1、貨幣資金的內部控制制度貨幣資金的內部控制制度第一條第一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它具有流動性最大的特點。為管好用好貨幣資金，確保公司資產的安全、有效，特制訂本制度。第二條第二條貨幣資金內部控制制度必須遵循以下原則：1、實行錢賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細賬，但不能經管貨幣資金收支。2、實行重要印鑒與重要票據分權管理原則出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉賬支票，

2、財務經理或由其指定會計人員保管印鑒章，出納員開具支票后，（能限額的應簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。3、保證貨幣資金入賬及時性原則發(fā)生貨幣資金的收支，應當立即入賬，必須日清月結。4、保證貨幣資金入賬的完整性原則公司內任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設置小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金。5、保證貨幣資金的安全性原則收入的現(xiàn)金，必須及時送存銀行，當天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應當存入保險箱，金額較大，必須派

3、人值勤。所有支票也必須存入保險箱。對于庫存現(xiàn)金，出納員應每天盤點，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調節(jié)表，并查找未達賬的原因。6、貨幣資金管理實行“五不準”的原則收款憑證轉交財務部會計進行賬務處理。第四條第四條貨幣資金支出業(yè)務的內部控制1.貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程序。2.公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出?，F(xiàn)金支出范圍嚴格按照國家和公司財務

4、制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉。3.對商品采購款的支出，采購部門應先報采購計劃，簽訂采購合同，按規(guī)定程序審批后，方可到出納員處領款或報銷，出納員對要支付的款項應嚴格審查，確認無誤后，才可支付貨款。4.對費用報銷的支出，嚴格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應對費用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項。5.對于固定資產和低值易耗品的支出，必須按預算管理的要求進行申購審批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能

5、辦理付款。6.對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復印件、董事局的決議。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序審批。7.對于應付賬款的控制，除必須報計劃審批外，在不影響商譽的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉。對于個人借款的控制，嚴格執(zhí)行其他應收款的控制、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴禁挪用和占用公司資金。8.出納員在支付款項時，要求領款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后