1、第01章一、單項(xiàng)選擇題1、審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，下列表述正確的是（、審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，下列表述正確的是（）。）。A、在既定的審計風(fēng)險水平下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計程序，將重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風(fēng)險C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風(fēng)險D、檢查風(fēng)險取決

2、于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，包括審慎評價審計證據(jù)，加強(qiáng)對已執(zhí)行審計工作的監(jiān)督和復(fù)核等【正確答案】D【答案解析】重大錯報風(fēng)險是實(shí)際存在的，實(shí)施審計程序無法將其降低，選項(xiàng)A錯誤注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，并有效實(shí)施審計程序，可以控制的是檢查風(fēng)險，不是重大錯報風(fēng)險，選項(xiàng)B錯誤；檢查風(fēng)險只能控制不能消除，選項(xiàng)C錯誤?！驹擃}針對“檢查風(fēng)險”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、關(guān)于注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計工作的總體目標(biāo)，下列說

3、法中，不正確的是（、關(guān)于注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計工作的總體目標(biāo)，下列說法中，不正確的是（）。）。A、對財務(wù)報表整體是否不存在由于錯誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證B、對財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)發(fā)表審計意見C、對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見D、按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計結(jié)果對財務(wù)報表出具審計報告，并與管理層和治理層溝通【正確答案】C【答案解析】財務(wù)報表審計過程中，注冊會計師需要考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)

4、的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)審計程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見?！驹擃}針對“審計的總體目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)三方關(guān)系的說法中，錯誤的是（、下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)三方關(guān)系的說法中，錯誤的是（）。）。A、管理層可能是預(yù)期使用者之一B、如果審計業(yè)務(wù)服務(wù)于特定的使用者或具有特殊目的，注冊會計師可以很容易地識別預(yù)期使用者C、如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，該項(xiàng)業(yè)務(wù)不構(gòu)成一項(xiàng)審計業(yè)務(wù)D、責(zé)任方不可能是預(yù)期使用者【

5、正確答案】D【答案解析】責(zé)任方是被審計單位管理層，由于審計意見有利于提高財務(wù)報表的可信性，有可能對管理層有用，所以管理層也可能會成為預(yù)期使用者之一?！驹擃}針對“審計要素——審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、下列關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，錯誤的是（、下列關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，錯誤的是（）。）。A、重大錯報風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)

6、這種錯報的風(fēng)險B、重大錯報風(fēng)險包括財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額以及列報和披露認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險C、財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險可能影響多項(xiàng)認(rèn)定，此類風(fēng)險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)D、審計工作可能因財務(wù)報表項(xiàng)目涉及主觀決策而受到限制【正確答案】AD【答案解析】對某些認(rèn)定或?qū)徲嬍马?xiàng)而言，固有限制對注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯報能力的潛在影響尤為重要，其中包括舞弊，特別是涉及高級管理人員的舞弊或串通舞弊，選項(xiàng)A正確。許多財務(wù)報表

7、項(xiàng)目涉及主觀決策、評估或一定程度的不確定性，并且可能存在一系列可接受的解釋或判斷。因此，某些財務(wù)報表項(xiàng)目的金額本身就存在一定的變動幅度，這種變動幅度不能通過實(shí)施追加的審計程序來消除，選項(xiàng)D正確?！驹擃}針對“審計的固有限制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】第02章一、單項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，不屬于初步業(yè)務(wù)活動內(nèi)容的是（、下列各項(xiàng)中，不屬于初步業(yè)務(wù)活動內(nèi)容的是（）。）。A、運(yùn)用分析程序評估重大錯報風(fēng)險B、在承接業(yè)務(wù)前與前任注冊會計師溝通C、評價遵守相關(guān)職

8、業(yè)道德要求的情況D、就審計業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見【正確答案】A【答案解析】初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容：（1）針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序；（2）評價遵守職業(yè)道德要求的情況；（3）就審計業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見。另外，在首次接受委托的情況下，獲得被審計單位同意與前任注冊會計師溝通也是初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容?！驹擃}針對“初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、下列有關(guān)重要性的說法中，錯誤的是（、下列有關(guān)重要性的說法中，錯

9、誤的是（）。）。A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)從定量和定性兩方面考慮重要性B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在制定具體審計計劃時確定財務(wù)報表整體的重要性C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在每個審計項(xiàng)目中確定財務(wù)報表整體的重要性、實(shí)際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯報的臨界值D、注冊會計師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時需要考慮重大錯報風(fēng)險【正確答案】B【答案解析】注冊會計師應(yīng)當(dāng)在制定總體審計策略時確定財務(wù)報表整體的重要性?！驹擃}針對“明顯微小的錯報臨界值”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、下列關(guān)于實(shí)際執(zhí)行的重

10、要性的說法中，錯誤的是（、下列關(guān)于實(shí)際執(zhí)行的重要性的說法中，錯誤的是（）。）。A、實(shí)際執(zhí)行的重要性是指注冊會計師確定的低于財務(wù)報表整體重要性的一個或多個金額B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定實(shí)際執(zhí)行的重要性，以評估重大錯報風(fēng)險并確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍C、確定實(shí)際執(zhí)行的重要性，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯報的匯總數(shù)超過財務(wù)報表整體重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退紻、以前年度審計調(diào)整越多，評估的項(xiàng)目總體風(fēng)險越高，實(shí)際執(zhí)行的重要性越接近財務(wù)報表