1、一、單選題一、單選題1、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會計處理正確的是（）。A、小規(guī)模納稅人按季度申報第一季度三個月銷售額分別為2.5萬、3.5萬、1萬，第二個月的3.5萬需要交稅B、當月銷售額（含稅）35000元，當月是按35000確定是否免稅，35000元大于30000元，所以需要交稅C、營改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務，當月比如既賣電腦2萬元，又兼營提供咨詢服務2萬元，因為總額4萬因為超過月3萬所以不免稅D、小規(guī)模納稅

2、人3萬以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，如果同時可以差額征稅的，免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額【正確答案】D【您的答案】【答案解析】選項A，小規(guī)模納稅人按季申報，季度按總額計算，即季度內三個月總的不超過9萬就全部免稅。選項B，小規(guī)模納稅人的銷售額是指不含稅的銷售額，所以應按不含稅銷售額即350001.03=33980.58元確定是否免稅。選項C，依據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公

3、告2016年第23號）規(guī)定，分別計算限額，此題都沒有超過3萬，所以都免稅。2、下列哪些情況下會產(chǎn)生預警（）。A、資金或存貨周轉次數(shù)平均每月超過5次等3項風險點預警B、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于60%預警C、一般來講，企業(yè)賬面的預收賬款占到主營業(yè)務收入的10%以上容易預警D、增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應該要一致，若差異≥20%就會預警。特殊情況下不一致的，需說明原因【正確答案】A【您的答案】【答案解析】選

4、項B，大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于90%預警；選項C，一般來講，企業(yè)賬面的預收賬款占到主營業(yè)務收入的20%以上容易預警；選項D，增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應該要一致，若差異≥10%就會預警。特殊情況下不一致的，需說明原因。3、一般來講，企業(yè)賬面的預收賬款占到主營業(yè)務收入的（）以上容易預警。A、10%B、15%C、20%D、30%【正確答案】C【您的答案】【答案解析】【正確答案】A【您的答案】【答案解析】小

5、規(guī)模納稅人的銷售額是指不含稅的銷售額，所以上述問題按不含稅銷售額即換算成不含稅銷售額23846（310001.03）元確定是否免稅。8、自2016年1月1日起，按照新的《會計檔案管理辦法》原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠?，總賬、明細賬的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠?。A、30；30B、20；30C、20；20D、30；20【正確答案】A【您的答案】【答案解析】9、下列關于小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢，不正確的是（）。A、小規(guī)模納稅人代

6、開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯誤等情形的，如果納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開票當月，稅務機關可對開具的專用發(fā)票進行作廢B、在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，不得作廢已開具的專用發(fā)票C、已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務機關認證的情況下，可以作廢已開具的專用發(fā)票D、小規(guī)模納稅人代開的發(fā)票作廢或沖紅之后，已預繳的稅款可以用于抵減當季度內新代開發(fā)票需預繳的稅款，也可在當月直接辦