1、112XXXXXX股份有限公司股份有限公司債權(quán)債務(wù)管理制度債權(quán)債務(wù)管理制度一、目的為保護(hù)公司資產(chǎn)不受損失，維護(hù)公司信譽(yù)，保持良好的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的管理，特制定本規(guī)程。二、適用范圍本規(guī)程適用于XXX公司及控股子公司。三、本規(guī)程債權(quán)債務(wù)具體指以下各項(xiàng)：3.1.債權(quán)3.1.1應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因產(chǎn)品、商品已經(jīng)交付或勞務(wù)已經(jīng)提供而應(yīng)收的款項(xiàng)。3.1.2其他應(yīng)收款：類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的

2、各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。3.1.3預(yù)付賬款：因購(gòu)買貨物或勞務(wù)等而預(yù)先支付供貨單位帳款，從而取得的向其他單位或個(gè)人索取貨物及勞務(wù)補(bǔ)償?shù)囊髾?quán)。3.2債務(wù)3.2.1應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)：是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生材料商品采購(gòu)以及勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)支付的帳款。3.2.2預(yù)收款項(xiàng)；因銷售貨物或提供勞務(wù)等而預(yù)先收取的客戶單位帳款，而未來必須履行該義務(wù)向?qū)Ψ教峁┴浳锘騽趧?wù)。3.2.3其他應(yīng)付款：是公司因正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而應(yīng)付、暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。四、總

3、體管理要求4.1對(duì)于各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)需明確具體的管理部門或管理崗位。4.2債權(quán)債務(wù)原始記錄及會(huì)計(jì)記賬上的要求4.2.1債權(quán)債務(wù)必須以完整和經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)、審批的原始文件和資料作為記錄債權(quán)債務(wù)的依據(jù)，并選出符合規(guī)定的原始文件和資料作為會(huì)計(jì)記賬的原始憑證。4.2.2管理債權(quán)債務(wù)的部門記錄的債權(quán)債務(wù)需與財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)記錄保持一致并能夠相互核對(duì)，有條件的情況下可與財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接。4.3各債權(quán)債務(wù)管理部門需定期（按月或季）與往來單位

4、進(jìn)行核對(duì)發(fā)生差1145.2預(yù)付帳款的管理5.2.1預(yù)付賬款的付款金額不得超過合同總金額的70%，財(cái)務(wù)部門對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)支后還需付款時(shí)，應(yīng)監(jiān)督相關(guān)的合同是否履行完畢，否則不得支付余款。5.2.2預(yù)付賬款必須依合同付出，并按合同約定的時(shí)間內(nèi)清算完畢。5.2.3預(yù)付賬款如有因供貨單位或施工單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法履行合同條款的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款”科目中，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。5.3其他應(yīng)收款的管理5.3.1其他應(yīng)收款

5、由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部門可設(shè)置專（兼職）崗位負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理工作。5.3.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每個(gè)季度終了對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，分清每項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)，采取不同的措施進(jìn)行處理。5.3.2對(duì)于可以資金形式收回的款項(xiàng)應(yīng)向上級(jí)部門匯報(bào)，由上級(jí)部門決定是否進(jìn)行催收和催收的部門（可由營(yíng)銷部與應(yīng)收賬款一起催收）。并且需比照應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬的方法計(jì)提其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備。5.3.3對(duì)于實(shí)際已發(fā)生了權(quán)利和義務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)移或確實(shí)無法收回的款項(xiàng)經(jīng)審批后應(yīng)

6、作出賬務(wù)處理。5.3.4公司職工因公出差、辦理會(huì)議籌備等須借支備用金的，應(yīng)報(bào)所在部門負(fù)責(zé)人審批后辦理借款手續(xù)。借支金額由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況核定。借款人應(yīng)待借款事項(xiàng)處理完畢后立即辦理報(bào)銷手續(xù)，無故未報(bào)銷者或報(bào)賬后結(jié)余金額未歸還者，不得再借款。財(cái)務(wù)部定期根據(jù)清理結(jié)果下達(dá)催款通知書，在催款通知書規(guī)定時(shí)間內(nèi)仍不歸還者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知人事部門，從借款人當(dāng)月工資中扣回。5.4應(yīng)收票據(jù)的管理5.4.2財(cái)務(wù)部門需建立應(yīng)收票據(jù)的登記簿，并于每月底檢

7、查下月到期的應(yīng)收票據(jù)，票據(jù)到期時(shí)提請(qǐng)銀行付款。5.4.2對(duì)沒有收到款項(xiàng)的票據(jù)應(yīng)及時(shí)通知其前手，查明原因（參照《XXX資金管理規(guī)程》，并將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。5.5應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款的管理5.5.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)付往來核算崗每月月底對(duì)全部應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款進(jìn)行清理，對(duì)下月需支付資金的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款安排資金計(jì)劃，以保證公司的良好信譽(yù)。5.5.3在按照業(yè)務(wù)部門提示支付款項(xiàng)前應(yīng)認(rèn)真核對(duì)相關(guān)的付款條件