1、1醫(yī)院財務內監(jiān)督制度和經濟責任制醫(yī)院財務內監(jiān)督制度和經濟責任制為了適應醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進一步加強醫(yī)院財務管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財務體系得以有效運行，以確保醫(yī)院資產完整及會計信息的真實性、準確性，特制定財務內部監(jiān)督檢查制度。一、設立財務監(jiān)督檢查小組檢查小組定期、不定期的對醫(yī)院財務執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導措施，改進和完善醫(yī)院財務管理制度。二、實施細則（一）、財務預算監(jiān)督檢查1.醫(yī)院財務是否按制度編

2、制財務預算，一切收入、支出是否全部納入預算管理。2.財務預算是否堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。3.檢查預算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預算組織收入、安排支出。4.對預算執(zhí)行中的問題，是否做出科學、客觀地分析并采取了改進措施。（二）、財務收入監(jiān)督檢查1.各項收入的取得是否符合國家的有關法律和政策規(guī)定，是否由財務部門統一核算、統一管理，是否設立帳外帳和“小金庫”。2.門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要

3、求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現象。3.各位收費人員是否將當日所收的款項按財務規(guī)定時間交給出納員，有無不及時交款或不交款現象。4出納員是否按時將發(fā)生的收入及時入賬。5.票據管理員是否按規(guī)定管理收入票據，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據使用的整個環(huán)節(jié)，是否存在票據遺失等現象；檢查票據管理員是否進行認真審核門診、住院退費單據、所附憑證是否完整及退費審批情況。6.預收金明細帳登記情況，是否及時準確的將發(fā)生的預收金收支入帳，月末是否將預收明細

4、賬余額并與總帳金額核對。（三）、貨幣資金支付監(jiān)督檢查1.檢查貨幣資金支付授權批準手續(xù)是否健全、是否嚴格執(zhí)行審批程序、是否存在越權審批行為。2.各項貨幣資金支出是否符合國家有關財經法規(guī)、是否嚴格按照醫(yī)院財務會計制度的規(guī)定確認、核算支出。3.銀行預留印鑒財務專用章與手章是否按內控要求由專人分別保管。4.不定期檢查庫存現金的帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調節(jié)表，核對是否相符。5.貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據，

5、支出是否及時準確下帳。2（四）、藥品、庫存物資控制監(jiān)督檢查1.藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關規(guī)定，驗收入庫手續(xù)是否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。2部門會計是否嚴格按照財務制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時記賬、及時按財務科要求上報月末報表；出入庫單據匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。3.部門會計是否每月與財務科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務制度進行調整處理。4.物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出

6、實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。（五）、固定資產監(jiān)督檢查1.固定資產的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產技術改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權處置或處置不當的情況。2.固定資產明細會計是否定期與財務對帳，對帳情況如何，

7、固定資產檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。3.閑置的固定資產是否已由供應科固定資產管理人員進行封存管理，并定期進行養(yǎng)護。4.毀損、報廢的固定資產是否進行技術鑒定，是否辦理相關報批手續(xù)并進行財務處理。5.盤虧的固定資產是否查明原因并進行盤虧責任認定以及是否按國家有關的法律法規(guī)和醫(yī)院有關制度進行處理。（六）、債權和債務監(jiān)督檢查1.債權是否存在越權審批，審批手續(xù)是否健全，是否定期進行債權清理及債權帳齡分析。2.應收醫(yī)療款中病人欠費是