1、112XXXXXX股份有限公司股份有限公司債權(quán)債務管理制度債權(quán)債務管理制度一、目的為保護公司資產(chǎn)不受損失，維護公司信譽，保持良好的資金運轉(zhuǎn)，加強債權(quán)債務的管理，特制定本規(guī)程。二、適用范圍本規(guī)程適用于XXX公司及控股子公司。三、本規(guī)程債權(quán)債務具體指以下各項：3.1.債權(quán)3.1.1應收賬款、應收票據(jù)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，因產(chǎn)品、商品已經(jīng)交付或勞務已經(jīng)提供而應收的款項。3.1.2其他應收款：類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的

2、各種應收及暫付款項。3.1.3預付賬款：因購買貨物或勞務等而預先支付供貨單位帳款，從而取得的向其他單位或個人索取貨物及勞務補償?shù)囊髾?quán)。3.2債務3.2.1應付帳款、應付票據(jù)：是公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生材料商品采購以及勞務等經(jīng)濟業(yè)務中應支付的帳款。3.2.2預收款項；因銷售貨物或提供勞務等而預先收取的客戶單位帳款，而未來必須履行該義務向?qū)Ψ教峁┴浳锘騽趧铡?.2.3其他應付款：是公司因正常經(jīng)營業(yè)務而應付、暫收其他單位和個人的款項。四、總

3、體管理要求4.1對于各項債權(quán)債務需明確具體的管理部門或管理崗位。4.2債權(quán)債務原始記錄及會計記賬上的要求4.2.1債權(quán)債務必須以完整和經(jīng)過適當授權(quán)、審批的原始文件和資料作為記錄債權(quán)債務的依據(jù)，并選出符合規(guī)定的原始文件和資料作為會計記賬的原始憑證。4.2.2管理債權(quán)債務的部門記錄的債權(quán)債務需與財務部門的會計記錄保持一致并能夠相互核對，有條件的情況下可與財務部門的財務信息系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接。4.3各債權(quán)債務管理部門需定期（按月或季）與往來單位

4、進行核對發(fā)生差1145.2預付帳款的管理5.2.1預付賬款的付款金額不得超過合同總金額的70%，財務部門對于預付款項支后還需付款時，應監(jiān)督相關(guān)的合同是否履行完畢，否則不得支付余款。5.2.2預付賬款必須依合同付出，并按合同約定的時間內(nèi)清算完畢。5.2.3預付賬款如有因供貨單位或施工單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法履行合同條款的，應將原計入預付賬款的金額轉(zhuǎn)入到“其他應收款”科目中，并計提相應的壞賬準備。5.3其他應收款的管理5.3.1其他應收款

5、由財務部門負責管理，財務部門可設(shè)置專（兼職）崗位負責其他應收款的管理工作。5.3.1財務部門應于每個季度終了對其他應收款進行全面清理，分清每項應收款項的性質(zhì)，采取不同的措施進行處理。5.3.2對于可以資金形式收回的款項應向上級部門匯報，由上級部門決定是否進行催收和催收的部門（可由營銷部與應收賬款一起催收）。并且需比照應收賬款計提壞賬的方法計提其他應收款的壞賬準備。5.3.3對于實際已發(fā)生了權(quán)利和義務關(guān)系轉(zhuǎn)移或確實無法收回的款項經(jīng)審批后應

6、作出賬務處理。5.3.4公司職工因公出差、辦理會議籌備等須借支備用金的，應報所在部門負責人審批后辦理借款手續(xù)。借支金額由部門負責人根據(jù)具體情況核定。借款人應待借款事項處理完畢后立即辦理報銷手續(xù)，無故未報銷者或報賬后結(jié)余金額未歸還者，不得再借款。財務部定期根據(jù)清理結(jié)果下達催款通知書，在催款通知書規(guī)定時間內(nèi)仍不歸還者，財務部門有權(quán)通知人事部門，從借款人當月工資中扣回。5.4應收票據(jù)的管理5.4.2財務部門需建立應收票據(jù)的登記簿，并于每月底檢

7、查下月到期的應收票據(jù)，票據(jù)到期時提請銀行付款。5.4.2對沒有收到款項的票據(jù)應及時通知其前手，查明原因（參照《XXX資金管理規(guī)程》，并將應收票據(jù)轉(zhuǎn)入應收賬款進行管理。5.5應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款的管理5.5.1財務部門應付往來核算崗每月月底對全部應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款進行清理，對下月需支付資金的應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款安排資金計劃，以保證公司的良好信譽。5.5.3在按照業(yè)務部門提示支付款項前應認真核對相關(guān)的付款條件