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簡介：銷售與收款循環(huán)審計案例銷售與收款循環(huán)審計案例案例案例1審計人員李宏審查某電扇廠2008年應(yīng)收帳款帳戶時，發(fā)現(xiàn)有兩個明細帳戶有異常情況。其中（1）市宏達商場明細帳，2008年12月31日借方余額80000元，本年無發(fā)生額。經(jīng)查，此款是2006年宏達商場向該電扇廠購電扇發(fā)生的貨款。（2）市水泥廠明細帳，1999年12月31日貸方余額75000元，本年無發(fā)生額。經(jīng)查，2007年12月31日仍為貸方余額75000元。討論方案討論方案（1）宏達商場明細帳中可能存在什么問題，并提出相應(yīng)的處理意見。（2）市水泥廠明細帳中可能存在什么問題，如何進一步審查此款的真實性（3）市水泥廠明細帳中如果存在舞弊，如何審查并進行帳項調(diào)整案例案例2注冊會計師王成在審查某企業(yè)的應(yīng)收帳款帳戶時發(fā)現(xiàn)（1）有一筆會計分錄為借應(yīng)收帳款65000貸應(yīng)付工資65000（2）該年12月31日銷售產(chǎn)品3000臺，以應(yīng)收帳款600，000元入帳。經(jīng)查，當日倉庫中沒有這么多產(chǎn)品。（3）12月20日565號轉(zhuǎn)帳憑證的會計分錄為借應(yīng)收帳款A(yù)公司800，000貸產(chǎn)品銷售收入800，000轉(zhuǎn)帳憑證下未付原始單據(jù)。問題問題（1）該企業(yè)可能存在什么問題（2）王成應(yīng)如何審查上述帳項案例案例3審計人員對某企業(yè)的應(yīng)收帳款進行審計，該企業(yè)應(yīng)收帳款帳戶有100戶，除有10戶應(yīng)收帳款每戶超過10萬元以上外，其余90戶都在5萬元左右。審計人員首先對應(yīng)收帳款內(nèi)部控制進行調(diào)查、研究和評價，發(fā)現(xiàn)各控制點均有良好的控制。問題問題1．請確定函證的范圍和對象，并說明理由2．起草一份肯定式詢證函3．假定回函全部收到，但復(fù)函中有六戶提出如下意見（1）無法復(fù)核（2）所欠余額20000元已于當年12月25日支付（3）大體一致（4）經(jīng)查，12月30日第456號發(fā)票（金額為25000元）系目的地交貨，本公司收貨日期是此年1月5日，因此詢證函所稱12月30日欠款之事與事實不符（5）本公司曾于10月份預(yù)付款7500元，足以抵付對帳單所列兩張發(fā)票的金額5000元（6）所購貨物從未收到交貨，本公司收貨日期為12月7日，因此詢證函所稱11月30日欠貴公司賬款之事與事實不符。（5）本公司曾于10月份預(yù)付貨款7500元，足以抵付對賬單中所列兩張發(fā)票的金額5000元。（6）所購貨物從未收到。注冊會計師針對顧客復(fù)函中提出的意見，應(yīng)當采取何種步驟進行處理案例案例81998年11月20日，中國證監(jiān)會宣布了對成都紅光實業(yè)股份有限公司（以下簡稱“紅光實業(yè)”）管理部門、負責該公司上市前審計及盈利預(yù)測審核的蜀都會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估所、證券承銷商、以及相關(guān)的其他信息中介機構(gòu)和有關(guān)執(zhí)業(yè)人員進行的行政處罰決定。以懲罰他們在該公司上市過程中頒布虛假會計信息所犯的錯誤。紅光實業(yè)公司在上市過程中，沒有在其財務(wù)報表中披露真實的財務(wù)信息。在上市前三年中，紅光實業(yè)已實現(xiàn)巨額虧損。如1996年實際虧損金額為1億多元，1997年上半年虧損6500萬元。即使在上市后的1997年，全年實際虧損為2．2億元，而不是其報表上披露的1．9億元。但是，為了能得到上市資格，紅光實業(yè)在股票發(fā)行上市的申報材料中，采取虛構(gòu)產(chǎn)品銷售、虛增產(chǎn)品庫存和違規(guī)賬務(wù)處理等手段，將1996年實際虧損1億多元，虛報為盈利5400萬元。從已揭露的違規(guī)賬務(wù)處理來看，紅光實業(yè)主要采取了虛構(gòu)產(chǎn)品銷售、虛增產(chǎn)品庫存的方法來掩蓋虛盈實虧的真相。對于這種在企業(yè)界已沿用近70年的假賬手法，審計界早已有所防備。遠在1938年，美國的羅賓遜藥材公司就是通過虛構(gòu)銷售收入、虛構(gòu)應(yīng)收賬款以及虛構(gòu)存貨而成為美國證券界轟動一時詐騙案。為此，當美國在1947年創(chuàng)建公認審計準則時，首當其沖的就是必須對應(yīng)收賬款進行詢證，必須對存貨進行盤點。否則的話，就不能對財務(wù)報表發(fā)表無保留意見。因為，這兩種審計程序是揭露虛構(gòu)銷售收入及虛假存貨的最有效的方法。而且，這兩種程序亦成為世界各國審計界最為重視的方法之二。我國的獨立審計準則也將這兩種審計程序列為檢查報表的法定方法。如果會計師事務(wù)所在審核上市公司前3年的財務(wù)報表時，運用了這兩個程序的話，就不可能出現(xiàn)虛構(gòu)銷售收入、存貨以及應(yīng)收賬款的現(xiàn)象。至少，不應(yīng)當出現(xiàn)如此巨額的虛假利潤。由此可見，注冊會計師在審核前3年的財務(wù)報表時，在程序上存在過失，以至于沒有發(fā)現(xiàn)重大差錯，不能給報表使用者提供一個合理保證。對此，注冊會計師是難辭其咎的。其次，在從盈利預(yù)測數(shù)據(jù)與1997年年度報告數(shù)據(jù)的對比中可以發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致盈利預(yù)測與實際完成業(yè)績產(chǎn)生重大差異的主要項目是“主營業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)成本”。原先預(yù)計主營業(yè)務(wù)收入為59326萬元，但實際完成額為27066萬元，實際完成額僅為預(yù)計額的4562％。與此同時，營業(yè)成本卻并未按比例的下降，實際發(fā)生額與預(yù)計額基本持平（實際發(fā)生額為36476萬元，預(yù)計額為39184萬元）。也就是說，收入與預(yù)計數(shù)相比減少了一半多，而成本卻并沒有減少，這樣的話，主營業(yè)務(wù)利潤自然與預(yù)計數(shù)產(chǎn)生很大的差異，進而導(dǎo)致“凈利潤”預(yù)計數(shù)7055萬元與實際完成數(shù)一19840萬元的重大出入。對于近2億元的虧損，“紅光實業(yè)”在事后的解釋是存在兩方面主要原因。其－，行業(yè)內(nèi)的激烈競爭使公司處于非常不利的位置。由于近幾年電視機大幅度降價，作為整機的基礎(chǔ)元器件生產(chǎn)廠也遭受了巨大沖擊，公司主導(dǎo)產(chǎn)品售價大幅下跌，1997年同1996年相比，44CM的黑白顯像管售價下跌51％，彩管玻殼售價下跌33％，跌價損失巨大。其二，公司產(chǎn)品成本卻在加大。公司彩管玻殼屏爐和錐爐于1990年12月底點火投產(chǎn)，原設(shè)計壽命為5年，到1995年12月底滿期，滿期后，公司對爐子進行了“熱修”并獲得成功（所謂“熱修”，就是邊生產(chǎn)，邊檢修；與之對應(yīng)的是“冷修”，即停產(chǎn)檢修），公司由此相信自己有足夠的技術(shù)實力和經(jīng)驗，通過不斷熱修保證爐子維持正常生產(chǎn)狀態(tài)并再安全持續(xù)地運轉(zhuǎn)幾年，故沒有在招股說明書、上市公告書、1997年度中期報告中予以披露。但到了

簡介：企業(yè)內(nèi)部審計（）指審計人員未能通過審計測試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的可能性。答案CA重大差異風險B缺陷風險C檢查風險D責任風險下列關(guān)于物資采購審計模式說法不正確的是（）。答案D小規(guī)模組織適合采用項目管理式審計模式審計報告的編制應(yīng)當以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有（），并體現(xiàn)重要性原則。答案C建設(shè)性為內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在進行內(nèi)部審計提供的具有可操作性的指導(dǎo)意見的是（）。答案B內(nèi)部審計實務(wù)指南內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)組織特點及內(nèi)部控制審計的需要適當應(yīng)用控制自我評估法，一般（）進行一次，以便對內(nèi)部控制進行持續(xù)監(jiān)督。答案B季度）是內(nèi)部審計人員在提交了物資采購審計報告后，針對報告中所涉及的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議所進行的跟蹤審計。答案C物資采購后續(xù)審計內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應(yīng)當擔任控制自我評估的（），并加強對控制自我評估過程的督導(dǎo)。答案C召集人根據(jù)檢查與考核的標準，按內(nèi)部審計人員接受后續(xù)教育學習的時間計算，每（）年為一個周期，時間不得少于80學時。答案B兩年下列不屬于內(nèi)部審計人員選擇的效率性評價標準的是（）。答案B相關(guān)性下列不屬于貨幣資金的選項有（）。答案D存貨公司制小企業(yè)按照當年凈利潤進行的利潤分配順序為（）①彌補以前年度虧損②提取儲備基金③提取法定公積金④提取任意公積金答案D134小企業(yè)收到的其他政府補助，用于補償小企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或虧損的，直接計入（）科目。答案A營業(yè)外收入存貨毀損損失應(yīng)計入的科目是（）。答案C營業(yè)外支出D舞弊的識別對組織經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進行審計時涉及效果性審查和評價時，可以納入（）。答案C專項效果性審計報告B管理審計報告C常規(guī)審計報告D專項審計報告為內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在進行內(nèi)部審計提供的具有可操作性的指導(dǎo)意見的是（）。答案BA內(nèi)部審計具體準則B內(nèi)部審計實務(wù)指南C內(nèi)部審計基本準則D內(nèi)部審計準則審計報告的編制應(yīng)當以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有（），并體現(xiàn)重要性原則。答案CA操作性B謹慎性C建設(shè)性D全面性下列關(guān)于物資采購審計模式說法不正確的是（）。答案DA大、中型規(guī)模的組織適合采用項目管理式審計模式B物資采購審計可以采取項目管理式審計和過程參與式審計兩種模式C小規(guī)模組織適合采用過程參與式審計模式D小規(guī)模組織適合采用項目管理式審計模式（）是內(nèi)部審計人員在提交了物資采購審計報告后，針對報告中所涉及的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議所進行的跟蹤審計。答案CA物資采購前期審計B物資采購過程審計C物資采購后續(xù)審計D采購合同審計下列關(guān)于內(nèi)部審計人員確定樣本量大小說法不正確的是（）。答案CA審計總體的量越大，樣本量越大B可容忍誤差增大，樣本量減少C抽樣風險越大，樣本量越大

簡介：人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。二、在紀委書記的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負責本院業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負責并報告工作。三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督1財務(wù)收支的真實性、合理性和合法性。2資金財產(chǎn)的完整、安全及使用效益。3各項內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況。4基本建設(shè)資金的收入和支出。5對嚴重違反財經(jīng)法紀的行為進行專案審計。6醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交給的其他審計任務(wù)。四、凡需審計項目，被審科室須向?qū)徲嬋藛T及時、完整地提供所需文件、資料，并積極配合工作。五、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定；對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任整改的建議。六、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財務(wù)工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。七、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

簡介：路（路（K2460K4177K2460K4177）改造工程改造工程二標段二標段全過程跟蹤全過程跟蹤審計審計實施方案有限公司有限公司20122012年6月2626日審計目標1、通過對建設(shè)項目全過程跟蹤審計，規(guī)范建設(shè)程序，形成建設(shè)過程監(jiān)督機制，有效控制投資建設(shè)各環(huán)節(jié)，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，維護國家財產(chǎn)利益和投資人的正當權(quán)益。2、通過對建設(shè)項目全過程跟蹤審計，規(guī)范工程建設(shè)成本控制，及時糾正項目建設(shè)中存在的問題，在保證工程品質(zhì)的同時，節(jié)約建設(shè)資金，提高建設(shè)資金的使用效益，確保建設(shè)項目保質(zhì)按期完成。3、通過對建設(shè)項目全過程跟蹤審計，保證建設(shè)資金合理、合法使用，正確評價資金使用效益，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，及時反饋建設(shè)信息，服務(wù)政府科學決策。審計依據(jù)跟蹤審計以國家有關(guān)基本建設(shè)方面的法力法規(guī)及各類規(guī)章制度為審計依據(jù)。1、工程施工合同；2、招投標文件；3、工程施工圖紙及變更；4、現(xiàn)場鑒證；5、國家建設(shè)項目跟蹤審計內(nèi)部操作規(guī)程（修訂）；審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則；江蘇省國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法；會計師事務(wù)所從事基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法；工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程。

簡介：行政事業(yè)單位內(nèi)部審計制度行政事業(yè)單位內(nèi)部審計制度第一條為了加強對本局所屬單位的內(nèi)部審計工作，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國審計法、行政單位會計制度、行政單位財務(wù)規(guī)則和事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條本局審計股（或科、辦等，下同）負責對所屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。第三條本局審計股根據(jù)當年內(nèi)部審計計劃派出審計組，審計組可由機關(guān)專職審計人員和熟悉財務(wù)工作的人員組成，也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員。第四條審計組的主要職責一檢查會計憑證、賬簿、報表、預(yù)決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。二對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。三對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準作出臨時制止決定。四提出改進財務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。第九條內(nèi)部財務(wù)審計的主要程序一實施審計前10日向被審單位送達審計通知書；二）通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料；（三）審計終了，提出審計報告。第十條山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人離任前，必須進行任期經(jīng)濟責任審計。第十一條領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容一財務(wù)、會計制度執(zhí)行情況；對本單位違反財經(jīng)紀律應(yīng)負的責任；二國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應(yīng)負的責任；三重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應(yīng)負的責任；四重大問題反映、報告情況；對本單位財務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應(yīng)負的責任；五個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度情況；六）其他需要審計的事項。

簡介：索引號某控股風險控制部某控股風險控制部編號編號內(nèi)審方字【2013】第000號名稱名稱項目計劃及審計方案項目計劃及審計方案版式版式A/1第頁，共頁編制編制審核審核批準批準生效日期生效日期某投資管理制度審計項目某投資管理制度審計項目審計計劃及實施方案審計計劃及實施方案一、一、項目編號項目編號內(nèi)審方字【2013】第】第001號二、項目名稱某投資管理制度審計項目項目名稱某投資管理制度審計項目三、項目背景項目背景某投資有限公司自2011年在深圳設(shè)立總部以來，經(jīng)營管理方式部分沿襲了從前豪德集團，但隨著新公司的建立，更規(guī)范化、更科學化的管理方式正在形成。集團總部新設(shè)立了多個管理中心，建立了一系列的規(guī)章制度。為促進公司管理規(guī)范化、科學化，為保障公司上市的戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，風險控制部擬對公司總部各中心及部門規(guī)章制度制定情況與執(zhí)行情況進行全面的檢查，分析公司各項制度的完整性和有效性。四、審計對象審計對象集團總部各中心、部門及各項目公司，包括董事長辦公室、總裁辦、人力資源管理中心、財務(wù)管理中心、設(shè)計管理中心、工程及成本管理中心、招標采購管理中心、營銷管理中心、商業(yè)管理中心、商務(wù)拓展中心、戰(zhàn)略規(guī)劃及運營中心、項目拓展部、各項目公司。五、審計目的審計目的檢查、分析集團總部各中心及部門管理制度，評價是否覆蓋其工作范圍；調(diào)查、分析集團總部各中心及部門管理制度是否符合公司戰(zhàn)略、公司文化等實際情況，評價是否合理保證有關(guān)制度能得到有效執(zhí)行；了解集團總部各中心及部門管理制度的執(zhí)行情況，初步評價執(zhí)行的有效性；六、審計范圍和人員分工審計范圍和人員分工業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍戰(zhàn)略規(guī)劃、項目拓展立項、項目規(guī)劃設(shè)計、采購招標、成本管理、營銷管理、項目運營、商業(yè)管理、財務(wù)管理、人力資源管理、行政管理等公司日常經(jīng)營管理的主要方面。組織范圍組織范圍公司總部各中心及部門。審計期間審計期間自公司成立至2013年5月31日。人員分工及時間安排人員分工及時間安排索引號某控股風險控制部某控股風險控制部編號編號內(nèi)審方字【2013】第000號名稱名稱項目計劃及審計方案項目計劃及審計方案版式版式A/1第頁，共頁編制編制審核審核批準批準生效日期生效日期定規(guī)章制度予以明確；12中心（部門）管理制度制定情況，取得哪些成績，還有哪些欠缺；13制度制定過程，是否經(jīng)部門討論，負責人復(fù)核，如何確保制度符合公司情況；14管理制度是否征求過相關(guān)部門及人員的意見；15管理制度是否經(jīng)適當?shù)膶徟?6管理制度是否明文發(fā)布，是否告知相關(guān)部門，是否可以從公司公共渠道獲得；17現(xiàn)階段實際執(zhí)行中是否存在重大差異，存在哪些問題，主要原因是什么；2、獲取部門職責、業(yè)務(wù)流程、管理制度等有關(guān)文件，編制流程制度清單，分析是否存在重大遺漏；3、檢查管理制度的制定、審批、發(fā)流程是否符合公司要求；4、分析部門職責和流程制度是否相符，是否能確保部門的職責實現(xiàn)；分析流程中事前、事中、事后是否均得到控制，是否存在控制缺陷；分析管理制度是否完善，是否與流程配套；5、抽取一項作業(yè)的全部的流程工作表單，進行穿行測試，分析流程的合理性和控制的完整性。6、抽取流程中表單，對關(guān)鍵控制點進行測試，檢查評價其流程制度是否得到有效執(zhí)行。

簡介：ICS0312010A00中國質(zhì)量協(xié)會團體標準T/CAQXXXXX2016質(zhì)量管理小組活動準則CRITERIAFORQUALITYCONTROLCIRCLEACTIVITY（報批稿）201608XX發(fā)布201611XX實施中國質(zhì)量協(xié)會發(fā)布T/CAQXXXXX2016II426對策實施6427效果檢查6428標準化7429總結(jié)和下一步打算7附錄A（資料性附錄）質(zhì)量管理小組活動常用統(tǒng)計方法匯總表9附錄B（資料性附錄）質(zhì)量管理小組活動評審表10參考文獻13

簡介：人員職業(yè)道德規(guī)范與行為準則人員職業(yè)道德規(guī)范與行為準則一、為加強衛(wèi)生系統(tǒng)社會主義精神文明建設(shè)，提高醫(yī)務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)，改善和提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，全心全意為人民服務(wù)，特制定醫(yī)德規(guī)范及實施辦法。二、醫(yī)德，即醫(yī)務(wù)人員的職業(yè)道德，是醫(yī)務(wù)人員應(yīng)具備的思想品質(zhì)，是醫(yī)務(wù)人員與病人、社會以及醫(yī)務(wù)人員之間關(guān)系的總和。醫(yī)德規(guī)范是指導(dǎo)醫(yī)務(wù)人員進行醫(yī)療活動的思想和行為的準則。三、醫(yī)德規(guī)范如下1、救死扶傷，實行社會主義的人道主義。時刻為病人著想，千方百計為病人解除病痛。2、尊重病人的人格與權(quán)利，對待病人，不分民族、性別、職業(yè)、地位、財產(chǎn)狀況，都應(yīng)一視同仁。3、文明服務(wù)，舉止端莊，語言文明，態(tài)度和藹，同情、關(guān)心和體貼病人。4、廉潔奉公。自覺遵紀守法，不以醫(yī)謀私。5、為病人保守醫(yī)密，實行保護性醫(yī)療，不泄露病人隱私與秘密。6、互學互尊，團結(jié)協(xié)作。正確處理同行同事間的關(guān)系。7、嚴謹求實，奮發(fā)進取，鉆研醫(yī)術(shù)，精益求精。不斷更新知識，提高技術(shù)水平。四、為使本規(guī)范切實得到貫徹落實，必須堅持進行醫(yī)德教育，加強醫(yī)德醫(yī)風建設(shè)，認真進行醫(yī)德考核與評價。五、本中心必須把醫(yī)德教育和醫(yī)德醫(yī)風建設(shè)作為目標管理的重要內(nèi)容，作為衡量和評價工作好壞的重要標準。六、醫(yī)德教育應(yīng)以正面教育為主，理論聯(lián)系實際，注重實效，長期堅持不懈。要實行醫(yī)院新成員的上崗前教育，使之形成制度。未經(jīng)上崗前培訓(xùn)不得上崗。七、建立醫(yī)德考核與評價制度，制定醫(yī)德考核標準與考核辦法，定期或者隨時進行考核，并建立醫(yī)德考核檔案。八、醫(yī)德考核與評價方法可分為自我評價、社會評價、科室考核和上級考2監(jiān)督檢查社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)人員公開招聘、競聘上崗、擇優(yōu)聘用、聘用制管理的落實情況。3監(jiān)督檢查社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)受聘人員相應(yīng)崗位的執(zhí)業(yè)資格、任職資格及崗位培訓(xùn)合格證書。4監(jiān)督檢查社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)實施醫(yī)師定期考核及護士崗位再注冊管理情況。5監(jiān)督檢查社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)受聘人員獲取工資報酬、津貼和享有國家規(guī)定福利待遇的執(zhí)行情況。6每年第一季度核查上年度社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)依據(jù)考核結(jié)果落實人員崗位調(diào)整及解聘、辭聘情況。人才培訓(xùn)管理制度人才培訓(xùn)管理制度1監(jiān)督檢查社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)人才培養(yǎng)規(guī)劃、年度計劃及組織實施情況。2監(jiān)督檢查社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)完成人員繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)情況，及建立繼續(xù)教育檔案和獲得的學分登記情況。3監(jiān)督檢查社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)每年度安排衛(wèi)生技術(shù)人員到上級醫(yī)院和預(yù)防保健機構(gòu)進修學習，參加學術(shù)活動的計劃及落實情況。4監(jiān)督檢查社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)專業(yè)技術(shù)人員參加中醫(yī)藥知識與技能培訓(xùn)情況。5監(jiān)督檢查社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)本科及大中專畢業(yè)生參加規(guī)范化培訓(xùn)落實情況。管理制度管理制度1在地方政府和衛(wèi)生行政部門領(lǐng)導(dǎo)下，為社區(qū)家庭和居民提供公共衛(wèi)生和基本醫(yī)療服務(wù)，認真落實各項衛(wèi)生工作指標。2接受衛(wèi)生行政部門的監(jiān)督管理及各專業(yè)防治、保健機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。3每年第四季度完成本年度工作總結(jié)及制定下一年度工作計劃，并報上級衛(wèi)生行政部門。4建立和完善規(guī)章制度，每年至少檢查一次執(zhí)行情況，并提出可持續(xù)改進措施。

簡介：學校學校審計應(yīng)審計應(yīng)注意的事注意的事項一、高等學校財務(wù)管理制度進行審計的主要內(nèi)容（一）財務(wù)管理體制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定；（二）是否按規(guī)定設(shè)置財務(wù)機構(gòu)并配備合格的財會人員，學校一級財務(wù)機構(gòu)是否對全校各項財務(wù)工作實行統(tǒng)一管理；（三）會計核算是否符合會計法規(guī)和制度的規(guī)定；（四）財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效。二、高等學校預(yù)算管理情況進行審計的主要內(nèi)容（一）預(yù)算編制的原則、方法及編制和審批的程序是否符合國家、上級主管部門和學校的規(guī)定，各項收入和支出是否全部納入預(yù)算管理，有無赤字預(yù)算；（二）各項收入和支出是否按預(yù)算執(zhí)行，是否真實、合法，會計核算是否合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行過程中的內(nèi)部控制制度是否健全、有效；（三）預(yù)算調(diào)整有無確實的原因和明確的調(diào)整項目、數(shù)額和說明，是否按規(guī)定的程序辦理并經(jīng)批準后執(zhí)行；（四）學校為保證預(yù)算的完成采取了哪些措施，這些措施是否合法、有效；（五）收入預(yù)算和支出預(yù)算最終實際執(zhí)行結(jié)果如何，如與計劃差異較大，應(yīng)當分析其原因是否合理。三、高等學校財務(wù)收入進行審計的主要內(nèi)容（一）各項收入，包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入是否統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，是否及時足額到位，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設(shè)置帳外帳、“小金庫”等問題；（二）收費的項目、標準和范圍是否合法并報經(jīng)有關(guān)部門批準，會計處理是否合法、合規(guī)，有無擅自增加收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費、亂集資問題；（三）在事業(yè)收入中，是否按照國家規(guī)定將應(yīng)當上繳的資金及時足額上繳。四、高等學校財務(wù)支出進行審計的主要內(nèi)容法、合規(guī)；（六）對外投資是否按規(guī)定報上級主管部門和有關(guān)管理部門批準或備案，以實物或無形資產(chǎn)對外投資是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，收益處理是否合法、合規(guī)。八、高等學校負債進行審計的主要內(nèi)容（一）對各項負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等，是否按照不同性質(zhì)分別管理，管理是否合法、合規(guī)；（二）對各項負債是否及時清理，按照規(guī)定辦理結(jié)算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還或上繳應(yīng)繳款項。九、高等學校財務(wù)決算進行審計的主要內(nèi)容（一）年度決算和財務(wù)報告編報的原則、方法、程序和時限是否符合財務(wù)制度的規(guī)定和上級主管部門的要求；（二）年度決算和財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表的內(nèi)容是否完整，填列的數(shù)字是否真實，有無隱瞞、遺漏或弄虛作假等情況；（三）年度決算和財務(wù)報告所列各項收入和支出是否合法、合規(guī)，有無違記違規(guī)問題；（四）財務(wù)情況說明書是否真實準確地反映了學校年度財務(wù)狀況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項是否真實有據(jù)；（五）財務(wù)分析的各項指標，包括經(jīng)費自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率等是否真實、準確；九、學校領(lǐng)導(dǎo)認為需要審計的其它事項。財務(wù)審計內(nèi)容1實行預(yù)算管理的事業(yè)單位主要審計內(nèi)容1財務(wù)收入來源的合法性、入賬的完整性；2財務(wù)支出范圍的合法性、合規(guī)性、合理性；3資產(chǎn)的安全性等。2基本建設(shè)項目的財務(wù)收支審計的主要內(nèi)容1項目撥款是否按規(guī)定人賬；2資金使用是否符合規(guī)定的用途；3資金是否安全等。3實行企業(yè)管理的單位財務(wù)收支審計的主要

簡介：專項審計報告專項審計報告廈門所專審字200第號廈門有限公司我們接受委托，審計了后附的廈門有限公司（以下簡稱貴公司）提供的高新技術(shù)企業(yè)的研究開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表及其附注。一、管理層的責任按照高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制研究開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表及其附注是貴公司管理層的責任。這種責任包括對提供的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負責。二、注冊會計師的責任我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準則、高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定和要求進行的。我們的責任是在履行必要的審驗程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。三、審計意見我們認為，貴公司所提供的高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）廈門廈門會計師事務(wù)所有限公司會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師中國注冊會計師中國廈門中國廈門中國注冊會計師中國注冊會計師（副主任會計師）（副主任會計師）年月日

簡介：紅峰水庫【函】002進場交底2017年3月6日（簽收及回饋）業(yè)主PMC項目管理單位監(jiān)理承包人遵義市匯川區(qū)紅峰水庫工程遵義市匯川區(qū)紅峰水庫工程跟蹤審計跟蹤審計實施方案實施方案貴州魯班工程造價咨詢有限貴州魯班工程造價咨詢有限XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司公司二〇一七年三月二二〇一七年三月二XXXXXXXXXXXX年XXXX月XXXX日貴州魯班工程造價咨詢有限公司孟澤舟13985235215085128918438遵義高橋水榭花都四樓（三閣公園對面）1目錄第一章、跟蹤審計依據(jù)??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????1第一章、跟蹤審計依據(jù)??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????1一、相關(guān)法律、法規(guī)??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????1第二章、跟蹤審計的宗旨及程序??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2一、跟蹤審計的宗旨??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2二、跟蹤審計的流程??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2第三章、跟蹤審計工作內(nèi)容??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????5一、現(xiàn)場跟蹤的準備階段??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????5二、施工合同審核與管理??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????6三、設(shè)計變更的審核與管理??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????7四、洽商簽證的審核與管理??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????8五、工程量簽證的審核與管理????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????10六、材料價格簽證的審核與管理????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????11七、綜合單價簽證的審核與管理????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????12八、隱蔽工程審核與管理????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????13九、進度款的審核與管理????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????13十、索賠費用的審核與管理????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????14十一、主要隱蔽工程驗收管理????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????17第四章、跟蹤審計操作要點????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????17第五章、跟蹤審計重點及難點分析????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????19一、審計重點分析????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????19二、審計難點及應(yīng)對措施????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????21第六章、跟蹤審計機構(gòu)配備情況????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????22一、項目審計組人員配備????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????22二、項目辦公設(shè)備配備????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????23第七章、合理化的建議????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????24第八章、跟蹤審計檔案管理????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????24

簡介：審計檢查組進點發(fā)言審計檢查組進點發(fā)言各位領(lǐng)導(dǎo)及同志非常高興到NX公司來，來之前，我還在網(wǎng)上做了功課，寧夏是背靠賀蘭山，面朝黃河等等。特別高興有機會與NX公司交流，也很榮幸跟各位領(lǐng)導(dǎo)學習。按照工作安排，我們是第六組共15人，74723日對NX公司檢查，檢查內(nèi)容是2011年1月1日到目前的情況，主要是三個方面；預(yù)算執(zhí)行、資金和會計基礎(chǔ)工作。借此機會，談4個方面的意見一是檢查的意義，他們也寫了稿子，我就不照著念了，主要還是交流和學習。二是溝通一下工作安排。5557本部58518分兩組檢查，一組本部，一組檢查XX單位和YY單位519523整理和溝通三是希望NX公司做好配合工作。這項任務(wù)離不開NX公司的支持和配合，提四點要求，一是及時提供資料，第一時間提供，二是進一步加強聯(lián)系和溝通，固定12名聯(lián)系人，三是必要的辦公條件，內(nèi)網(wǎng)；提供一個會議室，晚上寫材料用。四是對檢查組提幾點要求一是密切協(xié)作，完成工作；二是換位思考，多角度掌握情況，三是恪盡職守，嚴守紀律，特別是保守秘密；四是虛心學習，善于提煉和學習。我要講的就這么多。最后，希望在NX公司的配合下，完成此次任務(wù)。迎審單位領(lǐng)導(dǎo)表態(tài)發(fā)言迎審單位領(lǐng)導(dǎo)表態(tài)發(fā)言對各部門人員提幾點要求1、業(yè)務(wù)部門要做好配合工作，派出業(yè)務(wù)最全面的人去溝通和解釋。2、XX部要做做好全面協(xié)調(diào)工作，做好服務(wù)工作。3、希望借此機會，深化兄弟單位的友誼，順利完成任務(wù)。

簡介：新企業(yè)所得稅法與會計準則的差異分析以收入、費用為例南陽理工學院本科畢業(yè)設(shè)計（論文）計（論文）新企業(yè)所得稅法與會計準則的差異分析新企業(yè)所得稅法與會計準則的差異分析以收入、費用為例THEANALYSISOFDIFFERENCESBETWEENTHENEWENTERPRISEINCOMETAXLAWANDACCOUNTINGSTANDARDSTAKINGTHEINCOMEANDCOSTFOREXAMPLE學院（系）商學系專業(yè)財務(wù)管理學生姓名、學號、指導(dǎo)教師（職稱）、（講師）評閱教師、（講師）完成日期、年4月南陽理工學院NANYANGINSTITUTEOFTECHNOLOGY新企業(yè)所得稅法與會計準則的差異分析以收入、費用為例THEANALYSISOFDIFFERENCESBETWEENTHENEWENTERPRISEINCOMETAXLAWANDACCOUNTINGSTANDARDSTAKINGTHEINCOMEANDCOSTFOREXAMPLEFINANCIALMANAGEMENTMAJORABSTRACTWITHTHEDEVELOPMENTOFMARKETECONOMY,THEACCOUNTINGSTANDARDSANDTHETAXSYSTEMINOURCOUNTRYAREBECOMINGMOREANDMOREREASONABLEANDNORMALINORDERTOPROPERLYREFLECTTHETAXANDACCOUNTINGSTANDARDSANDOBJECTIVES,ADAPTINGTOTHENEWCHANGINGSITUATIONOFTHESOCIALISTMARKETECONOMY,OURCOUNTRYISSUEDTHENEWACCOUNTINGSTANDARDSINFEBRUARY2006ANDENACTEDANEWENTERPRISEINCOMETAXLAWINMARCH2007THENEWENTERPRISEINCOMETAXLAWANDACCOUNTINGSTANDARDSARETHELEGALDOCUMENTSFORSTANDARDIZINGTHECOOPERATOR’SASSETS,LIABILITIES,INCOMEANDTHECONFIRMATIONANDMEASUREMENTOFTHECOSTELEMENTSHOWEVER,THEDIFFERENTSTARTINGPOINTSOFTAXLAWANDACCOUNTINGLEADTOTHETWODISTINCTCONFIRMINGANDMEASURINGSTANDARDS,WHICHHASCAUSEALOTOFFINANCIALANDACCOUNTINGADJUSTMENTSINTHISPAPER,WEFIRSTINTRODUCETHEFUNDAMENTALREASONSFORTHEDIFFERENCESBETWEENACCOUNTINGSTANDARDSANDTHEINCOMETAXLAWS,TAKETHEINCOMEANDCOSTFOREXAMPLE,ANDTHENGIVEADETAILEDANALYSISFROMMANYASPECTSTHUSWECANFATHERLYINQUIREINTOHOWTOBALANCETHEDIFFERENCEBETWEENTHEACCOUNTINGSTANDARDSANDINCOMETAXLAWKEYWORDSACCOUNTINGSTANDARDSINCOMETAXLAWCOORDINATIONOFDIFFERENCE

簡介：川大審計學1204118春在線作業(yè)11、B2、C3、D4、A5、C一、單選題共20題，40分1、我國“審計”一詞產(chǎn)生于（）朝。A唐B宋C明D周正確答案是B2、函證法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得審計證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（）的查證。A無形資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C往來款項D待攤費用正確答案是C3、審計人員在進行財務(wù)收支審計時，如果采用逆查法，一般是從（）開始審查。A會計資料B會計賬簿C會計憑證D會計報表正確答案是D4、審計的本質(zhì)屬性是（）。A獨立性B客觀性C相關(guān)性D公正性正確答案是A5、建立和健全內(nèi)部控制制度，是（）的責任。A上級主管部門B被審單位會計師C被審單位管理當局D審計人員正確答案是C6、審計工作底稿的基本結(jié)構(gòu)不包括（）。A未審情況B審計過程記錄C審計工作底稿名稱B目的C客體D主體正確答案是D13、對負債類項目進行審計的主要目的是防止企業(yè)（）。A高估負債B低估負債C高估資產(chǎn)D低估資產(chǎn)正確答案是B14、不屬于審計準備階段的內(nèi)容是（）。A明確審計任務(wù)B正確處理期后事項C確定審計重點D編制審計計劃正確答案是B15、是民間審計組織與被審單位就審計項目所簽定的正式文件。A審計通知書B審計報告C審計建議書D審計業(yè)務(wù)約定書正確答案是D16、會計師事務(wù)所與和委托單位之間具有法律效力的合約是（）。A審計意見書B管理建議書C審計工作底稿D審計業(yè)務(wù)約定書正確答案是D17、國家審計依據(jù)的是（）。A獨立審計準則B獨立審計實務(wù)公告C政府審計準則D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南正確答案是C18、我國獨立審計準則制定的依據(jù)是（）。A審計法B注冊會計師法C會計法

簡介：川大審計學1204118春在線作業(yè)21、A2、A3、A4、A5、B一、單選題共20題，40分1、注冊會計師檢查核對開具發(fā)票日期與登記入賬日期是否一致，其主要目的是為了進行（）測試。A截止B真實性C完整性D機械準確性正確答案是A2、（）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A記錄日記賬和記錄總賬B采購員和購銷科長C保管員和車間主任D經(jīng)理和董事長正確答案是A3、下列證據(jù)中，證明力最強的是（）。A應(yīng)收賬款函證回函B銀行對賬單C銷貨發(fā)票D材料出庫單正確答案是A4、審計的本質(zhì)屬性是（）。A獨立性B客觀性C相關(guān)性D公正性正確答案是A5、審計的（）是保證有效行使審計權(quán)利的必要條件。A獨立性B權(quán)威性C客觀性D及時性正確答案是B6、我國獨立審計準則制定的依據(jù)是（）。A審計法B注冊會計師法C會計法13、審計人員獲取的被審計單位有關(guān)人員的口頭答復(fù)所形成的書面記錄屬于審計證據(jù)中的（）。A書面證據(jù)B口頭證據(jù)C環(huán)境證據(jù)D實物證據(jù)正確答案是B14、會計師事務(wù)所與和委托單位之間具有法律效力的合約是（）。A審計意見書B管理建議書C審計工作底稿D審計業(yè)務(wù)約定書正確答案是D15、注冊會計師在出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告時，應(yīng)在意見段前增加說明段，明確說明理由，并在可能情況下，指出其（）。A對會計報表反映的影響程度B對會計報表審計的影響C對審計意見的影響D對被審計單位財務(wù)狀況的影響程度正確答案是A16、在驗證貨幣資金投入時，最主要的驗資依據(jù)來自于（）。A被審驗單位的管理當局B被審驗單位的投資者C被審驗單位的會計資料D被審驗單位的開戶銀行正確答案是D17、檢查開具發(fā)票日期、記賬日期、發(fā)貨日期（）是主營業(yè)務(wù)收入截止測試的關(guān)鍵。A是否在同一恰當?shù)臅嬈陂gB是否臨近C是否在同一天D相距是否不超過30天正確答案是A18、設(shè)立驗資的主要目的是驗證單位的（）是否復(fù)核法律、法規(guī)的要求以及各投資者是否按合同、協(xié)議、章程規(guī)定的出資期限、出資方式和出資比例繳足資本。A實收資本B資本公積C股本D注冊資本