1、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)明細(xì)表項(xiàng)目項(xiàng)目指標(biāo)公式備注流動比率流動資產(chǎn)流動負(fù)債2:1比較適宜速動比率速動資產(chǎn)流動負(fù)責(zé)①安全邊際為１短期現(xiàn)金比率（現(xiàn)金有價證卷）流動負(fù)責(zé)比率過高機(jī)會成本增加資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債比率）負(fù)債總額資產(chǎn)總額較大有財(cái)務(wù)杠桿作用有形資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額有形資產(chǎn)更加穩(wěn)健、切實(shí)可靠產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額所有者權(quán)益保障償還下，比率為高好有形凈資產(chǎn)負(fù)債比率負(fù)債總額有形凈資產(chǎn)②償債能力分析長期利息保障倍數(shù)（已獲利息倍數(shù)）息稅前利潤債務(wù)利息③至少應(yīng)大于１，比

2、值越高長期償債能力越強(qiáng)（人力資源營運(yùn)能力）勞動效率商品產(chǎn)品銷售收入凈額或凈產(chǎn)值平均職工人數(shù)與計(jì)劃、歷史先進(jìn)水平、同行業(yè)平均先進(jìn)水平對比應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率賒銷收入凈額應(yīng)收帳款平均余額④率高，短期償債能力強(qiáng)、減少收帳費(fèi)用壞帳損失應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期計(jì)算期天數(shù)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)率越高，周轉(zhuǎn)期越短存貨周轉(zhuǎn)率銷貨成本存貨平均余額⑤率高變現(xiàn)快資金占用越底存貨周轉(zhuǎn)期計(jì)算期天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額流動資產(chǎn)平均占用額率高周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)額越多資產(chǎn)利

3、用效果越好流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期計(jì)算期天數(shù)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額固定資產(chǎn)平均凈值率高固定資產(chǎn)充分利用營運(yùn)能力分析生產(chǎn)資料總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額資產(chǎn)平均占用額率低最終影響盈利能力銷售利潤率利潤銷售收入越大越好毛利率商品銷售毛利產(chǎn)品銷售收入越大越好經(jīng)營利潤率商品經(jīng)營利潤產(chǎn)品銷售收入越大越好營業(yè)利潤率營業(yè)利潤產(chǎn)品銷售收入越大越好銷售凈利潤率凈利潤產(chǎn)品銷售收入越大越好成本利潤率利潤成本越大越好銷售成本毛利率商品銷售毛利產(chǎn)品銷售成本越

4、大越好經(jīng)營成本利潤率商品經(jīng)營利潤產(chǎn)品銷售成本⑥越大越好營業(yè)成本利潤率營業(yè)利潤產(chǎn)品銷售成本⑦越大越好稅前成本利潤率利潤總額稅前成本⑧越大越好稅后成本利潤率凈利潤稅后成本⑨越大越好總資產(chǎn)報(bào)酬率息稅前利潤資產(chǎn)平均總額越大越好自由資金利潤率凈利潤平均所有者權(quán)益越大越好一般分析資本保值增值率期末所有者權(quán)益總額期初所有者權(quán)益總額大于１，增值。小于１，損失社會貢獻(xiàn)率企業(yè)社會貢獻(xiàn)額平均資產(chǎn)總額⑩盈利能力分析社會貢獻(xiàn)社會積累率上交國家財(cái)政總額企業(yè)社會貢獻(xiàn)

5、總額①速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨－待攤費(fèi)用－待處理流動資產(chǎn)損失②有形資產(chǎn)總額＝資產(chǎn)總額－（無形資產(chǎn)＋待攤費(fèi)用＋待處理財(cái)產(chǎn)損失）有形凈值＝凈資產(chǎn)（或所有者權(quán)益）－無形資產(chǎn)③息稅前利潤＝正常業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤＋債務(wù)利息＋所得稅④應(yīng)收帳款平均余額＝（期初應(yīng)收帳款＋期末應(yīng)收帳款）２⑤存貨平均余額＝（期初存貨＋期末存貨）２⑥經(jīng)營成本＝銷售成本＋銷售費(fèi)用＋銷售稅金及附加⑦營業(yè)成本＝經(jīng)營成本＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋其他業(yè)務(wù)成本Commented[會計(jì)會計(jì)1]: