1、【鏈接】管理用財務報表涉及到的主要概念和主要關系（一）管理用財務報表（資產負債表）涉及的主要概念與主要關系1.主要概念（1）經營活動。指銷售商品或提供勞務等營業(yè)活動以及與此有關的生產性資產的投資活動。（2）金融活動。指籌資活動以及多余資金的投資活動。（3）經營資產。指銷售商品或提供勞務所涉及的資產。（4）金融資產。指利用經營活動多余資本進行投資所涉及的資產。（5）經營負債。指銷售商品或提供勞務所涉及的負債。（6）金融負債。指籌資活動所涉

2、及的負債。2.主要關系①經營資產＝經營性流動資產＋經營性長期資產②金融資產=短期金融資產長期金融資產③經營負債＝經營性流動負債＋經營性長期負債④金融負債=短期金融負債長期金融負債⑤經營營運資本＝經營性流動資產－經營性流動凈利潤=稅前經營利潤（1所得稅稅率）利息費用（1所得稅稅率）稅前經營利潤=營業(yè)收入－營業(yè)成本－稅金及附加－銷售費用－管理費用－資產減值損失（經營）＋公允價值變動收益（經營）＋投資收益（經營）＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出（三）

3、管理用財務報表（現(xiàn)金流量表）涉及的主要概念與主要關系1.主要概念（1）經營現(xiàn)金流量（實體現(xiàn)金流量）。指企業(yè)因銷售商品或提供勞務等營業(yè)活動以及與此有關的生產性資產投資活動產生的現(xiàn)金流量。（2）金融現(xiàn)金流量。指企業(yè)因籌資活動和金融市場投資活動而產生的現(xiàn)金流量。2.主要關系（1）實體現(xiàn)金流量的來源角度分析①營業(yè)現(xiàn)金毛流量（營業(yè)現(xiàn)金流量）＝稅后經營凈利潤＋折舊與攤銷②營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝營業(yè)現(xiàn)金流量－經營營運資本凈增加③實體現(xiàn)金流量＝營業(yè)現(xiàn)金凈流量