1、財經縱橫銀行財務會計內控工作存在的問題及對策研究張虹江蘇灌云農村合作銀行摘要：隨著全國經濟的發(fā)展，銀行業(yè)務也持續(xù)推陳出新，但是銀行財務會計內控工作存在一些不足，本文針對這些問題認真分析，并提出如何進一步完善銀行財務會計內控的工作的一些措施。關鍵詞：銀行；會計；內控中圖分類號：F83042文獻標識碼：A文章編號：1001828X(2011)070141—01一、銀行財務會計內控T作存在的問題(一)銀行的風險觀念比較落后我國大多數銀行的內部

2、控制側重予內部成本控制和內部資產安全控制等對內部控制的認識也比較淡薄和感性在會計內部控制的效率和效果，及實現經營管羈!目標的作用等方面還持保留態(tài)度，此外，有章不循、執(zhí)法小嚴等現象時有發(fā)生。這源于部分管理層重發(fā)展輕制度，重經營輕管理。內部控制沒有發(fā)揮應有的作用有的銀行在內控制度卜存在著形式主義，表面上制訂的制度是完善的，但是缺乏執(zhí)行力，使制度總是停留在“貼在墻上，掛在嘴上：”，而未真正落實在行動E，因此內控制度的有效性也得不到真正的發(fā)揮。

3、由于對內控工作缺乏執(zhí)行力，在經營巾面臨的各項風險就無法準確的識別和計擐更無法及時將風險控制在可控范圍內。(二)銀行會計人員的素質偏低會計部是銀行業(yè)務經營的核心部門其內控管理也是整個銀行內控工作的核心會計人員承擔著重要的內控職責，而要真正的發(fā)揮內控的作用，還需要進一步提高理論水平和道德休養(yǎng)。因為內控管理涉及到銀行經營管理的各個環(huán)節(jié)會計人員作為內控管理的核心人員必須掌握除會計以外的各項知識，否則，內控工作就不可能到位?，F實工作中精通各項業(yè)務

4、、懂會計電算化知識的會計人員匱乏。很多人員綜合素質。不能滿足現代業(yè)務發(fā)展的需要。也不能適應會計發(fā)展的需要。更重要的是，岡缺乏必要的監(jiān)督一些會計人員權責不分無視相關法律法規(guī)作假帳，造假會計報告造成會計信息失真，使銀行財務會計內控的執(zhí)行不理想。()銀行內部審計監(jiān)督的作用有限這一情況在多數銀行內廣泛存在甚至一些銀行的內部審計監(jiān)督成為擺設，這是因為內部審計缺乏獨立性、權威性。審計的力量不足覆蓋面也不廣。及相關領導內審的重要性認識不足。即使發(fā)現問

5、題了相關改進建議也得不到有效執(zhí)行等，造成內部審計的作用受限，相應執(zhí)行情況和缺陷無法得到及時的反饋和糾正。甚至失控。而內部審計是內部控制的重要組成部分。通過內部市計。確保銀行經營管理的有效執(zhí)行，財務會計信息真實、可靠。評價企業(yè)員工的成績。提升企業(yè)的潛力。因此銀行完善內部審計十分必要并使其直接接受銀行高管的領導，保持獨立性和權威性。(四)信息系統(tǒng)失真許多銀行由于自身條件限制。無法適應會計電算化帶來的變化，如提高了會計的工作效率會計人員只是協(xié)

6、助計算機工作。從而這些銀行在會計信息系統(tǒng)的崗位分工、系統(tǒng)操作、會汁檔案管理和數據保鏹等方面fl現漏洞使犯罪分子有機會盜竊情報或者通過修改計算機程序。篡改數據等手段使數據失實進而達到侵吞大筆錢財。二、進一步完游銀行財務會計內控工作(一)建立健全會計內控體系隨著傘聞經濟的發(fā)展銀行金融業(yè)務也應持續(xù)推陳fl新還需要制定一套能夠覆盞所有的會計業(yè)務種類及Je操作環(huán)節(jié)的會計內控管理體系比如說實施嚴格的崗位績效考核制度這樣既可以明確每個收稿日期：201

7、l—06—22人的職責和權力，還可以根據成績獎賞員工，激勵員工；可以利用職責分離制度，合理設置崗位。達到權責分明使員工與部門之間相互制約，相互促進，進一步促進企業(yè)工作的效率等等。除此之外，提高會計內控的技術含量也很重要計算機技術成為銀行會計控的新鮮血液而銀行今后的重點在提高計算機信息自動化控制系統(tǒng)的預防性、監(jiān)測性和校正性等功能上面。(二)實施風險責任制銀行會計內控是銀行的自律行為，可以控制銀行業(yè)務活動的操作風險，制定和完善本部門的各項制

8、度流程，使銀行各部門及其工作人員在工作巾相互制約。岡此。應加強對銀行財務會計內控工作重要性及其風險性的認識，規(guī)范經營管理活動切實有效地防范風險。目前，我國銀行實行行長負責制，一級管一級層層落實工作的格局。并層層分解風險責任，直接落實到人。為避免會計崗位存在的各項風險我行在這個方面也采取了一些創(chuàng)新的舉措一是重要崗位定期輪崗制度就是會計人員的崗位每兩年要輪換一次，不但要將各種帳目交接完整、準確還要接受嚴格的離崗審查。及時發(fā)現并改正工作中存在

9、的問題。二是會計派駐制度會計派駐制度就是所有支行網點的會計都屬于總行派駐的。會計的工作直接對會計部負責確保會計工作的獨立性。以保證銀行的經營活動能順利運轉，三是強制休假制度。休假一方面有利于調整工作人員的身心狀況及提高工作效率。另一方面通過強制休假期間盤點會計崗位帳目使行總部能及時深入掌握會計日常工作情況。對不足之處加以糾正和完善：而對于在工作中，有章不循，違規(guī)操作的人員。應追究其責任以規(guī)避和降低風險。確保銀行健康穩(wěn)定運行。()會計內部

10、控制監(jiān)督應該是任何銀行會計監(jiān)督的準繩，而銀行應科學、合理地劃分工作職責。改進會計監(jiān)督的方式。使事前防范、事中控制、事后檢查緊密配合在一起。并貫穿會計核算全過程。首先為避免管理者的一錘定音，應加強對銀行內部法人的內部控制監(jiān)督，建立重大決策的審批制度；其次應加強對銀行各部門管理同時加強對會計部門的控制和監(jiān)督。并建立部門間相互制約的制度，杜絕部門權力過大，避免集體弄虛作假、營私舞弊；第三引進新的監(jiān)督方式，提高會計監(jiān)督效率，深化內部監(jiān)督同時，加

11、強外部監(jiān)督。這方面可以借鑒國外銀行的經驗聘請銀行外的專業(yè)人士定期審計且獨立的評估會計內控工作的質最發(fā)現會計內部控制的缺陷彌補會計內部監(jiān)督的不足增強銀行自身約束力。具有現實意義。參考文獻：【l】呂昆關于完善銀行會計內控工作的幾點思考【J】財經界(學術)，200800)【2】葉升學完善銀行財務會計內控工作【J】金融理論與實踐。2004(07)【3】林立完善銀行財務會計內控工作的思考【J】遼寧稅務高等?？茖W校學報2007。19(03)一14l

12、一萬方數據時但似橫銀行財務會計內控王作存在的問題及對策研究張紅江蘇灌云農村合作銀行摘要:隨著全國經濟的發(fā)展，銀行業(yè)務也持續(xù)椎陳出新，但是銀行財務會計內控工作存在二些不足，本文針對這些問題認真分析，并提出如何進一步完善銀行財務會計內控的工作的一些措施。關鍵詢:銀行會計:內控中圖分類號F830.42文獻標識碼^文章編號∞1828X(2011)07014101→、銀行財務會計內控T.作存在的問題一)銀行的風險觀念比較落后我國大多數銀行的內部控

13、制側重于內部成本控制和內部資產安全控制等.對內部控制的認識也比較淡薄和感性，在會計內部控制的效率和效果，及實現經營管用日標的作用等方面還持保留態(tài)度，此外，有章不循、執(zhí)法不嚴等現象時有發(fā)生。這源于部分管理層重發(fā)展輕制度，重經營輕管理，內部控制沒有發(fā)揮應有的作用，有的銀行在內控制度k存在著形式主義，表而上制訂的制度是完善的，但是缺乏執(zhí)行力，使制度總是停留在“貼在墻上，掛在嘴上而未真正落實在行動匕因此內控制度的有效性也得不到真正的發(fā)揮。由于對

14、內按工作缺乏執(zhí)行力，在經營中面l臨的各項風險就無法準確的識別和計量更無法及時將風險控制在可控范圍內。(二)銀行會計人員的素質偏低會計部是銀行業(yè)務經11的核心部門，其內控管理也是整個銀行內控工作的核心.會計人員承擔著重要的內控職責，而要真正的發(fā)揮內控的作用，還需要進一步提向理論水平和道德休養(yǎng)。因為內控管理涉及到銀行經營管理的各個環(huán)節(jié).會計人員作為內控管理的核心人員必須掌握除會計以外的各項知識，否則，內控工作就不可能到位?，F實工作中.精通各

15、項業(yè)務、懂會計1也算化知識的會計人員匱乏，很多人員綜合素質，不能滿足現代業(yè)務發(fā)展的需要，也不能適應會計發(fā)展的需要。更重要的是，間缺乏必要的監(jiān)督.一些會計人員權責不分，無視相關法律法規(guī).作假帳，造假會計報告，造成會計信息失真.使銀行財務會it內控的執(zhí)行不彈想。.(三)銀行內部審計監(jiān)督的作用有限這一情況在多數銀行內廣泛存在.甚至一略銀行的內部審計監(jiān)督成為擺設，這是因為內部審計缺乏獨v.性、權威性，審計的力量不足，覆蓋面也不廣，及相關領導內市

16、的重要性認識不足。即使發(fā)現問題了，相關改進建議也得不到有效執(zhí)行等，造成內部審計的作用受限，相應執(zhí)行情況和缺陷無法得到及時的反饋和糾正，甚至失控。而內部審計是內部控制的重要組成部分，通過內部審計，確保銀行經營管E唱的有效執(zhí)行，財務會計信息真實、可稼，評價企業(yè)員工的成績，提升企業(yè)的潛力。因此.銀行完善內部審計十分必要，并使其直接接受銀行肉管的領導，保持獨立性和權威性。(囚)信息系統(tǒng)失真許多銀行由于自身條件限制，無法適應會計電算化帶來的變化，

17、如提高了會計的工作效率.會計人員只娃協(xié)助計算機工作。從而，這些銀行在會計信息系統(tǒng)的崗位分工、系統(tǒng)操作、會汁檔案管理和數據保密等方麗tIl現漏洞.使犯罪分子有機會盜竊情報.或者通過修改計算機程序，篡改數據等手段.使數據失實.進而達到侵吞太筆錢財。二、進J步完薛銀行財務會iI“內控王作一)建立健全會計內控體系隨著舍同經濟的發(fā)展，銀行金融業(yè)務也應持續(xù)推陳出新，還需要制定一套能夠覆蓋所有的會計業(yè)務種類及Jt操作環(huán)節(jié)的會計內控管理體系，比如說.實

18、施嚴格的崗位績效考核制度，這樣既可以明確每個收稿日期20110622人的職責和權力，還可以根據成績獎賞員工，激勵員工可以利用職責分離制度，合那設置崗位.達到權責分明，使員工與部門之間相互制約，相互促進，迸一步促進企業(yè)工作的效率等等。除此之外，提高會計內控的技術含量也很重要，計算機技術成為銀行會計控的新鮮血液，而銀行今后的重點在提高計算機信息自動化控制系統(tǒng)的預防性、監(jiān)測性和校正性等功能上面。二實施鳳險責任制銀行會計內控是銀行的自律行為，可

19、以控制銀行業(yè)務活動的操作風險，制定和完善本部門的各項制度流程，使銀行各部門及其工作人員在工作巾相互制約。肉此，應加強對銀行財務會計內控工作重要性及其風險性的認識，規(guī)范經營管理活動，切實有效地防范風險。目前，我國銀行實行行長負責制，一級管一級.層層落實工作的格局，并層層分解風險責任，直接落實到人。為避免會計崗位存在的各項風險，我行在這個方商也采取了一些創(chuàng)新的舉措，一是重要崗位定期輪崗制度，就是會計人員的崗位每兩年要輪換一次，不但要將各種帳

20、日交接完整、準確，還要接受嚴格的離崗審查，及時發(fā)現并改正工作中將在的問題，二是會計派駐制度，會計派駐制度就是所有文行網點的會計都屬于總行派駐的，會計的工作直接對會計部負責.確保會計工作的獨立性，以保證銀行的經營活動能順利運轉，三是強制休假制度。休假一方面有利于調整工作人員的身心狀況，及提高工作效率，另一方面通過強制休假期間盤點會計崗位帳目，使行總部能及時深入掌握會計日常工作情況，對不足之處加以糾正和完善。而對于在工作巾，有意不循，違規(guī)操

21、作的人員，應追究其責任.以規(guī)避和降低風險，確保銀行健康穩(wěn)定運行。(三會計內部控制監(jiān)督《會計法》應該是任何銀行會計監(jiān)督的準繩，而銀行應科學、合理地劃分工作職責，改進會計監(jiān)督的方式，使事前防范、事中控制、事后檢查緊密配合在一起，并貫穿會計核算全過程。首先，為避免管理者的一錘定音，應加強對銀行內部法人的內部控制監(jiān)督，建立重大決策的審批制度其次.應加強對銀行各部門管理.同時加強對會計部門的控制和監(jiān)督，并建立部門間相互制約的制度，杜絕部門極力過大

22、，避免集體弄虛作假、營私舞弊第三.引進新的監(jiān)督方式，提高會計監(jiān)督效率，深化內部監(jiān)督.同時，加強外部監(jiān)督。這方面可以借鑒國外銀行的經驗.聘請銀行外的專業(yè)人士定期審計且獨立的評估會計內控工作的質量，發(fā)現會計內部控制的缺陷，彌補會計內部監(jiān)督的不足，增強銀行自身約束力，具有現實意義。參考文獻:[1]呂昆.關于完善銀行會計內控工作的兒點思考[1].財經界(學術)，2008(10).[2]葉升學.完善銀行財務會計內位工作[1].金融理論與實踐，20

23、伺(07).[3]林立.究魯銀行財務會計內控工作的思考[1].遼寧稅務高等?？茖W校學報.2007，19(03).141財經縱橫銀行財務會計內控工作存在的問題及對策研究張虹江蘇灌云農村合作銀行摘要：隨著全國經濟的發(fā)展，銀行業(yè)務也持續(xù)推陳出新，但是銀行財務會計內控工作存在一些不足，本文針對這些問題認真分析，并提出如何進一步完善銀行財務會計內控的工作的一些措施。關鍵詞：銀行；會計；內控中圖分類號：F83042文獻標識碼：A文章編號：10018

24、28X(2011)070141—01一、銀行財務會計內控T作存在的問題(一)銀行的風險觀念比較落后我國大多數銀行的內部控制側重予內部成本控制和內部資產安全控制等對內部控制的認識也比較淡薄和感性在會計內部控制的效率和效果，及實現經營管羈!目標的作用等方面還持保留態(tài)度，此外，有章不循、執(zhí)法小嚴等現象時有發(fā)生。這源于部分管理層重發(fā)展輕制度，重經營輕管理。內部控制沒有發(fā)揮應有的作用有的銀行在內控制度卜存在著形式主義，表面上制訂的制度是完善的，但

25、是缺乏執(zhí)行力，使制度總是停留在“貼在墻上，掛在嘴上：”，而未真正落實在行動E，因此內控制度的有效性也得不到真正的發(fā)揮。由于對內控工作缺乏執(zhí)行力，在經營巾面臨的各項風險就無法準確的識別和計擐更無法及時將風險控制在可控范圍內。(二)銀行會計人員的素質偏低會計部是銀行業(yè)務經營的核心部門其內控管理也是整個銀行內控工作的核心會計人員承擔著重要的內控職責，而要真正的發(fā)揮內控的作用，還需要進一步提高理論水平和道德休養(yǎng)。因為內控管理涉及到銀行經營管理的

26、各個環(huán)節(jié)會計人員作為內控管理的核心人員必須掌握除會計以外的各項知識，否則，內控工作就不可能到位。現實工作中精通各項業(yè)務、懂會計電算化知識的會計人員匱乏。很多人員綜合素質。不能滿足現代業(yè)務發(fā)展的需要。也不能適應會計發(fā)展的需要。更重要的是，岡缺乏必要的監(jiān)督一些會計人員權責不分無視相關法律法規(guī)作假帳，造假會計報告造成會計信息失真，使銀行財務會計內控的執(zhí)行不理想。()銀行內部審計監(jiān)督的作用有限這一情況在多數銀行內廣泛存在甚至一些銀行的內部審計監(jiān)

27、督成為擺設，這是因為內部審計缺乏獨立性、權威性。審計的力量不足覆蓋面也不廣。及相關領導內審的重要性認識不足。即使發(fā)現問題了相關改進建議也得不到有效執(zhí)行等，造成內部審計的作用受限，相應執(zhí)行情況和缺陷無法得到及時的反饋和糾正。甚至失控。而內部審計是內部控制的重要組成部分。通過內部市計。確保銀行經營管理的有效執(zhí)行，財務會計信息真實、可靠。評價企業(yè)員工的成績。提升企業(yè)的潛力。因此銀行完善內部審計十分必要并使其直接接受銀行高管的領導，保持獨立性和

28、權威性。(四)信息系統(tǒng)失真許多銀行由于自身條件限制。無法適應會計電算化帶來的變化，如提高了會計的工作效率會計人員只是協(xié)助計算機工作。從而這些銀行在會計信息系統(tǒng)的崗位分工、系統(tǒng)操作、會汁檔案管理和數據保鏹等方面fl現漏洞使犯罪分子有機會盜竊情報或者通過修改計算機程序。篡改數據等手段使數據失實進而達到侵吞大筆錢財。二、進一步完游銀行財務會計內控工作(一)建立健全會計內控體系隨著傘聞經濟的發(fā)展銀行金融業(yè)務也應持續(xù)推陳fl新還需要制定一套能夠覆

29、盞所有的會計業(yè)務種類及Je操作環(huán)節(jié)的會計內控管理體系比如說實施嚴格的崗位績效考核制度這樣既可以明確每個收稿日期：201l—06—22人的職責和權力，還可以根據成績獎賞員工，激勵員工；可以利用職責分離制度，合理設置崗位。達到權責分明使員工與部門之間相互制約，相互促進，進一步促進企業(yè)工作的效率等等。除此之外，提高會計內控的技術含量也很重要計算機技術成為銀行會計控的新鮮血液而銀行今后的重點在提高計算機信息自動化控制系統(tǒng)的預防性、監(jiān)測性和校正性

30、等功能上面。(二)實施風險責任制銀行會計內控是銀行的自律行為，可以控制銀行業(yè)務活動的操作風險，制定和完善本部門的各項制度流程，使銀行各部門及其工作人員在工作巾相互制約。岡此。應加強對銀行財務會計內控工作重要性及其風險性的認識，規(guī)范經營管理活動切實有效地防范風險。目前，我國銀行實行行長負責制，一級管一級層層落實工作的格局。并層層分解風險責任，直接落實到人。為避免會計崗位存在的各項風險我行在這個方面也采取了一些創(chuàng)新的舉措一是重要崗位定期輪崗

31、制度就是會計人員的崗位每兩年要輪換一次，不但要將各種帳目交接完整、準確還要接受嚴格的離崗審查。及時發(fā)現并改正工作中存在的問題。二是會計派駐制度會計派駐制度就是所有支行網點的會計都屬于總行派駐的。會計的工作直接對會計部負責確保會計工作的獨立性。以保證銀行的經營活動能順利運轉，三是強制休假制度。休假一方面有利于調整工作人員的身心狀況及提高工作效率。另一方面通過強制休假期間盤點會計崗位帳目使行總部能及時深入掌握會計日常工作情況。對不足之處加以

32、糾正和完善：而對于在工作中，有章不循，違規(guī)操作的人員。應追究其責任以規(guī)避和降低風險。確保銀行健康穩(wěn)定運行。()會計內部控制監(jiān)督應該是任何銀行會計監(jiān)督的準繩，而銀行應科學、合理地劃分工作職責。改進會計監(jiān)督的方式。使事前防范、事中控制、事后檢查緊密配合在一起。并貫穿會計核算全過程。首先為避免管理者的一錘定音，應加強對銀行內部法人的內部控制監(jiān)督，建立重大決策的審批制度；其次應加強對銀行各部門管理同時加強對會計部門的控制和監(jiān)督。并建立部門間相互

33、制約的制度，杜絕部門權力過大，避免集體弄虛作假、營私舞弊；第三引進新的監(jiān)督方式，提高會計監(jiān)督效率，深化內部監(jiān)督同時，加強外部監(jiān)督。這方面可以借鑒國外銀行的經驗聘請銀行外的專業(yè)人士定期審計且獨立的評估會計內控工作的質最發(fā)現會計內部控制的缺陷彌補會計內部監(jiān)督的不足增強銀行自身約束力。具有現實意義。參考文獻：【l】呂昆關于完善銀行會計內控工作的幾點思考【J】財經界(學術)，200800)【2】葉升學完善銀行財務會計內控工作【J】金融理論與實踐

34、。2004(07)【3】林立完善銀行財務會計內控工作的思考【J】遼寧稅務高等?？茖W校學報2007。19(03)一14l一萬方數據時但似橫銀行財務會計內控王作存在的問題及對策研究張紅江蘇灌云農村合作銀行摘要:隨著全國經濟的發(fā)展，銀行業(yè)務也持續(xù)椎陳出新，但是銀行財務會計內控工作存在二些不足，本文針對這些問題認真分析，并提出如何進一步完善銀行財務會計內控的工作的一些措施。關鍵詢:銀行會計:內控中圖分類號F830.42文獻標識碼^文章編號∞18

35、28X(2011)07014101→、銀行財務會計內控T.作存在的問題一)銀行的風險觀念比較落后我國大多數銀行的內部控制側重于內部成本控制和內部資產安全控制等.對內部控制的認識也比較淡薄和感性，在會計內部控制的效率和效果，及實現經營管用日標的作用等方面還持保留態(tài)度，此外，有章不循、執(zhí)法不嚴等現象時有發(fā)生。這源于部分管理層重發(fā)展輕制度，重經營輕管理，內部控制沒有發(fā)揮應有的作用，有的銀行在內控制度k存在著形式主義，表而上制訂的制度是完善的，

36、但是缺乏執(zhí)行力，使制度總是停留在“貼在墻上，掛在嘴上而未真正落實在行動匕因此內控制度的有效性也得不到真正的發(fā)揮。由于對內按工作缺乏執(zhí)行力，在經營中面l臨的各項風險就無法準確的識別和計量更無法及時將風險控制在可控范圍內。(二)銀行會計人員的素質偏低會計部是銀行業(yè)務經11的核心部門，其內控管理也是整個銀行內控工作的核心.會計人員承擔著重要的內控職責，而要真正的發(fā)揮內控的作用，還需要進一步提向理論水平和道德休養(yǎng)。因為內控管理涉及到銀行經營管理

37、的各個環(huán)節(jié).會計人員作為內控管理的核心人員必須掌握除會計以外的各項知識，否則，內控工作就不可能到位?，F實工作中.精通各項業(yè)務、懂會計1也算化知識的會計人員匱乏，很多人員綜合素質，不能滿足現代業(yè)務發(fā)展的需要，也不能適應會計發(fā)展的需要。更重要的是，間缺乏必要的監(jiān)督.一些會計人員權責不分，無視相關法律法規(guī).作假帳，造假會計報告，造成會計信息失真.使銀行財務會it內控的執(zhí)行不彈想。.(三)銀行內部審計監(jiān)督的作用有限這一情況在多數銀行內廣泛存在.

38、甚至一略銀行的內部審計監(jiān)督成為擺設，這是因為內部審計缺乏獨v.性、權威性，審計的力量不足，覆蓋面也不廣，及相關領導內市的重要性認識不足。即使發(fā)現問題了，相關改進建議也得不到有效執(zhí)行等，造成內部審計的作用受限，相應執(zhí)行情況和缺陷無法得到及時的反饋和糾正，甚至失控。而內部審計是內部控制的重要組成部分，通過內部審計，確保銀行經營管E唱的有效執(zhí)行，財務會計信息真實、可稼，評價企業(yè)員工的成績，提升企業(yè)的潛力。因此.銀行完善內部審計十分必要，并使其

39、直接接受銀行肉管的領導，保持獨立性和權威性。(囚)信息系統(tǒng)失真許多銀行由于自身條件限制，無法適應會計電算化帶來的變化，如提高了會計的工作效率.會計人員只娃協(xié)助計算機工作。從而，這些銀行在會計信息系統(tǒng)的崗位分工、系統(tǒng)操作、會汁檔案管理和數據保密等方麗tIl現漏洞.使犯罪分子有機會盜竊情報.或者通過修改計算機程序，篡改數據等手段.使數據失實.進而達到侵吞太筆錢財。二、進J步完薛銀行財務會iI“內控王作一)建立健全會計內控體系隨著舍同經濟的發(fā)

40、展，銀行金融業(yè)務也應持續(xù)推陳出新，還需要制定一套能夠覆蓋所有的會計業(yè)務種類及Jt操作環(huán)節(jié)的會計內控管理體系，比如說.實施嚴格的崗位績效考核制度，這樣既可以明確每個收稿日期20110622人的職責和權力，還可以根據成績獎賞員工，激勵員工可以利用職責分離制度，合那設置崗位.達到權責分明，使員工與部門之間相互制約，相互促進，迸一步促進企業(yè)工作的效率等等。除此之外，提高會計內控的技術含量也很重要，計算機技術成為銀行會計控的新鮮血液，而銀行今后的

41、重點在提高計算機信息自動化控制系統(tǒng)的預防性、監(jiān)測性和校正性等功能上面。二實施鳳險責任制銀行會計內控是銀行的自律行為，可以控制銀行業(yè)務活動的操作風險，制定和完善本部門的各項制度流程，使銀行各部門及其工作人員在工作巾相互制約。肉此，應加強對銀行財務會計內控工作重要性及其風險性的認識，規(guī)范經營管理活動，切實有效地防范風險。目前，我國銀行實行行長負責制，一級管一級.層層落實工作的格局，并層層分解風險責任，直接落實到人。為避免會計崗位存在的各項風

42、險，我行在這個方商也采取了一些創(chuàng)新的舉措，一是重要崗位定期輪崗制度，就是會計人員的崗位每兩年要輪換一次，不但要將各種帳日交接完整、準確，還要接受嚴格的離崗審查，及時發(fā)現并改正工作中將在的問題，二是會計派駐制度，會計派駐制度就是所有文行網點的會計都屬于總行派駐的，會計的工作直接對會計部負責.確保會計工作的獨立性，以保證銀行的經營活動能順利運轉，三是強制休假制度。休假一方面有利于調整工作人員的身心狀況，及提高工作效率，另一方面通過強制休假期

43、間盤點會計崗位帳目，使行總部能及時深入掌握會計日常工作情況，對不足之處加以糾正和完善。而對于在工作巾，有意不循，違規(guī)操作的人員，應追究其責任.以規(guī)避和降低風險，確保銀行健康穩(wěn)定運行。(三會計內部控制監(jiān)督《會計法》應該是任何銀行會計監(jiān)督的準繩，而銀行應科學、合理地劃分工作職責，改進會計監(jiān)督的方式，使事前防范、事中控制、事后檢查緊密配合在一起，并貫穿會計核算全過程。首先，為避免管理者的一錘定音，應加強對銀行內部法人的內部控制監(jiān)督，建立重大決

44、策的審批制度其次.應加強對銀行各部門管理.同時加強對會計部門的控制和監(jiān)督，并建立部門間相互制約的制度，杜絕部門極力過大，避免集體弄虛作假、營私舞弊第三.引進新的監(jiān)督方式，提高會計監(jiān)督效率，深化內部監(jiān)督.同時，加強外部監(jiān)督。這方面可以借鑒國外銀行的經驗.聘請銀行外的專業(yè)人士定期審計且獨立的評估會計內控工作的質量，發(fā)現會計內部控制的缺陷，彌補會計內部監(jiān)督的不足，增強銀行自身約束力，具有現實意義。參考文獻:[1]呂昆.關于完善銀行會計內控工作