1、一、選題背景及意義 自20世紀(jì)60年代舒爾茨創(chuàng)建人力資本理論開始，人力資本投資問題一直不失為理論界研究的熱點。隨之而來，人力資本投資收益問題也受理論界關(guān)注。但從研究范圍看，主要局限于把個人和國家作為投資主體方面，對企業(yè)作為投資主體的人力資本投資收益的研究則還顯得相對薄弱。我國學(xué)術(shù)界雖然比較重視從企業(yè)主體進行研究，但因起步晚，并且研究范圍主要限于人力資本估價、人力資本產(chǎn)權(quán)以及人力資本參與企業(yè)收益分配等方面，至于系統(tǒng)研究企業(yè)人力資本

2、投資收益的文獻目前還尚不多見。黨的十六屆三中全會提出了“堅持以人為本，樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，促進經(jīng)濟、社會和人的全面發(fā)展”。這表明人的因素將是社會經(jīng)濟發(fā)展的主要決定因素，企業(yè)作為社會經(jīng)濟組織的細(xì)胞，研究企業(yè)人力資本投資及其收益問題，不僅對于企業(yè)自身的發(fā)展有重要意義，也是實現(xiàn)經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的客觀需要。可以說，樹立人力資本的觀念，不斷強化企業(yè)的人力資本投資是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的源泉所在。 二、論文的結(jié)構(gòu)及基本內(nèi)容 本

3、文共分為五章，主要內(nèi)容和基本觀點如下：第一章為引言，主要分析人力資本理論的國際和國內(nèi)背景，以及本文選題的目的和意義。同時提出本文的研究方法、框架結(jié)構(gòu)以及本文的特色，最后指出了本文的不足和未來研究方向。 第二章是本文的理論基礎(chǔ)，首先論述了馬克思關(guān)于勞動創(chuàng)造價值的一些相關(guān)論點。其次，闡述了現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)理論及其與人力資本投資的關(guān)系，這些理論包括產(chǎn)權(quán)理論、制度理論、契約理論、博弈論、委托代理理論等。 第三章為企業(yè)人力資本投資的一般

4、分析，包括企業(yè)人力資本投資的含義及特征、企業(yè)人力資本投資的環(huán)境、我國企業(yè)人力資本投資現(xiàn)狀等，在此基礎(chǔ)上對企業(yè)人力資本投資的類別進行了劃分，將企業(yè)人力資本投資的相關(guān)概念進行了一個疏通。 第四章為人力資本投資收益評價的內(nèi)容和指標(biāo)體系，本章是文章的核心和重點。首先論述了企業(yè)人力資本投資收益評價方法，如差量分析法、投資回收期法、凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、現(xiàn)值指數(shù)法以及凈現(xiàn)值指數(shù)法等，同時介紹了企業(yè)人力資本投資收益率的定量分析模型和指標(biāo)，并

5、指出目前較為流行的企業(yè)人力資本價值指標(biāo)是人力資本收入指數(shù)(HCRF)、人力經(jīng)濟增值指數(shù)(HEVA)、人力資本成本指數(shù)(HCCF)、人力資本增值修正指數(shù)(HCVA)、人力資本投資回報率和人力資本市場價值等。其次，分析和論述了企業(yè)人力資本投資效益的特征，包括外部性、間接性及滯后性等，在此基礎(chǔ)上探討了企業(yè)人力資本投資效益指標(biāo)體系設(shè)計原則，如科學(xué)性、規(guī)范性、系統(tǒng)性、可比性、全面性等。最后基于上述分析，建立了一個以企業(yè)為投資主體，以職業(yè)培訓(xùn)為投資

6、內(nèi)容的投資收益指標(biāo)體系，即三級指標(biāo)體系。該體系是由一系列相互聯(lián)系、相互依存、相互制約的反映人力資本投資范疇的統(tǒng)計指標(biāo)所構(gòu)成的有機整體。 第五章為人力資本投資決策的程序和方法，指出就程序方面而言，人力資本投資包括預(yù)測工作、人力資本投資成本核算、投資后總結(jié)性分析等。這此基礎(chǔ)上，應(yīng)用了一個實際案例對有關(guān)模型進行了檢驗分析。 三、論文的研究方法及特色 研究方法的選擇是十分重要的，“凡欲一種學(xué)術(shù)之發(fā)達(dá)，其第一要件，在先有精

7、良之研究法”，選擇研究方法的目的是為了體現(xiàn)“獨立之精神，自由之思想”。本文研究始終以馬克思主義的基本方法為指導(dǎo)，力圖揭示事物發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律性。在具體研究方法的運用上，遵循歸納和演繹、歷史和邏輯相結(jié)合的原則，以規(guī)范研究和定性分析為主，采用規(guī)范研究與實證研究相結(jié)合以及定性分析與定量分析相結(jié)合的方法。本文盡量運用具有權(quán)威性和可靠性的文獻資料，同時還吸收了現(xiàn)代西方經(jīng)濟學(xué)的一些最新研究成果。 本文在研究和寫作過程中，將始終以辨證唯物論和科

8、學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，首先是對每一個問題都采用相互聯(lián)系的分析方法進行研究和探討，文中關(guān)于企業(yè)人力資本投資環(huán)境、企業(yè)人力投資現(xiàn)狀分析、企業(yè)人力資本投資效應(yīng)分析以及企業(yè)人力資本投資收益分析等方面都將體現(xiàn)相互聯(lián)系的研究方法。同時注重已有的研究成果，在肯定歷史、傳承歷史的基礎(chǔ)上，聯(lián)系環(huán)境因素的影響，致力于開拓和創(chuàng)新。 基于對傳統(tǒng)的以物質(zhì)資本運動為基本內(nèi)容的企業(yè)財務(wù)的思考和分析，人力資本投資可以從宏觀社會、微觀社會及個人等不同層面進行考察，本文

9、的特色是從企業(yè)層面對人力資本投資及其收益進行了系統(tǒng)地分析。企業(yè)層面的人力資本投資包括企業(yè)為維持或提升現(xiàn)有人力資本價值和效率而進行的醫(yī)療保健投資、為獲得和積累生產(chǎn)經(jīng)營所需專業(yè)性知識或技術(shù)，進而提升人力資本價值而進行的員工培訓(xùn)投資、為提高生產(chǎn)經(jīng)營效率而進行的激勵性投資等，繼而分析了企業(yè)人力資本投資的類別及效應(yīng)，構(gòu)建了企業(yè)人力資本投資收益的評價方法及衡量體系，特別是對企業(yè)人力資本的投資價值、投資成本與人力資本產(chǎn)權(quán)收益以及投資的決策分析程序等問