1、1《國家稅收》練習(xí)題參考答案《國家稅收》練習(xí)題參考答案第一部分第一部分參考答案參考答案一、名詞解釋一、名詞解釋1、稅收：稅收：是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力參與國民收入分配的一種活動。2、稅收原則：稅收原則：稅制原則即稅制建立的原則，是一個國家在設(shè)計稅收制度時應(yīng)遵循的基本原則，它是判斷稅收制度是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)的稅收原則，始終是設(shè)計稅收制度的核心問題。3、公平原則：公平原則：是指國家征稅要使各個納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟狀況

2、相適應(yīng)，并使各個納稅人之間的稅負(fù)水平保持均衡。4、稅收成本：稅收成本：稅收成本是指征納雙方在征稅和納稅過程（該過程開始于稅收政策的制定，結(jié)束于稅款的全額入庫）中所付出的一切代價（包括有形的和無形的）的總和，具體包括征稅成本、納稅成本及課稅負(fù)效應(yīng)三個部分。5、資源配置職能資源配置職能：通過本身的收支活動引導(dǎo)資源的流向，彌補市場的失靈和缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。6、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人將繳納的稅款通過各種途

3、徑和方式轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的過程。7、稅源稅源：稅源即稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處。8、稅基：稅基：稅基是指稅法規(guī)定的應(yīng)納稅額計算的基礎(chǔ)，也稱計稅依據(jù)。一是指某種稅的經(jīng)濟基礎(chǔ)。二是指計算交納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，即計稅依據(jù)或計稅標(biāo)準(zhǔn)。它包括實物量與價值量兩類。9、稅率：稅率：是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、定額稅率、超率累進稅率。10、比例稅率：比例稅率：比例稅率是指

4、稅額與征稅對象按同一比例增長的稅率。11、速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)：速算扣除數(shù)是按照全額累進計算的稅額減去按照超額累進計算的稅額之后的差額。它是在采用超額累進稅率計稅時，簡化計算應(yīng)納稅額的一個常數(shù)。12、累進稅率：累進稅率：是指按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率。是隨著課稅對象數(shù)額增加而遞增的稅率。13、全額累進稅率：全額累進稅率：全額累進稅率是以課稅對象的全部數(shù)額為基礎(chǔ)計征稅款的累進稅率。在課稅對象數(shù)額提高一個級距時，對課稅對象全額

5、都按提高一級的稅率征稅。14、超額累進稅率：超額累進稅率：超額累進稅率，是把征稅對象按數(shù)額大小分成若干等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的征稅對象則依其所屬等級，同時適用幾個稅率分別計算。并且，每一次計算僅以征稅對象數(shù)額超過前級的部分作為計算基數(shù)，然后將計算結(jié)果相加得出應(yīng)納稅款數(shù)額。15、稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)：是指政府通過稅收政策及其手段對經(jīng)濟增長和經(jīng)濟穩(wěn)定的影響。32、簡述稅種選擇和經(jīng)濟效率的關(guān)系簡述稅種選擇和經(jīng)濟效率

6、的關(guān)系。稅收的經(jīng)濟效率使從征稅過程對納稅人以及整個國民經(jīng)濟的正負(fù)效應(yīng)方面判斷稅收是否有效。要使納稅人支付的稅款以外的從屬費用以及額外負(fù)擔(dān)最小化。在稅種的選擇上就考慮如何運用以提高資源配置的效率和宏觀經(jīng)濟宵夜，從而增加稅收的經(jīng)濟收益。稅種的選擇有可能導(dǎo)致經(jīng)濟成本的增加，破壞經(jīng)濟效率；也可能對經(jīng)濟效率產(chǎn)生積極影響。在市場機制不健全的國家，通過課稅機制引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高宏觀經(jīng)濟效益。在投資不足的國家則運用鼓勵投資的稅收政策?？傊苟惙N

7、的選擇和設(shè)計可以邊人們的五效率的選擇為有效率的選擇。3、為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？稅收普遍原則首先是作為公平原則的一個方面被西方經(jīng)濟學(xué)家所提出來的。它的中心思想是：取消某個階級或階層免稅的特權(quán)，對公私經(jīng)濟一視同仁，對一切個人和企業(yè)無論是來自國內(nèi)還是國外的收入都應(yīng)征稅。對指導(dǎo)稅收工作，開辟稅源，保證稅收收入有廣泛的和可靠的基礎(chǔ)，即應(yīng)是稅收的一個重要原則。隨著人民生活水平的提高，普遍征稅原則的意義就更為明顯。4

8、、簡述稅收的作用。簡述稅收的作用。稅收的主要作用有以下4個方面：（1）稅收的籌集資金職能。稅收的籌集資金職能是稅收所具有的從社會成員處強制性取得一部分收入，為政府提供公共物品，滿足公共需求的功能。（2）稅收的資源配置職能。稅收的資源配置職能是稅收所具有的，通過一定的稅收政策、制度，影響個人、企業(yè)經(jīng)濟活動，從而使社會經(jīng)濟資源得以重新組合、安排的功能。它主要是平衡產(chǎn)銷供求，合理經(jīng)濟結(jié)構(gòu)有效利用資源提供公共物品。（3）稅收的收入分配職能。稅收