1、目前上市公司會計信息失真、經營失敗、違法違規(guī)操作等現象的存在表明上市公司內部控制的失靈。如何應對上市公司內控失靈仍是目前上市公司需研究的課題。正是在這種背景下，筆者選擇了上市公司內部控制失靈問題作為研究對象。
　　 本文主要運用文獻研究、理論研究與數據分析相結合的方法進行研究。文章分為五部分，第一部分為緒論，包括研究背景及意義、文獻綜述、研究思路與方法、論文的創(chuàng)新點和不足；第二部分是對文章涉及的相關理論的綜述，對內部控制的基本概

2、念、目標、框架、評價標準，內部控制與公司治理，內部控制與風險管理等理論進行了綜述，為研究工作的開展奠定了良好的基礎；第三部分分別從會計信息失真現狀、經營失敗現狀和違法違規(guī)操作現狀三個方面反映了上市公司內部控制失靈的現狀；第四部分分析上市公司內部控制失靈產生的內控制度原因，分別分析了內控五個要素存在的問題；第五部分針對第四部分分析的原因提出了對策。
　　 筆者針對內部控制風險評估薄弱的問題，創(chuàng)新性地提出了“風險導向內部控制動態(tài)循環(huán)