1、第七章10.417.登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的顧客，主要針對是(A)A.發(fā)生審計目標(biāo)B.存在審計目標(biāo)C.完整性審計目標(biāo)D.準確性審計目標(biāo)18.下列屬于核算錯誤的是（D）A.將應(yīng)收賬款登入預(yù)收賬款B.將預(yù)付賬款計入應(yīng)付賬款C.將其他應(yīng)收款借方余額編制報表時列入其他應(yīng)付款貸方D.沒有計提壞賬準備19.對于沒有函證的應(yīng)收賬款，可以考慮的首選替代審計程序為（A）A.檢查與銷售有關(guān)的書面文件B.抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)C.對應(yīng)收賬

2、款進行賬齡分析D.檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售10.715、設(shè)計信用批準控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險，該控制與應(yīng)收賬款余額的何種認定有關(guān)（A）A、計價與分攤B、發(fā)生C、完整性D、分類16、下列有關(guān)函證的說法，錯誤的是（C）A、函證的方式分為積極和消極方式B、如果注冊會計師遇到采用積極的函證方式實施函證而未能收到回函時，應(yīng)該再次寄發(fā)詢證函C、在函證中指明直接向被審計單位回函D、將收到的回函形成審計工作記錄，并匯總統(tǒng)計函證結(jié)果17、下列應(yīng)該寄發(fā)積極

3、方式函證的是（A）A、重大錯報風(fēng)險評估為高水平B、涉及大量余額較小的賬戶C、預(yù)期不存在大量的錯誤D、有理由相信被詢證者會認真對待函證29、下列屬于銷售交易的內(nèi)部控制有（ABCDE）A、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離B、正確的授權(quán)審批C、充分的憑證和記錄D、憑證的預(yù)先編號E、按月寄出對賬單34、簡述函證的涵義及確定應(yīng)收賬款函證的數(shù)量和范圍要考慮的因素。答：函證，是指注冊會計師為了獲取影響財務(wù)報表或相關(guān)披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)

4、存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程。函證數(shù)越的多38、XYZ公司主要從事小型電子商品的生產(chǎn)和銷售。XYZ公司日常交易采用自動化信息系統(tǒng)(以下簡稱系統(tǒng))和手工控制相結(jié)合的方式進行。系統(tǒng)自2006年以來沒有發(fā)生變化。XYZ公司產(chǎn)品主要銷售給國內(nèi)各大經(jīng)銷商。A和B注冊會計師負責(zé)審計XYZ公司2009年度財務(wù)報表。資料一：A和B注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的有關(guān)銷售與收款循環(huán)的控制，部分內(nèi)容摘錄如下：(1)倉庫人員在系統(tǒng)中根據(jù)經(jīng)銷

5、售部門批準的客戶訂單生成連續(xù)編號的發(fā)貨單，并在將產(chǎn)品交運輸商發(fā)運后，將發(fā)貨單設(shè)為“已執(zhí)行”狀態(tài)并提交結(jié)算部門。結(jié)算部門根據(jù)系統(tǒng)中的“已執(zhí)行”發(fā)貨單記錄、訂單及相關(guān)客戶基礎(chǔ)資料，在系統(tǒng)中生成并打印銷售發(fā)票，系統(tǒng)在月末根據(jù)發(fā)貨單和發(fā)票信息自動匯總主營業(yè)務(wù)收入，并據(jù)此過入應(yīng)收賬款和主營業(yè)務(wù)收入賬薄。(2)每月末，系統(tǒng)自動匹配發(fā)貨單、訂單、發(fā)票和入賬的主營業(yè)務(wù)收入，并可以生成一個專門報告反映未匹配項目的清單。系統(tǒng)授權(quán)可以生成和閱讀該報告的人員是

6、W公司銷售部經(jīng)理和總經(jīng)理，但會計部門人員無權(quán)閱讀該報告。資料二：A和B注冊會計師對銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制實施測試，并在審計工作底稿中記錄了測試情況，部分內(nèi)容摘錄如下：(1)A注冊會計師觀察了結(jié)算部門人員根據(jù)發(fā)貨單在系統(tǒng)中開具發(fā)票的過程，并從2009年主營業(yè)務(wù)收入明細賬中選取銷售記錄實施測試，未發(fā)現(xiàn)異常。(2)B注冊會計師詢問了總經(jīng)理和部經(jīng)理有關(guān)資料一中第(2)項控制的運行情況，他們均表示由于以前月份很少發(fā)現(xiàn)不匹配情況，因此，從2009

7、年9月以后就沒有再實際生成和閱讀上述專門報告。在B注冊會計師的要求下，銷售部經(jīng)理在系統(tǒng)中生成了截止2009年12月31日的專門報告，B注冊會計師沒有發(fā)現(xiàn)存在不匹配的事項。要求：(1)針對資料一(1)至(2)項，逐項指出上述控制與何種交易或賬戶的何種認定相關(guān)。將答案直接填入表一。(2)針對資料一(1)至(2)項，假定不考慮其他條件，請逐項判斷上述控制在設(shè)計上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請分別予以指出，并簡要說明理由，提出改進建議。請將答案