1、會計(jì)科目解釋第一第一類資產(chǎn)類資產(chǎn)類1、庫存現(xiàn)金——本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。本科目增加記借方，減少記貸方，余額在借方。余額反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，根據(jù)有關(guān)收付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金核對，做到賬款相符。2、銀行存款行存款——本科目核算企業(yè)存入銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。本科目增加記借方，減少記貸方，余額在借方。余額是反映企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。企

2、業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行的名稱設(shè)置銀行存款日記賬，根據(jù)有關(guān)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日逐筆登記，每日終了結(jié)出余額。每月底銀行存款日記賬要與銀行對賬單核對，如有差額，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3、其他其他貨幣資貨幣資金——本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。本科目增加記借方，減少記貸方，余額在借方。余額反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。4、交易性金融交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)——本科目

3、核算企業(yè)為了交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。企業(yè)在購入交易性金融資產(chǎn)時，按公允價(jià)值借記本科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用借“投資收益”，貸“銀行存款”或“其他貨幣資金”；企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時，按實(shí)際收到的金額借“銀行存款”或“其他貨幣資金”，貸“交易性金融資產(chǎn)”、按差額，貸“投資收益”。本科目余額在借方，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。5、應(yīng)收票據(jù)收票據(jù)——本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等收

4、到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。企業(yè)收到商業(yè)匯票時，借“應(yīng)收票據(jù)”，貸“主營業(yè)務(wù)收入”、貸“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）”。商業(yè)匯票到期時，按實(shí)際收到的金額，借“銀行存款”，貸“應(yīng)收票據(jù)”。本科目期末余額在借方，反項(xiàng)稅）”，貸“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”等。生產(chǎn)、領(lǐng)用材料時，借“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”，貸“原材料”。期末余額在借方，反映企業(yè)庫存的各種材料。11、庫存商品存商品——本科目核算企業(yè)庫存的各種商品，包括庫存產(chǎn)成

5、品、外購商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品。本科目按商品名稱設(shè)置“數(shù)量金額式明細(xì)賬”。工業(yè)、企業(yè)產(chǎn)成品驗(yàn)收入庫時，借“庫存商品”，貸“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等。企業(yè)對外銷售商品，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，借“主營業(yè)務(wù)成本”，貸“庫存商品”。本科目期末余額在借方，反映企業(yè)的庫存商品成本。12、周轉(zhuǎn)材料材料——本科目核算企業(yè)包裝物、低值易耗品等周轉(zhuǎn)材料的成本。購入周轉(zhuǎn)材料時，借“周轉(zhuǎn)材料”、借“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（

6、進(jìn)項(xiàng)稅）”，貸“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”。攤銷周轉(zhuǎn)材料時，借“管理費(fèi)用”或“制造費(fèi)用”，貸“周轉(zhuǎn)材料”。期末余額在借方，反映企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的攤余價(jià)值。13、長期股期股權(quán)投資——本科目核算企業(yè)持有的，以分配利潤為目的的長期股權(quán)投資。本科目按照被投資單位的名稱設(shè)置明細(xì)賬。企業(yè)進(jìn)行長期股權(quán)投資時，借“長期股權(quán)投資”，貸“銀行存款”。年終分到利潤時，借“銀行存款”，貸“投資收益”。收回長期股權(quán)投資時，借“銀行存款”，貸“長期股權(quán)投資”。14、固定

7、固定資產(chǎn)資產(chǎn)——本科目核算企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。固定資產(chǎn)必須符合以下三個條件：①單位價(jià)值較高（一般在1000元以上）；②使用年限較長（一年以上）；③擁有的目的不是為了銷售，而是為了在使用中創(chuàng)造價(jià)值。本科目按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬（一般是卡片式）。企業(yè)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)時，借“固定資產(chǎn)”、按可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，借“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”，貸“銀行存款”等。如果購入需要安裝的固定資產(chǎn)，則要通過在建工程過渡，購入時，借“在