1、根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的定義，“內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等”?！翱刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內”，一般包括出現(xiàn)在企業(yè)內各個階層和職能、確保管理層指令得以實施的政策和程序。內部環(huán)境是控制活動的基礎，且控制活動要充分考慮企業(yè)內部環(huán)境的特性，才能保證控制活動的效果和內部控制目標的實現(xiàn)。
　　自從上世紀80年

2、代以來，金融創(chuàng)新的不斷加快和各國金融監(jiān)管趨向于寬松以及對金融機構混業(yè)經(jīng)營的政策上的支持造就了一批金融機構巨無霸，隨之而來的是其自營業(yè)務不斷的未授權交易舞弊案和案發(fā)對整個金融系統(tǒng)產生的巨大負面影響。2011年9月，瑞銀集團投資銀行全球股票集合單元的交易員奎庫·阿多博利(Kweku Adoboli)被發(fā)現(xiàn)進行了導致瑞銀集團損失近20億美元的未授權交易，使得剛從金融危機中有所恢復的瑞銀集團財產和聲譽遭受了巨大的損失。
　　本文以瑞銀集團

3、的未授權交易案為研究對象，通過對瑞銀集團包括治理結構、內部審計、人力資源和補償政策、企業(yè)文化等要素在內的內部環(huán)境、相應的控制活動和二者關系來探討瑞銀集團出現(xiàn)未授權交易案的原因，通過對外部監(jiān)管環(huán)境的變化和相關同類型的金融機構自營業(yè)務未授權交易案件的整理進一步探討2011年美國《多德—弗蘭克法案》提出的分離金融機構自營業(yè)務的可行性和類似案件的共因，并提出針對性的防范建議，希望能對類似事件的探討和解決做出些許貢獻。
　　文章主要分為五個