1、眾所周知，銀行在經營過程中總會面臨多種多樣的風險，尤其是在金融行業(yè)的經營業(yè)務以及經營環(huán)境日益復雜的今天。為了銀行能夠健康、持續(xù)的發(fā)展下去，有效的風險管理手段是必不可少的。目前來看，銀行業(yè)所需要面對的風險大抵上可以歸為三類:信用風險，市場風險和操作風險。多年來，對銀行風險管理的研究從未停止，但大多數(shù)研究的對象是信用風險和市場風險，已經研究出了比較完善的風險管理方法及體系，而對同樣作為三大風險之一的操作風險的研究卻少有涉及。對于操作風險的不

2、重視，最終導致了二十世紀末期全球范圍內的銀行體系都出現(xiàn)了很多因操作風險而造成的重大案件。這些案件終于把銀行機構，管理當局和學者們的目光吸引到了默默無聞的操作風險上來。大家開始意識到操作風險同樣可以給銀行業(yè)帶來相當巨大的麻煩。盡管這些年里，對于操作風險的研究開始逐漸增多，但總的來看，學術界和銀行業(yè)的主要研究方向還是以信用風險和市場風險為主。缺乏專門針對操作風險特點的研究，至于把銀行操作風險管理和銀行內部控制聯(lián)系起來的研究就少之又少了。

3、r>　　筆者通過對COSO管理體系、巴塞爾協(xié)議以及業(yè)內其他學者著作的研讀，從操作風險的不同方面對其理論體系中的重要理論加以說明，同時詳細分析了銀行操作風險管理和內部控制二者間具有的關聯(lián)性，得出了完善的內部控制體系是銀行操作風險管理的最有效手段，并以此作為本文的理論基礎。然后，以我國某商業(yè)銀行X銀行為例，針對其在操作風險管理中的具體案例，探討其內部控制上的失效來增強理論的說服性。
　　X銀行是我國眾多股份制商業(yè)銀行之一，網點遍布全國

4、各地，員工數(shù)目多達一萬五千多人，截止到2014年末，其資產總額高達1.56億。X銀行的風險管理體系在我國商業(yè)銀行中相當具有代表性。本文先闡述X銀行的操作風險管理現(xiàn)狀，然后根據X銀行在操作風險管理中的具體案例，以內控層面研究為基礎表明了X銀行在操作風險管理的過程中具有的不足之處，結合理論與實際印證本文的理論，即“完善的內部控制體系是銀行操作風險管理的最有效手段?！辈膹娀瘍瓤胤矫鎸銀行操作風險管理體系提出改進建議，從而擴展到我國整個商業(yè)