1、審計工作底稿：控制環(huán)境調查記錄表年度單位名稱：應調查項目內容評述1.決策和管理方面（1）董事會是否獨立，能否有效地對經(jīng)營、管理實施控制？（2）董事會是通過哪些措施實施控制的？（3）重大投資、收購合并、財產抵押、購置重要資產和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)董事會批準？（摘錄或復印董事會有關決議）（4）重大購銷業(yè)務，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產調整、長期工程合同簽訂等是否經(jīng)總經(jīng)理核準？（5）高層管理人員是否重視和了解內控？（與總經(jīng)理交談）是否及時

2、采納外部、內部審計人員所提出的建議？（6）管理當局是否參與計劃和預算的編制和審核？（7）總經(jīng)理層是否對財務報表進行獨立的檢查和分析？（8）總經(jīng)理層是否對有關經(jīng)濟業(yè)務的內部報告進行獨立的檢查和分析？（9）總經(jīng)理層是否對那些屬于“非?；蚶狻笔马椉皶r作出反應？（10）總經(jīng)理層是否對財務和經(jīng)營業(yè)務中失控情況，及時采取應急措施以使之恢復正常？（11）會計系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時，是否經(jīng)總經(jīng)理核準？（如有，請企業(yè)提供書面核準程序）2.組織機構方面

3、（1）公司本部、分部和子公司在重大生產經(jīng)營方面的決策權限是否劃分清楚？（2）生產、經(jīng)營和管理部門是否健全？（獲取企業(yè)組織機構圖復印件）（3）上述部門所擁有的權力和應承擔的責任是否有明確規(guī)定？組織內各級人員是否均已正確理解權、責劃分情況？（請企業(yè)提供企業(yè)經(jīng)濟責任制復印件）（4）采購和銷售業(yè)務的執(zhí)行、記錄、交易和資產保管職能是否分開？（獲取管理人員分工圖）3.管理制度方面（1）對重大投資和購置活動是否有可行性研究并經(jīng)財務部門會審制度？（2）

4、企業(yè)內部是否有較嚴格的經(jīng)濟責任制，并對各部門完成業(yè)績的好壞進行考核和獎懲？（3）是否實行目標成本管理制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（4）是否有費用預算限額開支制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（5）是否有費用與成本分析考核制度？（6）是否有材料與工時定額管理制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（7）是否對資金實行歸口管理制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（8）資金使用前是否編制計劃及授權審批？（9）對存貨是否有定期盤點制度？（請企業(yè)提供存貨管理與盤點