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文檔簡介
1、美國的COSO報告被認(rèn)為是內(nèi)部控制理論研究方面的重大突破,報告提出的內(nèi)控框架目前已在國際上受到廣泛認(rèn)同。2008年6月,我國財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會借鑒COSO報告,聯(lián)合下發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,要求在上市公司施行。作為上市公司,近幾年隨著金融保險管理體制改革的推進(jìn),LJ人保公司的內(nèi)部控制風(fēng)險日益顯現(xiàn),規(guī)范會計(jì)行為,加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部管控,成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理所面臨的一個重要課題。LJ公司迫切需要一份適合企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)部控制
2、管理的規(guī)范,來滿足日常經(jīng)營管理以及國家監(jiān)管的需要。
本文在對LJ人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析的基礎(chǔ)上,按COSO框架重點(diǎn)分析了LJ人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程中存在的問題及原因,接著本文重點(diǎn)構(gòu)建了COSO框架下LJ人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的原則、目標(biāo)、框架及主要內(nèi)容,并確定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險評價的過程和方法,運(yùn)用關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)數(shù)據(jù)對新舊體系進(jìn)行對比分析,確立了新體系建立后的四個保障措施,分析結(jié)果是通過新體系在LJ公司的試運(yùn)行,有效地
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