離任審計整改工作方案_第1頁
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文檔簡介

1、離任審計整改工作方案 離任審計整改工作方案根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》(國煙審〔2013〕117 號)、公司《關于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求,為進一步深入推進審計整改工作,規(guī)范生產經營活動,提升基礎管理水平,結合企業(yè)實際,制訂本方案。一、整改內容本次審計整改的內容包括 2010 年、2011 年、2012 年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復查、國家局重點檢查)、工程項目審

2、計(含國家局直接審計和授權審計),外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題,以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。二、整改標準以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關規(guī)定為依據標準,按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質進行分類,各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面,少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅

3、等,一律進行補繳;二是涉及主輔關系方面,無財務部門收集梳理 2010 年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,其他方面的審計問題由審計部門收集梳理,按照發(fā)現(xiàn)問題的性質進行分類,按照問題點逐項分析,提出整改建議,并將問題分解表于 4 月25 日前反饋至各責任部門。2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對,并開展自查整改工作,對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據,以能否經得起外部審計的檢驗為評

4、判標準進行逐項對照,分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等,將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件),經部門負責人簽字確認并對自查結果負責,于 5 月 6 日前報廠審計整改工作領導小組辦公室(同時報送電子材料)。3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況,形成廠部自查整改總報告,經廠領導簽字確認后,于2013 年 5 月 10 日前上報公司審計整改工作

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