1、解析全面預算管理解析全面預算管理來源：房地產(chǎn)人的家園作者：日期：20111230全面預算管理除了全員參與、“預”和“算”結合外，更重要的是“預算反饋”和“預算監(jiān)控”以及“考核和激勵”等基于全面預算的管理職能，否則全面預算將成為流于形式的數(shù)字游戲。一提到全面預算管理，人們通常認為它是財務管理的一種手段，僅僅與財務人員有關。實際上，全面預算管理不僅僅是一種管理工具，更是一種管理模式，它與公司的每一個人息息相關，貫穿于業(yè)務的方方面面，滲透在戰(zhàn)

2、略管理體系的全過程。雖然從形式上看預算的結果表現(xiàn)為一系列的財務數(shù)據(jù)，但這些財務數(shù)據(jù)來源于經(jīng)營的各個角度，來源于每個部門、每個人。從考核指標體系的四個層面和各個層面的因果關系可以清楚的看到：財務結果（預算執(zhí)行結果）是操作水平的集中體現(xiàn)，通過預算執(zhí)行結果與預算目標的差異分析，發(fā)現(xiàn)客戶戰(zhàn)略、產(chǎn)品定位、推廣策略、操作流程、組織架構、團隊建設等許多層面的問題并有針對性地及時調(diào)整，進而提高預算執(zhí)行的水平，最終達成目標。以開發(fā)公司為例，從預算編制的角

3、度說說全面預算管理的“全員參與”。銷售預算銷售預算銷售收入＝項目A銷售面積項目A銷售均價項目B銷售面積項目B銷售均價……項目N銷售面積項目N銷售均價多少項目和面積可以進入銷售預算，取決于公司對于項目開發(fā)整體安排的決策，這些決策與公司的項目儲備、對未來市場的預期、產(chǎn)品結構及定位等密切相關；項目的預期售價與目標客戶的選擇、產(chǎn)品定位、成本構成、對利潤率水平的要求等密切相關；項目預期何時貢獻銷售額、貢獻多少銷售額，取決于對前期手續(xù)、工程進度和銷

4、售推廣工作的計劃和判斷；以上可以看出：銷售預算不僅僅是銷售部的事，在很多方面與研發(fā)、開發(fā)、工程、預算等部門的工作存在很大的關聯(lián)。成本預算成本預算單方土地成本的高低不但取決于土地獲取的成本，也取決于項目的容積率；建安成本的高低不但取決于建筑形式、建筑結構，也取決于外立面形式和裝修配套標準；環(huán)境成本的高低不但取決于產(chǎn)品定位，也取決于方案設計和選材；資金成本的高低不但取決于資金獲取的方式，更取決于銷售的速度和資金平衡的時間；以上可以看出：成本

5、預算不僅僅是預算部的事，與研發(fā)、銷售、財務等部門的工作存在很大的關聯(lián)。費用預算費用預算銷售費用預算與項目的多少、項目的特點、推廣手段有很大關系；工資及福利是管理費用中的重要組成部分，與人力資源工作的崗位設置、人員配備、薪酬政策密切相關；折舊費用的高低取決于存量固定資產(chǎn)的規(guī)模和新增購置計劃；日常費用是基于業(yè)務規(guī)模、費用標準前提下的判斷。以上可以看出，除銷售費用外，管理費用預算和每個人都有關系。資金預算資金預算資金缺口的大小、資金缺口發(fā)生的

6、時間決定了資金預算，而資金缺口的大小、資金缺口發(fā)生的時間取決于銷售回款、土地及工程付款、費用支出的總體安排。由此可見，資金預算不僅僅是財務部的事。全程動態(tài)監(jiān)控和調(diào)整全程動態(tài)監(jiān)控和調(diào)整從預算執(zhí)行、調(diào)整的角度說說全面預算管理的“全程動態(tài)監(jiān)控和調(diào)整”。如果說預算調(diào)整是以月度為單位的話，那么預算執(zhí)行的監(jiān)控應該是每天的、預算執(zhí)行的反饋至少應該是以周為單位并與業(yè)務例會同步的。以便根據(jù)銷售預算的執(zhí)行情況及時發(fā)現(xiàn)營銷策略、產(chǎn)品定位等方面的問題并及時調(diào)整

7、。同時，在月度內(nèi)預算目標不調(diào)整的前提下，如果根據(jù)預算執(zhí)行的情況判斷銷售預算不可能如期完成，在月度內(nèi)必須及時調(diào)整相關的付款和融資等方面的預算，以保證公司的資金平衡。由于每個項目的開發(fā)周期都是跨年度的、新項目的開發(fā)是陸續(xù)而非集中的，同時新項目的開發(fā)計劃與現(xiàn)有項目的執(zhí)行情況是密切相關的。因此，以一年為區(qū)間的滾動預算是十分必要的。滾動預算可以使來年的戰(zhàn)略目標更準確、開發(fā)節(jié)奏安排更合理、前期準備工作更從容?？梢哉f，通過全面預算管理這種管理模式，使