1、審計實訓題目及答案 審計實訓題目及答案實訓 實訓 1——注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范 注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范——獨立性實訓 獨立性實訓1.林芝是審計客戶商夏股份有限公司的小組成員，現(xiàn)持有商夏公司的股票 1000 股，市值約 6000 元。由于數(shù)額較小，林芝未將該股票售出，也未予回避。 （1）是否對獨立性造成威脅？（回答“是”或“否” ） ； （2）簡要說明理由；（3）若影響獨立性，事務所可采用下列哪些措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑?A

2、 要求林芝將所有的股票處置 B 要求林芝將所持有的股份數(shù)變少，如降至持有 100 股 C 將林芝調(diào)離鑒證小組 D 拒絕執(zhí)行該審計業(yè)務；（1）是否對獨立性造成威脅？（回答“是”或“否” ） 是（2）簡要說明理由：林芝持有該公司的股票，影響獨立性。（3）可采用哪些措施消除威脅？（用選項，不帶空格符）AC2.張文持有天信物業(yè)的小額共同基金，20XX 年初，張文加入該物業(yè)公司的審計小組。問：（1）張文與客戶是否

3、發(fā)生經(jīng)濟利益關系？是 （2）經(jīng)濟利益是直接的還是間接的？間接（3）這一情形是否損害獨立性？否3.華興會計師事務所由于擴大業(yè)務規(guī)模，于 20XX 年向中國工商銀行南聯(lián)支行借款 500 萬元，且對公司具有重要性。今年 5 月份，該所接受了南聯(lián)支行的審計業(yè)務。（1）這一情形是否損害獨立性？是 （2）可采取“請會計師事務所以外其他注冊會計師復核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎？ 答：可以4.黃輝是加達會計師事務所的職員，

4、同時兼職在明信證券公司做稅務咨詢顧問，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達會計師成立了黃輝在內(nèi)的審計小組對明信證券進行審計。（1）黃輝的存在是否損害獨立性？否（2）簡要說明理由：由于他從事的是稅務咨詢顧問，沒有利益關系5. 正大會計師事務所的審計客戶之一是天興銷售公司，該事務所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，（1）正大會計師事務所是否出現(xiàn)了威

5、脅獨立性的因素？是（2）若獨立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABCA. 會計師事務所終止該經(jīng)營業(yè)務B.會計師事務所降低經(jīng)營關系的重要性，使經(jīng)濟利益不重大，經(jīng)營關系明顯不重要C.拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務D.出具非標準審計報告6. 李鑫注冊會計師 20XX 年 5 月接受事務所指派，參加北方銀行 20XX 年度財務報表的審計項目。李鑫注冊會計師的妹妹在該銀行擔任財務助理。 問：(1)是否威脅獨立性？是

6、(2)威脅主要來自于哪個方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？AA 將李鑫調(diào)離該項目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負責的領域 C 讓其他人復核李鑫工作 D 事務所拒絕承接該業(yè)務7. 夏兵原來是光達會計師事務所的項目經(jīng)理，在事務所工作了 5 年以后，于 20XX 年 2 月跳槽到海天公司任財務總監(jiān)，光達事務所考慮接受海天公司的 20XX 年財務報表的審計委托，這一情形的防范措施可能有？ ABCA 委派更

7、有經(jīng)驗的人來進行該項審計 B 請其他注冊會計師復核工作或提供建議C 進行業(yè)務質(zhì)量控制復核 D 針對這一情況與公司管理層溝通8. 康安保險公司于 20XX 年 10 月聘請正和會計師事務所為其做資產(chǎn)評估業(yè)務，張平為資產(chǎn)評估業(yè)務的項目負責人。20XX 年，張平擔任康安保險公司報表審計的項目負責人。會計師事務所進行年報的審計。問正達會計師事務所是否應該承接該業(yè)務，簡要說明理由。答：否，審計業(yè)務與資產(chǎn)評估不相容

8、答：否，審計業(yè)務與資產(chǎn)評估不相容6. 下面是一些會計師事務所的宣傳冊中的部分語言，說明這些說法是否恰當?shù)皿w：（否、否、是、否）（1）明發(fā)會計師事務所：“明發(fā)會計師事務所，查賬全靠我” 。（2）捷達會計師事務所“本所與稅務局，財政廳具有很好的關系，選擇了本所，選擇了便捷” 。（3）旺達會計師事務所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達會計師事務所，同時搬遷至遠洋大廈，歡迎新老客戶光臨” 。（4）正信會計師事務所：“本所業(yè)務精良，人才豐富，博士 20

9、名，研究生百余名，是本地一流的會計師事務所” 。7. 新天地公司委托華東會計師事務所對其 20XX 年度財務報表實施審計，華東會計師事務所在接受委托之前，了解到公司 20XX 年度財務報表是由正大事務所審計的，并出具了無保留意見的審計報告。問：（1）華東會計師事務所要不要與正大事務所所進行溝通? （要)（2）如果需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些? （ABCD）A 是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠信方面的問題；B 在

10、重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；C 關于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題；D 導致被審計單位變更事務所的原因。實訓二 實訓二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則——鑒證業(yè)務類型實訓 鑒證業(yè)務類型實訓1. 指出下列哪些屬于鑒證業(yè)務報告？（用選項表示） ABDA 審計報告(無保留意見) B 驗資報告 C 代編財務報表業(yè)務報告 D 審閱報告2. 請根據(jù)背景資料指出哪些屬于鑒證業(yè)務報告？ A

11、BCDA 審計報告 B 審閱報告 C 內(nèi)部控制審核報告 D 審計報告3.請根據(jù)背景資料指出哪項屬于財務報表審計業(yè)務報告? BA 驗資報告 B 審計報告 C 審閱報告 D 基本建設工程決算審核報告4.下列是三個和發(fā)會計師事務所的業(yè)務報告，如果會計師張平不愿意承擔太多責任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務報告中的哪一種？ AA 審核報告

12、 B 驗資報告 C 審計報告 5.立信會計師事務所認為，社會公眾、政府等很多關于企業(yè)的信息是通過會計師事務所出具的業(yè)務報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業(yè)務確實是符合該所的看法，下面的報告中，哪個驗證了這一看法？ AA 驗資報告 B 審計報告 C 審閱報告實訓二 實訓二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則——鑒證業(yè)務實

13、訓 鑒證業(yè)務實訓1.網(wǎng)中會計師事務所出具了下列報告（如背景資料所示） ，請問下列哪項為該業(yè)務的鑒證對象？ BA 臨夏股份有限公司財務報表 B 臨夏股份有限公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C 臨夏股份有限公司管理層 D 臨夏股份有限公司的內(nèi)部控制2.凌風股份有限公司為凌風股份有限公司的分公司編制了報表，網(wǎng)中會計師事務所對其報表出具的報告如背景單據(jù)所示，涉及的鑒證業(yè)務三方關系為哪三方？（用選項表示） AB

14、DA 網(wǎng)中會計師事務所 B 凌風股份有限公司C 凌風股份有限公司分公司 D 凌風股份有限公司全體股東3.劉海在審計侃林股份有限公司過程中發(fā)現(xiàn)一張轉(zhuǎn)帳憑證無后附銷售發(fā)票和發(fā)運憑證，但劉海未對之重視，事務所出具了后附的審計報告。但事后公司破產(chǎn)，得知對方企業(yè)神六股份有限公司是虛構的。劉海在審計過程中違反了執(zhí)行鑒證業(yè)務的哪項要求？ 違反了職業(yè)懷疑態(tài)度實訓四 實訓四——審計證據(jù)與審計工作底稿 審計