1、鄭州煤炭工業(yè)（集團(tuán)）嵩陽煤業(yè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告管鄭州煤炭工業(yè)（集團(tuán)）嵩陽煤業(yè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度理制度為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第一條財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)向管理者、股東及政府管理機(jī)關(guān)提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量文件的總稱。第二條財(cái)務(wù)報(bào)告分類：財(cái)務(wù)報(bào)告按編報(bào)時(shí)間分為年度財(cái)務(wù)報(bào)告、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、月

2、度財(cái)務(wù)報(bào)告；財(cái)務(wù)報(bào)告按服務(wù)對象分為對外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告。第三條對外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.年度、半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說明書；月度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其附表。2.會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。3.會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所做的說明。包括對重要會(huì)計(jì)政策及其變更情況，其他重要事項(xiàng)的說明等。4.財(cái)務(wù)狀況說明書。指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

3、基本情況，利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，以及對企業(yè)財(cái)務(wù)狀財(cái)務(wù)報(bào)告。在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)報(bào)告。第六條編制程序1.企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)全面核對各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記帳方向是否相符。2.企業(yè)編制年度報(bào)告前應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)。在年度中間根據(jù)具體情況，對各項(xiàng)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或者定期清查。3.企業(yè)應(yīng)依照規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，結(jié)出會(huì)計(jì)帳簿的余

4、額和發(fā)生額并核對各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額。4.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)。5.對外財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照主管財(cái)政機(jī)關(guān)規(guī)定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容填報(bào)，對內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)符合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的統(tǒng)一要求。6.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前，應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性、重要性、一貫性進(jìn)行復(fù)核。7.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)該注明：企業(yè)名稱、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，