，加大對人才學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)等知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，全面提高復(fù)合型人才綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)3、安從實(shí)際出發(fā)，因地制宜的制

53、定和完善內(nèi)部人才管理，妥善解決好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的工資、福利及待遇等問題，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的積極性5、外tH培訓(xùn)，參加企業(yè)外的培訓(xùn)班，給企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才提供更加專業(yè)的知識。更多通過技術(shù)交流、內(nèi)部溝通、實(shí)踐中出發(fā)。在做信息化交流的時(shí)候和各個(gè)部門一起探討，把實(shí)際工作中的障礙進(jìn)行溝通融合。以此，通過對于人才隊(duì)伍的建設(shè)培養(yǎng)，來保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度得到有力的支持與確實(shí)的執(zhí)行?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】[lJ王德敏.企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理全案[M]人民郵