1、近些年，國內(nèi)國外相繼發(fā)生由于內(nèi)控不適當而發(fā)生的財務丑聞使得各國國家都加強了內(nèi)控風險方面的控制，為此美國出臺了著名的《薩班斯——奧克斯利法案》；澳大利亞制定了《公司法經(jīng)濟改革法案》；中國制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。 合理建立內(nèi)部控制制度無論從宏觀還是從微觀來講，都具有十分深刻的意義。從微觀來講，合理建立內(nèi)部控制制度是目前每個企業(yè)在股份制的條件下保證經(jīng)理人的合理行權及股東合理權益的公認重要手段。這一制度建立的恰當與否直接關系到公

2、司治理、股東的權益，做好內(nèi)控的建設和實施是企業(yè)正常高效運轉(zhuǎn)的保證。從宏觀來講，合理建設內(nèi)部控制制度，是滿足上市公司內(nèi)部控制評價報告制度要求、促進資本市場健康發(fā)展的客觀需要；是使我們國家財政穩(wěn)固強大的必然要求；也是我國建立懲治和預防腐敗體系的重要措施。 公司內(nèi)控和IT內(nèi)控體系等在不同層面相互補充、相互支持、相互融合，推動公司整體上建構(gòu)一個合理、合法、健康的內(nèi)控結(jié)構(gòu)，對風險控制、反營私舞弊、健康運營等提供完整的控制框架和控制目標，況

3、且從公司長遠健康發(fā)展看，或者從我國證監(jiān)會、財政部等政策和法規(guī)遵守來說，強化公司內(nèi)控、IT內(nèi)控能力并使之相互銜接和融合，建設并完善這一體系都是勢在必行。 本文將先就內(nèi)控制度建立方面的相關理論進行回顧和深入分析，深刻理解內(nèi)部控制的相關概念、內(nèi)容、地位以及內(nèi)部控制體系建立的原則，再以IT內(nèi)控與內(nèi)控管理體系的關系做相關闡述，最后以先聲藥業(yè)薩班斯404 IT內(nèi)控項目為例，通過介紹該集團內(nèi)控制度建設的實例，對應理論，來討論建立高效實用的內(nèi)控