1、企業(yè)會計管理制度一、總則一、總則第一條第一條本公司所有會計作業(yè)處理，除法令另有規(guī)定外，均依本準則辦理。第二條第二條本公司所有會計賬務處理以按權責基礎制為原則。二、資產二、資產第三條第三條本公司的現金包括庫存現金及國內各銀行存款，而銀行存款系指國外銀行存款。第四條第四條本公司設置零用金由出納人員保管，以支付小額或臨時性之支出或借支之用。第五條第五條應收款項系指應收客戶之賬款，包含賬款及票據；賬款以外銷而言為LC原幣之金額，押匯時因匯率變動

2、，共匯兌差價應轉入兌換收益或損失項下。第六條第六條各固定資產以取得成本為入賬的基礎。第七條第七條一次取得數種資產，而其成本全部或一部分為總數，且無法明確劃分各資產之個別成本時，應依據其性質、用途、效能或可得知之市價求得各資產之分攤基準，分攤其取得成本。第八條第八條各類資產依稅法規(guī)定之折舊攤提年限，攤轉入當期費用內。三、負債三、負債第九條第九條各項負債之入賬，是依其應清償之數額為準。其為資產的取得時，為資產入賬的成本；其為費用的發(fā)生時，為

3、費用應支付的數額；為借款時，為借款的金額。第十條第十條負債中之應付賬款為向工廠訂貨之成本，若因質量問題或有代墊各項費用之事情時，應于付款時扣除。四、凈值四、凈值第十一條第十一條股本以投資人所投入資產之價值表示。第十二條第十二條年度有盈余或虧損時應以本期利潤表示，并于下年度轉入累積盈虧項下。第十三條第十三條資本額之增減數，依公司章程及公司法的規(guī)定辦理。第十四條第十四條結算有盈余時，先依法繳納營利事業(yè)所得稅后，再依公司章程發(fā)放紅利及盈余分配

4、；但有累積虧損時，應先為彌補，再為盈余分配。五、收入五、收入第十五條第十五條本公司之銷貨收入為出售貨品之收入；為國內者，是指貨品送至客戶處并經其簽收者；為國外者，是指已經結關者。第十六條第十六條本公司之傭金收入系指代理客戶采購所獲得之報酬以及擔任媒第三十一條第三十一條各部門因公需要暫借10000元以上金額者，必須于一日前經權限主管并通知財務科方得支付。第三十二條第三十二條其他各項費用請款時，應將注意事項詳如“請款暨傳票填寫之要點”說明。