1、食堂飯?zhí)眯l(wèi)生相關(guān)1食堂內(nèi)部審計(jì)食堂內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介按服務(wù)提供的對(duì)象分，食堂分為外包食堂以及公司內(nèi)部食堂。外包食堂供應(yīng)商尚需提供外包費(fèi)用給公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的價(jià)格以及菜肴的質(zhì)量較差。當(dāng)然也不排除內(nèi)部食堂的員工福利較差的情況。內(nèi)部食堂由于其需要人員、原材料、設(shè)備等因數(shù)，導(dǎo)致其運(yùn)作成本大于外包食堂。對(duì)內(nèi)部審計(jì)而言，外包食堂需要重點(diǎn)關(guān)注的是外包商選擇、承包款項(xiàng)收取以及餐飲質(zhì)量安全監(jiān)管三個(gè)模塊。而內(nèi)部食堂實(shí)際情況比較復(fù)雜，食堂有采購(gòu)、

2、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售、賬務(wù)處理等多個(gè)運(yùn)營(yíng)模塊，類似于小型的生產(chǎn)制造公司，對(duì)其的審計(jì)不能僅僅只關(guān)注賬務(wù)處理。內(nèi)部食堂主要從以下幾方面進(jìn)行審計(jì)：1、制度建設(shè)7、充值及收銀管理2、合同及證件管理8、食堂資產(chǎn)管理3、人員管理9、廢油、餿水管理4、采購(gòu)管理10、賬務(wù)管理5、存貨及食品安全管理11、水吧管理6、菜肴及剩余材料管理食堂審計(jì)程序概述食堂審計(jì)程序概述一、食堂審計(jì)程序一、食堂審計(jì)程序1、學(xué)習(xí)最新的食堂流程制度檢查前期的審計(jì)報(bào)告，梳理食堂審計(jì)重點(diǎn)

3、；2、根據(jù)梳理的審計(jì)重點(diǎn)，梳理需獲取資料的資料清單；3、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，獲取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)資料并測(cè)試；4、審計(jì)結(jié)果溝通、形成審計(jì)報(bào)告并匯報(bào)；5、根據(jù)全程的審計(jì)溝通，完善審計(jì)重點(diǎn)；6、外部交流和溝通食堂審計(jì)要點(diǎn)，并再次完善審計(jì)重點(diǎn)。二、食堂審計(jì)資料清單：二、食堂審計(jì)資料清單：重要說(shuō)明：下列文件除標(biāo)注為一份的可以提供電子檔或者復(fù)印件，其余文檔均為原件。另下列資料請(qǐng)于重要說(shuō)明：下列文件除標(biāo)注為一份的可以提供電子檔或者復(fù)印件，其余文檔均為原件。另下列資料請(qǐng)

4、于XXXX審計(jì)期間準(zhǔn)備完畢，在審計(jì)結(jié)束后仍無(wú)法提供則審計(jì)結(jié)論為無(wú)此資料。審計(jì)期間準(zhǔn)備完畢，在審計(jì)結(jié)束后仍無(wú)法提供則審計(jì)結(jié)論為無(wú)此資料。1、食堂組織架構(gòu)圖（一份）2、食堂工作人員清單（一份）3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、員工健康證（全部）4、食材供應(yīng)商清單（米、食用油、菜類、干貨及配料），定點(diǎn)采購(gòu)地點(diǎn)（全部）5、采購(gòu)合同（全部）6、三月一次的比議價(jià)清單（全部）7、食材訂購(gòu)清單（全部）8、驗(yàn)收記錄以及驗(yàn)收異常情況表（全部）9、食材出入庫(kù)明細(xì)帳（

5、全部）、食材盤點(diǎn)表（一份）11、食堂耗材清單（一份，耗材含食堂員工服飾，一次性筷子等非食材類耗材）10、食材保證期表（截止到審計(jì)日一份）11、食材報(bào)廢申請(qǐng)書(shū)（全部）12、廚師工餐食材使用記錄（全部）13、食堂每日菜譜及對(duì)應(yīng)使用量清單（全部）食堂飯?zhí)眯l(wèi)生相關(guān)3制痕跡描述等）2、制度合理性：、制度合理性：制度缺少流程或者操作性（制度缺乏操作性只有政策層面的制度）、制度之間不統(tǒng)一、流程設(shè)計(jì)過(guò)于復(fù)雜、責(zé)任人存在不兼容3、表單完整及合理性：、表單

6、完整及合理性：缺少表單、表單不完整、4、制度更新及版本控制：、制度更新及版本控制：新舊版本同時(shí)存在、缺版本號(hào)、版本號(hào)編制不合理、未統(tǒng)一進(jìn)行版本號(hào)的控制、無(wú)舊版本回收銷毀記錄5、制度培訓(xùn)：、制度培訓(xùn)：無(wú)培訓(xùn)簽到表、無(wú)培訓(xùn)評(píng)價(jià)表、無(wú)年度培訓(xùn)計(jì)劃合同、證件管理合同、證件管理合同是為了明確雙方的權(quán)利義務(wù)，為今后可能發(fā)生的糾紛的處理提供的書(shū)面依據(jù)。合同一般涵蓋下面幾個(gè)要素：合同雙方的權(quán)利義務(wù)、標(biāo)的、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、意外事項(xiàng)處理等。需要設(shè)置合同

7、臺(tái)帳對(duì)所有的合同進(jìn)行登記管理。食堂的合同主要是指采購(gòu)合同、廢油廢渣回收合同、設(shè)備維修合同等。食堂的采購(gòu)合同以框架性的合同為主，單次采購(gòu)還是以采購(gòu)訂單為主。在框架合同中未明確的內(nèi)容，需要在采購(gòu)訂單中進(jìn)行明確。證件主要是五證，五證包含營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代表身份證、衛(wèi)生許可證、組織代碼證。從事餐飲行業(yè)，另外還包含從業(yè)員工的健康證。防止衛(wèi)生局或者工商部門的相關(guān)的處罰。審計(jì)目的：審計(jì)目的：合同、證件完整性以及合同的合理性進(jìn)行審計(jì)，防范工商

8、、衛(wèi)生、法律風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)資料：審計(jì)資料：采購(gòu)合同、廢油廢渣回收合同、設(shè)備維修合同、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代表身份證、衛(wèi)生許可證、組織代碼證、證件臺(tái)帳、所有從業(yè)人員健康證審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：合同法、公司的規(guī)章制度、食品安全法審計(jì)方式審計(jì)方式：審閱、詢問(wèn)審計(jì)程序：審計(jì)程序：合規(guī)審計(jì)。（1）在初次進(jìn)行合同、證件審計(jì)時(shí)，需要掃描或者復(fù)印相關(guān)證件，不含健康證。（2）對(duì)合同的審計(jì)主要是審計(jì)合同要素的完整性。（3）對(duì)證件的審計(jì)需要查看證件的有效期及

9、證件外借的記錄臺(tái)帳。審計(jì)過(guò)程控制：審計(jì)過(guò)程控制：證件的外借可以通過(guò)與證件保管人員進(jìn)行訪談進(jìn)行，主要為證件外借的范圍、使用目的。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)：審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)：1、合同方面：、合同方面：未簽訂合同僅以口頭方式進(jìn)行合作、合同缺少關(guān)鍵控制要素、合同登記不完整、合同部分條款描述模糊2、證件方面：、證件方面：證件過(guò)期、證件外借無(wú)管控人員管理人員管理人員管理一般含人員招聘、離職、薪酬發(fā)放、培訓(xùn)、人事資料管理。考勤、請(qǐng)假、均包含在薪酬管理內(nèi)。食堂工作人員

10、一般內(nèi)部推薦或者介紹的居多，往往容易造成食堂人事浮腫的情況。考勤可以分為打卡機(jī)、證件、指紋以及簽到多種方式。以漢王的指紋考勤機(jī)為例，其除了可以指紋考勤外，還可以錄像考勤。人的指紋的深淺的關(guān)系，如果指紋考勤機(jī)無(wú)法使用，則可以簽到的方式。如果是使用打卡機(jī)的，只需要對(duì)考勤卡進(jìn)行檢查即可，對(duì)照排班表或者正常上班時(shí)間，如果考勤異常如存在遲到或者早退，在考勤卡上顯示一般都是紅色的。假期一般，如果無(wú)存在探親假而無(wú)年假這種情況，需要建議人力資源部門將相