1、隨著社會主義改革的深入，我國的市場經(jīng)濟日趨完善，上市公司也得以快速發(fā)展，但和資本主義市場經(jīng)濟中上市公司的發(fā)展歷程類似，我國上市公司在發(fā)展過程中違規(guī)違法事件也層出不窮。上市公司的違規(guī)行為不僅使廣大投資者信心受挫，而且嚴重阻礙了我國社會主義和諧社會的健康有序發(fā)展。因此，政府等監(jiān)管機構對違規(guī)上市公司的處罰信息越來越受到眾人的關注，這些處罰信息會引起資本市場的一系列反應，包括投資者提高投資警惕性，上市公司加強公司管理，注冊會計師進行行為選擇等等

2、。被中國證監(jiān)會、上海證券交易所、深圳證券交易所（以下簡稱“一會兩所”）等政府監(jiān)管機構處罰過的上市公司，會被監(jiān)管機構列為跟蹤監(jiān)管對象，再次被處罰的概率相對較高，因此為這類公司提供審計服務的注冊會計師承擔了相對較高的審計風險。上市公司的審計風險是注冊會計師在承接審計業(yè)務時必須考慮的重要因素，這不僅關系到注冊會計師的自身聲譽，而且還會讓其面臨刑事處罰。所以在為違規(guī)上市公司進行審計時，注冊會計師會進行適當?shù)男袨檫x擇以降低或轉移審計風險。本文基于

3、注冊會計師對“一會兩所”處罰公告的反應角度，檢驗“一會兩所”等監(jiān)管機構對違規(guī)行為處罰的效果，以期引起政府監(jiān)管部門對違規(guī)行為處罰的重視，加大對違規(guī)公司的查處和懲罰力度。同時本文通過上市公司違規(guī)處罰對注冊會計師行為影響的研究，以期發(fā)現(xiàn)注冊會計師在進行違規(guī)處罰公司審計業(yè)務時行為選擇的一些規(guī)律，期望能對注冊會計師在資本市場上的審計定價權和審計意見主導權提供幫助。此外，目前國內關于上市公司違規(guī)成本的研究很少涉及到審計成本方面，所以通過本文研究希望

4、能夠引起國內上市公司對違規(guī)行為審計成本的重視，促使上市公司規(guī)范管理，減少違規(guī)行為，公平參與市場競爭，促進國民經(jīng)濟健康有序發(fā)展。
　　本文主要分為五個章節(jié)。第一章節(jié)是緒論部分，首先介紹了本文的研究背景和研究意義，然后對國內外近年來研究文獻進行了梳理總結和評論，最后分別闡述了本文的研究思路、研究方法、研究創(chuàng)新和不足。第二章是相關概念和基礎理論部分，分別闡述了上市公司違規(guī)行為的含義及類型、注冊會計師行為的含義及類型和上市公司違規(guī)處罰對注

5、冊會計師行為影響的相關基礎理論。第三章是現(xiàn)狀分析和理論分析部分，主要研究了我國上市公司違規(guī)行為處罰現(xiàn)狀以及上市公司違規(guī)處罰對注冊會計師行為影響的機理分析。第四章是實證研究部分，首先選取了2008年至2012年被“一會兩所”處罰的A股上市公司作為研究樣本，設計實證研究模型，并運用數(shù)據(jù)分析軟件將研究數(shù)據(jù)代入模型中進行實證檢驗，結合描述性統(tǒng)計、線性回歸方法來檢驗上市公司違規(guī)處罰對注冊會計師行為的影響關系，最終得出注冊會計師的審計定價和出具的審

6、計意見類型等行為受“一會兩所”處罰公告影響的結論。最后一部分即第五章主要闡述了研究結論、對策以及研究展望，首先闡述了相關理論以及本文的實證研究結果，其次對遏制上市公司違規(guī)行為和提高注冊會計師的審計主動權提出了相關建議，并進行了研究展望。
　　本文的創(chuàng)新及特色之處在于，在規(guī)范研究部分，綜合運用審計風險理論、信號傳遞理論和理性選擇理論，分析了上市公司違規(guī)處罰后對注冊會計師行為影響的主要原因，豐富了注冊會計師審計行為理論，拓寬了審計行為