1、財政國庫管理制度改革交流,遂寧市財政局國庫科王莉莎2015年6月,財政國庫管理制度改革背景,關鍵詞： 繼分稅制改革以來根本性變革 被經(jīng)濟合作與發(fā)展組織稱為“財政革命” 是我國預算管理的基本制度 改革從2001年開始，基本框架已基本形成,財政國庫管理制度改革內(nèi)容,國庫集中收付制度改革公務卡改革預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)財政專戶管理,國庫集中收付制度改革,一、國庫集中收付制

2、度的含義,國庫集中收付制度是指由財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。,二、國庫集中收付制度改革的原因,二、國庫集中收付制度改革的原因,三、國庫集中收付制度主要內(nèi)容,（一）國庫單一賬戶體系（二）國庫集中收繳（三）國庫集中支付,1.國庫單一賬戶,2. 財政部門零余額賬戶,3.預算單位零余額賬戶,5.特設賬戶,（一）國庫單一賬戶體系,4.財政專戶（非稅歸集戶）,概念：以財政國

3、庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合。,財政部門在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶。用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動與財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)資金收繳入庫和資金支付。,（一）國庫單一賬戶體系,1.國庫單一賬戶,2. 財政部門零余額賬戶,3.預算單位零余額賬戶,5.特設賬戶,4.財政專戶（非稅歸集戶）,財政部門按資金使用性質在商業(yè)銀行開設用于財政直接支付和與單一國庫賬戶支出清算,（一）

4、國庫單一賬戶體系,1.國庫單一賬戶,2. 財政部門零余額賬戶,3.預算單位零余額賬戶,5.特設賬戶,4.財政專戶（非稅歸集戶）,財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設用于財政授權支付和與國庫單一賬戶支出清算,（一）國庫單一賬戶體系,1.國庫單一賬戶,2. 財政部門零余額賬戶,3.預算單位零余額賬戶,5.特設賬戶,4.財政專戶（非稅歸集戶）,財政部門在商業(yè)銀行開設的非稅歸集戶用于非稅收入資金的日常收支清算,（一）國庫單一賬戶體系,1.國庫單

5、一賬戶,2. 財政部門零余額賬戶,3.預算單位零余額賬戶,5.特設賬戶,4.財政專戶（非稅歸集戶）,是經(jīng)國務院批準或授權財政部門開設特殊性資金專戶如社會保險基金專戶等,(一）國庫單一賬戶體系,1.國庫單一賬戶,2. 財政部門零余額賬戶,3.預算單位零余額賬戶,5.特設賬戶,4.財政專戶（非稅歸集戶）,（二）收入收繳方式和程序,直接繳庫,集中匯繳,收繳方式,,,,直接繳庫方式,收繳程序,,收繳程序,,,集中匯繳方式,（三）支出撥付方式和

6、程序,1、財政直接支付2、財政授權支付,（三）支出撥付方式和程序,1、財政直接支付 由財政部門開具支付令，代理銀行根據(jù)財政部門的支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。,（1）工資支出（2）政府采購支出（3）轉撥支出（4）基本建設支出（5）其他支出,實行財政直接支付的支出范圍,（三）支出撥付方式和程序,2、財政授權支付預算單位根據(jù)財政部門的授權，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根

7、據(jù)支付指令，在財政部門批準的預算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。授權支付類型：轉賬、現(xiàn)金、公務卡三種方式。,未納入工資支出、基本建設支出、政府采購支出的購買支出和零星支出。,實行財政授權支付的支出范圍,四、遂寧市國庫集中收付制度改革情況,實現(xiàn)了會計集中核算向國庫集中支付轉軌按照省廳“六個完整”要求進行改革 六個完整:區(qū)域、單位、賬戶、資金、流程、業(yè)務 區(qū)縣園區(qū)的集中收付制度改革還存在不

8、規(guī)范,國庫集中收付制度下一步改革方向,全面推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革，解決改革“最后一公里”問題《遂寧市鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革實施方案》,一、公務卡改革概念,什么是公務卡改革？ 是以國庫集中收付制度為基礎的一種延伸性改革,是以銀行貸記卡為載體的一種現(xiàn)代財政支付管理制度。其支付、還款和動態(tài)監(jiān)控都離不開國庫集中支付系統(tǒng)和大平臺操作，是預算單位替代現(xiàn)金結算的一種新型財務結算制度。,二、為什么要推行公務卡改革,改變

9、傳統(tǒng)現(xiàn)金支付存在的弊端 現(xiàn)金支付方式下，提取現(xiàn)金、保管庫存現(xiàn)金、預借現(xiàn)金、攜帶現(xiàn)金、辦理報銷等工作環(huán)節(jié)多，風險大、管理難。大大提高財政資金使用的透明度 公務卡具有“雁過留聲”、“消費留痕”的特點，是當前加強黨風廉政建設和防止腐敗工作的重要舉措。,三、遂寧市公務卡改革歷程,我市從2010年10月開始在市本級選擇20個預算單位進行公務卡改革試點。2011年底市本級所有預算單位全部納入

10、了公務卡改革范圍，區(qū)縣開始進行改革。2012年底全市各區(qū)縣公務卡改革實行了全覆蓋。2014年，全面推進公務卡改革。,全面推進公務卡改革具體要求,《關于加大力度推進公務卡改革的通知》 各級各預算單位不得逃避和拖延公務卡改革，務必達到兩個百分之百，即公務卡辦卡率達到100%，使用率達到100% 市本級預算單位公務卡還款金額占本單位非轉賬授權支付的比例不得低于25%；市本級預算單位取現(xiàn)支

11、出總額應逐年下降，下降比例不得低于20%”《市本級預算單位公務卡強制結算目錄》（15項） 辦公費、印刷費、手續(xù)費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、 差旅費、維修（護）費、會議費、培訓費、公務接待費 、 專用材料費、公務用車運行維護費、咨詢費、租賃費,“十二五期間”遂寧市公務卡改革情況對比表,一、預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)概況,概念： 是指在國庫

12、集中收付制度基礎上，通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對國庫集中支付資金相關信息進行監(jiān)測、判斷、核實、處理，及時糾正預算執(zhí)行偏差，保障財政資金安全、規(guī)范、有效，以達到糾偏、警示、威懾目的的預算執(zhí)行監(jiān)管工作。,一、預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)概況,監(jiān)控對象： 是指納入本級國庫集中支付范圍的所有預算單位的授權支付資金。 （監(jiān)控對象的范圍將逐漸擴大到：財政專戶資金、預算單位實有資金、轉移支付資金，最終拓展到所有財政資金和全部預算單

13、位）《四川省財政廳關于轉發(fā)的通知》(川財庫【2015】23號),三、遂寧市預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系的建設過程,財政部《關于建立地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的指導意見》 我市從2012年初前期準備。從2012年10月起試運行。2013年完成了新預警規(guī)則的設定。目前全市各級財政均已啟動新系統(tǒng)。,四、遂寧市預警規(guī)則的設置 （三級預警十七條規(guī)則）,一級預警：主要是指不符合預算執(zhí)行主體職責、違反財政資金管理要求，以及涉及財政資金安全的支

14、付行為。處理方式：系統(tǒng)自動置為“凍結”監(jiān)控狀態(tài)，支付憑證將不可進行流程操作。,四、遂寧市預警規(guī)則的設置 （三級預警十七條規(guī)則）,二級預警：主要是指不符合預算管理程序、不符合賬戶使用核算范圍等方面的支付行為。 處理方式：系統(tǒng)自動置為“違規(guī)”監(jiān)控狀態(tài)，但不會限制其支付流程。這時需要動態(tài)監(jiān)控經(jīng)辦人員進行人工甄別，有疑問的將被“掛起”，需要預算單位書面向財政局解釋說明，未予說明或理由不成立的，應予糾正。,四、遂寧市預警規(guī)則的設置

15、（三級預警十七條規(guī)則）,三級預警：主要指未按項目、科目使用財政資金以及重點關注的其他支付行為 。 處理方式：系統(tǒng)自動置為“疑點”監(jiān)控狀態(tài)，預算單位應書面向財政局國庫科解釋說明，未予說明或理由不成立的，應予糾正。,五、遂寧市預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系成效,我市動態(tài)監(jiān)控管理體系預算執(zhí)行中糾偏、警示和規(guī)范作用日益凸顯。2014年市本級查處糾正違規(guī)支付資金579筆，處理金額4,820萬元。,一、財政專戶概述,財政專戶概念

16、 是指財政部門為履行財政管理職能，在銀行業(yè)金融機構開設用于管理、核算特定資金的銀行結算賬戶。,二、財政專戶類型,1.社會保險基金財政專戶,2.非稅收入收繳財政專戶,3.外國政府和國際金融組織貸款贈款財政專戶,4.專項支出財政專戶,三、財政專戶管理工作,（一）實現(xiàn)專戶歸口管理（二）從根本上壓縮財政專戶規(guī)模（三）強化財政專戶資金管理,（一）專戶歸口管理工作,《關于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知》（財辦[2011]1號），明確要

17、求“分散在財政相關職能部門管理的財政專戶，必須在2011年底前全部轉歸到財政國庫部門統(tǒng)一管理”。我市出臺了《遂寧市財政局財政資金專戶內(nèi)部管理暫行辦法》 市本級于2011年12月29日，完成了所有財政專戶的移交、對賬和管理工作。,（一）專戶歸口管理的優(yōu)點,專戶資金實行“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”管理。財政專戶資金統(tǒng)一納入財政大平臺管理，杜絕了支付行為“一手清”。 下一步，專戶資金收付全程納入國庫支付動

18、態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)實行監(jiān)控，確保了財政資金安全運行?！端拇ㄊ∝斦d關于轉發(fā)的通知》(川財庫【2015】23號),（二）清理壓縮專戶規(guī)模,過去：財政專戶數(shù)量繁多 新《預算法》：第56條明確規(guī)定，“對于法律有明確規(guī)定或者國務院批準的特定專用資金，可以依照國務院的規(guī)定設立財政專戶”,財政專戶下一步清理整頓方向,川財庫【2015】6號明確： “全面清理整頓存量財政專戶，除財政部審核并報國務院批準予以保留的專戶外，其余專戶在兩年內(nèi)逐步取消

19、”。,“十二五期間”遂寧市專戶清理情況對比,2011年6月，全市各級財政部門共有財政專戶391個，其中市本級46個；到2015年6月，全市各級財政部門共有財政專戶142個，其中市本級29個；分別下降了64%和37%。再以社保基金專戶為例，2011年6月全市各級財政共有社保專戶92個，其中市本級10個，2015年6月已按照中省要求清理合并，全市共18個，本級5個。分別下降80%和50%。,（三）財政專戶資金管理,財庫【2013 】46

20、號、財庫【2014】175號除依照法律法規(guī)和國務院、財政部規(guī)定納入財政專戶管理的資金外，預算安排的資金應全部實行國庫集中支付制度，不得轉入財政專戶。 1、禁止將非財政專戶管理的資金違規(guī)調(diào)入財政專戶 2、禁止將財政專戶資金借出周轉使用 （對已經(jīng)出借的財政專戶資金要制定回收計劃，限期予以收回 ） 3、禁止違規(guī)改變財政專戶資金用途 4、禁止利用財政專戶資金對外提供擔