1、1固定資產(chǎn)核算崗工作流程固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1.購進審核付款→督促報賬→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單→查詢已付款情況→編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款預付賬款→傳主管崗核注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘

2、要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。2.提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)→對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊→編制折舊計算表→編制記賬憑證借：管理費用制造費用營業(yè)費用累計折舊貸：累計折舊相關(guān)明細科目→傳主管崗復核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增

3、減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3.固定資產(chǎn)清理（1）盤點年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固

4、定資產(chǎn)盤點→整理固定資產(chǎn)明細表→出具盤點報告注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出3劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（7）報銷人有前期

5、欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。2.在建工程核算（1）工程立項凡工程項目確定→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預算→設立明細科目（2）工程招標閱讀招標文件→開具投標保證金收據(jù)并制證→參與議標、評標、定標→參與合同條款的訂立→保留合同復印件①收到投標保證金時：借：現(xiàn)金貸：其他應付款投標保證金②退還時：借：其他應付款投標保證金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款①審核月度資金

6、計劃每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況→審核籌建等部門報出的工程項目資金月度計劃→匯總資金計劃→報財務部長審批②款項付出及報賬ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證借：基建工程工程名稱建筑工程客戶單位安裝工程客戶單位在安裝設備設備待攤基建費用支出其他（一次性費用）客戶單位（與