1、內(nèi)部控制是我國(guó)理論界和實(shí)務(wù)界近年來(lái)討論比較多的一個(gè)課題，無(wú)論是監(jiān)管部門(mén)還是行業(yè)協(xié)會(huì)以及企業(yè)本身，都十分關(guān)注內(nèi)部控制這一研究領(lǐng)域。各方都在努力為我國(guó)企業(yè)制定內(nèi)部控制的規(guī)則，也適時(shí)提出了建設(shè)內(nèi)部控制體系的要求，但到目前對(duì)于我國(guó)非銀行金融機(jī)構(gòu)的信托行業(yè)的內(nèi)部控制還很少有系統(tǒng)性的研究。文章以本人所工作的XX信托股份有限公司為研究對(duì)象，首先回顧了國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀和闡述內(nèi)部控制相關(guān)理論，然后基于內(nèi)部控制五要素對(duì)本公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，試圖發(fā)現(xiàn)公司

2、內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，最后基于內(nèi)部控制五要素提出改進(jìn)公司內(nèi)部控制的對(duì)策建議，力圖使內(nèi)部控制在本單位能夠切實(shí)發(fā)揮預(yù)防性、建設(shè)性的作用，使XX信托股份有限公司在不確定性日益顯現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中得以健康、快速、持續(xù)地發(fā)展。
　　本研究分為五個(gè)部分：⑴闡述文章的研究背景、研究意義、研究方法，說(shuō)明本文的研究框架。⑵介紹了內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)，包括控制論、委托代理論和信息的不對(duì)稱(chēng)論，簡(jiǎn)單敘述了內(nèi)部控制的國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀，然后論述了內(nèi)部控制的概念框架。

3、⑶分析XX信托公司現(xiàn)有內(nèi)部控制現(xiàn)存的狀況和出現(xiàn)的問(wèn)題。通過(guò)內(nèi)部控制五個(gè)要素作為研究的框架結(jié)構(gòu)對(duì)該公司內(nèi)部控制的現(xiàn)在狀況進(jìn)行分析找到問(wèn)題的所在。⑷研究改進(jìn)公司內(nèi)部控制的對(duì)策建議。針對(duì)前幾章分析出來(lái)的問(wèn)題并結(jié)合已有的理論成果，找到改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的解決辦法并運(yùn)用到實(shí)際管理中。⑸總結(jié)本文結(jié)論及局限性。主要結(jié)論：①內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，XX信托公司的內(nèi)部控制環(huán)境還有待進(jìn)一步改進(jìn)；②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，公司應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度

4、，制定一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的整體規(guī)劃和總體框架；③控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的具體措施，是內(nèi)部控制五個(gè)要素中唯一個(gè)直接對(duì)企業(yè)價(jià)值起作用的要素，公司應(yīng)未雨綢繆，提早建立內(nèi)部控制體系，應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。④信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保障，公司應(yīng)該積極發(fā)展有效的內(nèi)外部溝通；⑤內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的保證，公司要制定完整有效的監(jiān)督機(jī)制和全面的監(jiān)督制度，根據(jù)公司實(shí)際情況設(shè)計(jì)了一套公司內(nèi)部監(jiān)督流程。局限性：因?yàn)闆](méi)有完善的國(guó)家或者行業(yè)規(guī)范，使對(duì)問(wèn)題的剖析和對(duì)策建議難免存在