1、論中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[摘要]隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)的管理理念和方法發(fā)生了較大的變革，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)正在從利潤(rùn)最大化向企業(yè)價(jià)值最大化轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)意義上的以利潤(rùn)為中心的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)越來(lái)越難以適應(yīng)現(xiàn)實(shí)的要求。眾所周知，現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)，就像血脈對(duì)于身體，只有血液充足并且流動(dòng)順暢人體才會(huì)健康，良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長(zhǎng)。企業(yè)若沒(méi)有足夠的現(xiàn)金將無(wú)法運(yùn)轉(zhuǎn)，從而產(chǎn)生企業(yè)危機(jī)?，F(xiàn)金流一旦破裂就意味著這個(gè)企業(yè)將瀕臨破產(chǎn)，所以現(xiàn)金流

2、的管理水平?jīng)Q定著企業(yè)的生死存亡。尤其對(duì)大多數(shù)中小企業(yè)而言，資金是最稀缺的資源，有時(shí)甚至是一切問(wèn)題的焦點(diǎn)，從成本到收益、從產(chǎn)品的生產(chǎn)到銷(xiāo)售、從公司戰(zhàn)略計(jì)劃到日常管理無(wú)不是圍繞著財(cái)務(wù)問(wèn)題與資金問(wèn)題來(lái)進(jìn)行。[關(guān)鍵詞]現(xiàn)金流；中小企業(yè)；現(xiàn)金流管理[DOI]10.13939ki.zgsc.2016.01.1251現(xiàn)金流及現(xiàn)金流管理概述1.1現(xiàn)金流現(xiàn)金流通常主要是指通過(guò)現(xiàn)金的流入與流出的形式反映在特定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的存投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，現(xiàn)

3、金流量對(duì)企業(yè)價(jià)值起著決定作用，企業(yè)收益的形成是現(xiàn)金流動(dòng)的結(jié)果。1.2現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流正如企業(yè)的“血液”一樣，只有“血液”保持順暢循環(huán)，企應(yīng)稅收入中減去，但其實(shí)公司卻并沒(méi)有付出現(xiàn)金。銷(xiāo)售收入核算的差異：按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)的核算，只要公司的銷(xiāo)售行為已經(jīng)確定，盡管其中一部分是應(yīng)收賬款，并沒(méi)有在當(dāng)期收到現(xiàn)金，但仍計(jì)入當(dāng)期的銷(xiāo)售收入。流動(dòng)資金確認(rèn)的差異：在公司新項(xiàng)目運(yùn)行時(shí)，需要追加一筆流動(dòng)資金用于購(gòu)置原材料等方面，來(lái)保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這時(shí)公司需要

4、付出現(xiàn)金。當(dāng)項(xiàng)目終結(jié)時(shí)，初期墊支的現(xiàn)金資金應(yīng)當(dāng)收回。但按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)去，卻不考慮墊支的流動(dòng)資金的數(shù)量和收回時(shí)間。所以說(shuō)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算比現(xiàn)金流的計(jì)算有較大的主觀隨意性，同時(shí)會(huì)計(jì)利潤(rùn)反映的是某一會(huì)計(jì)期間“應(yīng)計(jì)”的現(xiàn)金流，并不是實(shí)際的現(xiàn)金流。若以未實(shí)際收到的現(xiàn)金收入作為收益，容易高估資本預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。2.3現(xiàn)金流管理內(nèi)部控制不夠完善一個(gè)企業(yè)要持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，必須要有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度來(lái)約束企業(yè)的各種行為。但是許多企業(yè)并沒(méi)有