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簡介：項目工程建設(shè)審批合規(guī)性審核程序表被審計單位編制日期索引號D1報表截止日復(fù)核日期項目合規(guī)性審核程序表審計程序適用情況索引號執(zhí)行人項目審批程序1．取得項目立項及立項批復(fù)文件2．取得項目可行性研究報告、可研報告評審及可研批復(fù)文件3．取得項目初步設(shè)計、初步設(shè)計評審及初步設(shè)計批復(fù)文件4．取得項目概算調(diào)整及調(diào)整批復(fù)文件5．取得項目各年度基本建設(shè)計劃文件6．取得環(huán)境影響評估報告及審批文件7．取得其他相關(guān)審批文件項目建設(shè)審批程序1取得項目建設(shè)用地規(guī)劃許可證2取得項目建設(shè)工程規(guī)劃許可證3取得項目建筑工程施工許可證4取得項目質(zhì)量監(jiān)督證5取得項目竣工驗(yàn)收備案證書項目工程建設(shè)管理合規(guī)性審核程序表被審計單位編制日期201069索引號D2報表截止日復(fù)核日期201069項目建設(shè)管理合規(guī)性審核程序表審計程序適用情況索引號執(zhí)行人③調(diào)閱業(yè)主對參加建設(shè)項目主體工程的勘察、設(shè)計、安裝、施工、和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料供應(yīng)等投標(biāo)單位的資質(zhì)審查資料，檢查資質(zhì)審查記錄的完整性、審查程序的符合性、審查內(nèi)容的真實(shí)性。（2）審閱招標(biāo)審批文件，檢查對建設(shè)項目主體工程的設(shè)計、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料采購等招標(biāo)工作，在招標(biāo)前是否按項目隸屬關(guān)系將招標(biāo)方案報各行業(yè)主管部門或省級地方發(fā)改委審核備案。（3）審閱招標(biāo)公告，檢查招標(biāo)程序，調(diào)查參加招標(biāo)的單位，檢查招標(biāo)是否受到地區(qū)、部門、行業(yè)的限制；有無建設(shè)單位在招標(biāo)和評標(biāo)過程中，串通某一投標(biāo)單位排斥其它投標(biāo)單位的問題；有無依賴行業(yè)特權(quán)壟斷市場和肢解發(fā)包單位工程和以任何方式要求承包單位購買其指定廠家生產(chǎn)的材料、設(shè)備以及要求施工單位以帶資承包作為招標(biāo)投標(biāo)條件。2．標(biāo)底取得標(biāo)底，執(zhí)行以下測試程序（1）對照國家和地方建設(shè)主管招標(biāo)文件中規(guī)定的技術(shù)規(guī)格，檢查標(biāo)底編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程的要求，有無針對某一潛在投標(biāo)單位或排斥某一潛在投標(biāo)單位的內(nèi)容。（2）審閱批準(zhǔn)的初步設(shè)計及概算，結(jié)合市場供求狀況，對照國家有關(guān)規(guī)定，檢查建設(shè)單位標(biāo)底確定的內(nèi)容、價格、工期是否合規(guī)，有無擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問題。（3）查閱保密制度，詢問有關(guān)人員，檢查標(biāo)底的保密制度是否健全有效。3開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)取得評標(biāo)報告、標(biāo)書、開標(biāo)記錄、評委會評標(biāo)意見、中標(biāo)結(jié)果通知書等開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)全套資料，執(zhí)行以下測試（1）檢查建設(shè)項目程序是否合規(guī)①開標(biāo)是否由建設(shè)單位主持，并邀請投資方、投標(biāo)單位、政府主管部門和其他有關(guān)單位代表參加；②是否組建評標(biāo)委員會，評標(biāo)委員會成員的資格、人數(shù)、工作程序是否符合要求；③中標(biāo)單位的確定是否從評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)確定；④是否將全部評標(biāo)結(jié)果（包括評標(biāo)的方式與方法等），按項目隸屬關(guān)系，報各行業(yè)主管部門和省級發(fā)改委）備案；⑤建設(shè)單位與中標(biāo)單位是否在規(guī)定的期限簽訂書面合同。特大型項目的評標(biāo)和定標(biāo)，是否報國務(wù)院批準(zhǔn)。（2）取得中標(biāo)單位資質(zhì)證明材料，檢查①是否具有招標(biāo)文件要求的資質(zhì)證書，并為獨(dú)立的法人實(shí)體；②是否承擔(dān)過類似建設(shè)項目的相關(guān)工作，并有良好的工作業(yè)績和履約記錄；③投標(biāo)時財務(wù)狀況是否良好；④在投標(biāo)前的三年內(nèi)沒有與騙取合同有關(guān)以及其它經(jīng)濟(jì)方面的嚴(yán)重違法行為；⑤在投標(biāo)前的幾年內(nèi)有無較好的安全記錄，投標(biāo)當(dāng)年內(nèi)沒有發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故。（3）取得投標(biāo)保證金的收取和退回憑證，檢查投標(biāo)保證金的財務(wù)處理是否合規(guī)。（4）對照國家有權(quán)部門批準(zhǔn)的概預(yù)算，檢查合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價格是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)；超出規(guī)定范圍的，是否在中標(biāo)合同簽訂前，報原初步設(shè)計及概算審批部門審查同意。（5）取得公證資料，檢查招標(biāo)數(shù)額較大或采取國際招標(biāo)的建設(shè)項目，在開標(biāo)和合同簽訂時，是否請公證部門參加。建安工程承發(fā)包1．取得有關(guān)工程合同管理制度,通過詢問、觀察等方式查明

簡介：1存貨表1企業(yè)會計準(zhǔn)則第企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號存貨的差異比較存貨的差異比較項目項目中國企業(yè)會計準(zhǔn)則中國企業(yè)會計準(zhǔn)則美國財務(wù)會計準(zhǔn)則美國財務(wù)會計準(zhǔn)則存貨成本確認(rèn)方法發(fā)出存貨的實(shí)際成本應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定不允許采用后進(jìn)先出法還允許采用后進(jìn)先出法存貨跌價轉(zhuǎn)回以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益禁止轉(zhuǎn)回已計提的存貨跌價準(zhǔn)備期末存貨計量資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定存貨的可變現(xiàn)凈值。存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量對于貴金屬類存貨，即使存貨的可變現(xiàn)凈值大于存貨成本，也可采用可變現(xiàn)凈值計量存貨的價值42長期股權(quán)投資表2企業(yè)會計準(zhǔn)則第企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號長期股權(quán)投資的差異比較長期股權(quán)投資的差異比較項目項目中國企業(yè)會計準(zhǔn)則中國企業(yè)會計準(zhǔn)則美國財務(wù)會計準(zhǔn)則美國財務(wù)會計準(zhǔn)則少數(shù)股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益在股東權(quán)益/凈資產(chǎn)中列示少數(shù)股東權(quán)益不在股東權(quán)益/凈資產(chǎn)中列示，而是介于負(fù)債和股東權(quán)益/凈資產(chǎn)之間同一控制下的企業(yè)合并在同一控制下的企業(yè)合并中，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本不區(qū)分同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的合并合營方的合并財務(wù)報表投資企業(yè)對控制的子企業(yè)采用成本法核算。投資企業(yè)對被投資單位（聯(lián)營或合營）具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算通常使用權(quán)益法核算。但建筑、石油/天然氣行業(yè)可除外。不過，在購入和擁有投資是專門為了在近期賣出時，則應(yīng)當(dāng)按照成本法核算43固定資產(chǎn)表3企業(yè)會計準(zhǔn)則第企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號固定資產(chǎn)的差異比較固定資產(chǎn)的差異比較項目項目中國企業(yè)會計準(zhǔn)則中國企業(yè)會計準(zhǔn)則美國財務(wù)會計準(zhǔn)則美國財務(wù)會計準(zhǔn)則折舊方法改變會計估計的變更，采用未來適用法處理（即不調(diào)整以前年度報表）會計政策的變更，采用追溯調(diào)整法（即調(diào)整以前年度報表）折舊方法年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法還允許加速折舊法即將處置的固定資產(chǎn)即將處置尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，繼續(xù)計提相應(yīng)折舊即將處置尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，停止計提折舊，并以攤余成本與公允價值（減去相關(guān)處置成3資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。但應(yīng)在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核資產(chǎn)減值通常不允許轉(zhuǎn)回。如果消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備使用成本模式，在其影響因素已經(jīng)消失時，可以轉(zhuǎn)回原已計提的跌價準(zhǔn)備金使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的計量為公允價值和賬面價值差額確定減值。通常不允許轉(zhuǎn)回商譽(yù)減值先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組的賬面價值與可收回金額比較。再比較包含商譽(yù)的資產(chǎn)組的賬面價值低于可收回金額的部分，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。可收回金額資產(chǎn)組的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與其預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者分兩步若包含商譽(yù)的同一報告單元的公允價值大于其賬面價值，則不需做減值；反之，再比較商譽(yù)的內(nèi)在公允價值與賬面價值，二者差異計入當(dāng)期減值損失45非貨幣性資產(chǎn)交換表5企業(yè)會計準(zhǔn)則第企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號非貨幣性資產(chǎn)交換的差異比較非貨幣性資產(chǎn)交換的差異比較項目項目中國企業(yè)會計準(zhǔn)則中國企業(yè)會計準(zhǔn)則美國財務(wù)會計準(zhǔn)則美國財務(wù)會計準(zhǔn)則交易區(qū)分取消了同類非貨幣性交易與不同類非貨幣性交易的分類，不對非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行劃分將非貨幣性交易區(qū)分為同類非貨幣性交易與不同類非貨幣性交易。認(rèn)為在商品或勞務(wù)用于交換具有類似性質(zhì)和相等價值的商品或勞務(wù)時，不符合商業(yè)交易實(shí)質(zhì)，不應(yīng)確認(rèn)交易的利得或損失公允價值計量該項交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，并且換入或換出的公允價值能夠可靠計量的，以公允價值計量。與賬面價值的差額計入當(dāng)期損益；不滿足條件的按換出資產(chǎn)的賬面價值計量所有的資產(chǎn)交換交易均應(yīng)以公允價值計量除非該項交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，此時以所放棄資產(chǎn)的賬面金額作為收到資產(chǎn)的成本。如果主體能可靠決定收到資產(chǎn)或放棄資產(chǎn)的公允價值，應(yīng)按所放棄資產(chǎn)的公允價值作為收到資產(chǎn)的成本，除非取得資產(chǎn)的成本更加可靠確認(rèn)損益從換出資產(chǎn)賬面價值計量時，發(fā)生的補(bǔ)價用以增減換入資產(chǎn)的成本。不確認(rèn)收益或損失。以公允價值計量時，確認(rèn)換出資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值之間的差額，直接計入當(dāng)期損益認(rèn)為在商品或勞務(wù)用于交換具有類似性質(zhì)和相等價值的商品或勞務(wù)時，不符合商業(yè)交易實(shí)質(zhì),由于盈利過程沒有完成，不應(yīng)確認(rèn)交易的利得或損失。銷售商品或提供勞務(wù)用于交換不同的商品或勞務(wù)時，即非同類資產(chǎn)的交換，差額計入損益46雇員薪酬、福利、獎勵（職工薪酬、企業(yè)年金基金、股份支付）表6企業(yè)會計準(zhǔn)則第企業(yè)會計準(zhǔn)則第9/10/119/10/11號雇員薪酬、福利、獎勵差異的比較雇員薪酬、福利、獎勵差異的比較項目項目中國企業(yè)會計準(zhǔn)則中國企業(yè)會計準(zhǔn)則美國財務(wù)會計準(zhǔn)則美國財務(wù)會計準(zhǔn)則解除勞動關(guān)系企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，在滿足以下條件時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)給予職工補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債，同時計入當(dāng)期損益（一）企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施（二）企業(yè)不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計劃或裁分為三類特定的一次性解雇福利，公司與員工溝通合同終止時確認(rèn)負(fù)債和損益。契約性解雇福利，預(yù)計員工服務(wù)期內(nèi)（EMPLOYEESWILLBEENTITLED）并可合理估計時確認(rèn)負(fù)債和損益員工自愿解雇福利，員工接受勞動關(guān)系終止時確認(rèn)

簡介：目錄目錄1收入確認(rèn)2銷售商品、零部件、配件等的收入確認(rèn)32存貨（試行版）72存貨（試行版）113所得稅會計154A資本化資產(chǎn)和折舊264B長期資產(chǎn)減值的會計處理304C已減值資產(chǎn)的處置415應(yīng)收帳款（壞帳準(zhǔn)備）496養(yǎng)老金核算527租賃會計核算598海外經(jīng)營和貨幣折算619衍生工具和套期活動6510．缺勤補(bǔ)償7011或有損失和產(chǎn)品擔(dān)保7212合并和權(quán)益法會計核算7713中期財務(wù)報表（包括季度財務(wù)報表）8114政府補(bǔ)助8315金融工具的公允價值8416內(nèi)部使用軟件的開發(fā)費(fèi)用8617股東權(quán)益8818研究開發(fā)費(fèi)用9019重組（退出或處置活動）9220企業(yè)的發(fā)展階段96USGAAPTRANSLATION3有些情況下，商品的法定所有權(quán)須在所有的貨款都已支付后方能轉(zhuǎn)移給買方。但有時為了保障賣方對于商品的利益，交易雙方會在合同中約定賣方可在買方全部付清貨款之前確認(rèn)銷售收入。在這種情況下，賣方保留所有權(quán)的時間應(yīng)該是能夠保障其利益的最短期限。12會計核算方法和披露的要求公認(rèn)會計準(zhǔn)則一般不要求特別披露通常情況下的收入確認(rèn),附帶退貨權(quán)的收入確認(rèn)，另行收費(fèi)的有償保修和維護(hù)收入的確認(rèn)。但是對于某些特殊類型的交易或特定行業(yè)的收入確認(rèn)則可能要求予以披露。另外，當(dāng)已確認(rèn)的銷售收入附帶有退貨權(quán)或另簽署了產(chǎn)品擔(dān)?；蚓S修服務(wù)合同時，往往可能會有或有費(fèi)用發(fā)生。在這種情況下，須對或有費(fèi)用、風(fēng)險和不確定性予以披露。企業(yè)應(yīng)披露其含有多次產(chǎn)品交付的收入確認(rèn)會計政策，包括對交易性質(zhì)、撤銷、終止和退款等條款的描述。13MAKITA的會計原則應(yīng)當(dāng)在按照銷售協(xié)議或買賣雙方同意的方式將商品發(fā)出或交付給顧客時確認(rèn)收入。銷售商品、零部件、配件等的收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1．有具有說服力的證據(jù)（如銷售協(xié)議、價格清單、發(fā)票等）表明銷售細(xì)節(jié)與顧客達(dá)成的共識一致；2．法定所有權(quán)及所有的相關(guān)風(fēng)險、報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，并且貨物已經(jīng)由賣方發(fā)運(yùn)往買方。開票但未發(fā)貨不應(yīng)確認(rèn)為銷售收入；3．銷售價格已提前告知顧客（如價格表單、產(chǎn)品目錄等）并且買賣雙方已經(jīng)就價格達(dá)成協(xié)議；4．顧客已同意到期支付貨款，基本確保能收到貨款；5．銷售退回的金額可以被合理地估計。131以發(fā)貨為準(zhǔn)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)當(dāng)符合以下條件時，銷售收入應(yīng)當(dāng)在發(fā)貨時即可確認(rèn)1．銷售條款規(guī)定以FOB方式交貨（NOTE1）（MAKITA發(fā)運(yùn)中心或者倉庫）；2．貨款支付義務(wù)從發(fā)票日或者發(fā)運(yùn)日起形成（以確認(rèn)方便為準(zhǔn)），而不是依照顧客收到貨物或發(fā)票的日期形成；3．如果貨物在運(yùn)輸途中發(fā)生毀損、丟失，買方自行承擔(dān)貨物毀損、丟失的后果，賣方不再負(fù)責(zé)。買方應(yīng)該向承運(yùn)方或者保險公司申請損失的賠償或者相應(yīng)的保險金。132在交貨時確認(rèn)銷售收入當(dāng)銷售條款規(guī)定為FOB目的地時（NOTE2）或是不滿足上述1－3條件時，銷售收入應(yīng)在貨物發(fā)運(yùn)時即確認(rèn)。（NOTE1）1311

簡介：稅務(wù)審計報告（200）審字號公司我們接受委托，審計貴公司年月日年月日各地方稅（費(fèi)）繳納情況。我們是依據(jù)政府已頒布的各地方稅（費(fèi)）法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)規(guī)定，對貴公司所提供的會計報表、賬冊、憑證及有關(guān)納稅資料進(jìn)行審計。貴公司對所提供的會計報表、賬冊、憑證及有關(guān)涉稅資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是按照中華人民共和國稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則的要求出具審計報告。一、企業(yè)基本情況成立時間、注冊資本、營業(yè)執(zhí)照地址、現(xiàn)地稅管征局、地稅登記證號、主營業(yè)務(wù)、法人代表、聯(lián)系電話、二、地方稅（費(fèi)）審計1、個人所得稅審計㈠工資薪金㈡紅利㈢2、企業(yè)所得稅審計年度業(yè)務(wù)收入元，賬列會計利潤元。經(jīng)審核，共計應(yīng)調(diào)增（減）應(yīng)納稅所得額元（其中調(diào)增元，調(diào)減元），調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為元，具體調(diào)整項目如下㈠㈡㈢㈣3、營業(yè)稅審計㈠㈡㈢㈣4、房產(chǎn)稅或城市房地產(chǎn)稅審計房產(chǎn)原值、已提折舊、報告期內(nèi)變動情況

簡介：審計人員職務(wù)說明書審計人員職務(wù)說明書崗位名稱崗位名稱審計人員崗位編號所在部門審計部崗位定員直接上級審計部部長職系財會職系直接下級無所轄人員無崗位分析日期本職本職負(fù)責(zé)對公司內(nèi)各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督等工作；負(fù)責(zé)對事業(yè)部和子公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的討論和項目的決策工作職責(zé)與工作任務(wù)職責(zé)與工作任務(wù)職責(zé)表述負(fù)責(zé)對公司內(nèi)各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。工作時間百分比40組織對公司內(nèi)的財務(wù)收支實(shí)施審計；組織對公司經(jīng)營及投資效益情況實(shí)施審計；組織對公司基建、更新改造進(jìn)行審計；組織對經(jīng)濟(jì)合同簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計；職責(zé)一工作任務(wù)組織對公司熱、難點(diǎn)問題進(jìn)行作審計；職責(zé)表述負(fù)責(zé)對事業(yè)部和子公司進(jìn)行經(jīng)營情況審計。工作時間百分比40組織對事業(yè)部、子公司的投資、經(jīng)營狀況進(jìn)行審計；組織對事業(yè)部、子公司經(jīng)理離任、任期終結(jié)及年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；職責(zé)二工作任務(wù)對事業(yè)部、子公司重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計。職責(zé)表述公司內(nèi)控制度審計評價及經(jīng)濟(jì)活動討論工作。工作時間百分比15對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計評價；職責(zé)三工作任務(wù)參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的討論和項目的決策工作；職責(zé)四完成部長交辦的其他任務(wù)工作時間百分比5工作協(xié)作關(guān)系工作協(xié)作關(guān)系內(nèi)部協(xié)調(diào)關(guān)系內(nèi)部協(xié)調(diào)關(guān)系公司所有部門、下屬事業(yè)部、子公司外部協(xié)調(diào)關(guān)系外部協(xié)調(diào)關(guān)系會計事務(wù)所、審計事務(wù)所、有關(guān)政府部門任職資格任職資格教育水平教育水平本科以上學(xué)歷專業(yè)專業(yè)財務(wù)會計、經(jīng)濟(jì)管理及相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)歷培訓(xùn)經(jīng)歷財務(wù)會計、經(jīng)濟(jì)審計等培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)經(jīng)驗(yàn)2年以上工作經(jīng)驗(yàn)知識知識掌握財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)管理等知識技能技巧技能技巧熟練使用辦公軟件、較強(qiáng)的寫作能力、判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、執(zhí)行能力其它其它使用工具設(shè)備使用工具設(shè)備計算機(jī)、一般辦公設(shè)備（電話、傳真機(jī)、打印機(jī)、INTERNET/INTRANET網(wǎng)絡(luò)）等工作環(huán)境工作環(huán)境辦公場所工作時間特征工作時間特征正常工作時間，偶爾加班所需記錄文檔所需記錄文檔審計記錄備注備注

簡介：★審計學(xué)（第四版）BK005D課程前測1、【160608】（單項選擇題）企業(yè)某存貨期初實(shí)際成本為400萬元，期初“存貨跌價準(zhǔn)備”貸方余額為5萬元，本期購入該存貨實(shí)際成本為90萬元，領(lǐng)用300萬元，期末估計該存貨可變現(xiàn)凈值為182萬元，則本期應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備金額為（）萬元。A3B5C8D18【答案】A2、【160609】（單項選擇題）企業(yè)交納的下列稅款，不應(yīng)計入管理費(fèi)用的是（）。A房產(chǎn)稅B車船使用稅C車輛購置稅D印花稅【答案】C3、【160610】（單項選擇題）某企業(yè)賒銷商品一批，商品標(biāo)價為不含稅價10000元，商業(yè)折扣為20，增值稅稅率為17，現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30。該企業(yè)應(yīng)收賬款的入賬價值為（）元。A12000B10000C9360D9500【答案】C4、【160611】（單項選擇題）某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2011年3月5日購入材料一批，共計1000公斤，每公斤單價為100元，增值稅率為17，發(fā)生了運(yùn)雜費(fèi)2000元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗50公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)用500元。該批甲材料的入賬價值為（）元。A100000B102500C102000D101000【答案】B5、【160612】（單項選擇題）下列項目中，不屬于現(xiàn)金管理暫行條例允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算范圍的是（）。A職工工資、津貼B各種勞保、福利費(fèi)用C頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)等獎金D結(jié)算起點(diǎn)以上的支出【答案】D6、【160613】（單項選擇題）“生產(chǎn)成本”賬戶的期末借方余額表示（）。A完工產(chǎn)品成本B期末在產(chǎn)品成本C本期生產(chǎn)費(fèi)用合計13、【161879】（多項選擇題）下列會計處理中體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則的有（）。A計提壞賬準(zhǔn)備B加速折舊法C計提存貨跌價準(zhǔn)備D計提長期借款利息計入在建工程【答案】A,B,C第一章總論14、【160629】（單項選擇題）按照（）的不同，審計可以分為財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計。A審計的主體B審計的目標(biāo)和內(nèi)容C審計的依據(jù)D與被審計單位的關(guān)系【答案】B15、【160642】（單項選擇題）按照（）的不同，審計可以分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計。A審計的主體B審計的目標(biāo)和內(nèi)容C審計的依據(jù)D與被審計單位的關(guān)系【答案】A16、【160644】（單項選擇題）按照（）的不同，審計可以分為內(nèi)部審計、外部審計。A審計的主體B審計的目標(biāo)和內(nèi)容C審計的依據(jù)D與被審計單位的關(guān)系【答案】D17、【160646】（單項選擇題）在審計監(jiān)督體系中，政府審計的獨(dú)立性表現(xiàn)為（）。A獨(dú)立于審計委托人，但不獨(dú)立于被審計單位B獨(dú)立于被審計單位，但不獨(dú)立于委托者C與審計委托者和被審計單位均不獨(dú)立D與審計委托者及被審計單位均獨(dú)立【答案】B18、【160647】（單項選擇題）下列關(guān)于注冊會計師審計的提法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A注冊會計師審計是由會計師事務(wù)所和注冊會計師實(shí)施的審計B財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因C注冊會計師審計獨(dú)立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織D注冊會計師審計的產(chǎn)生早于政府審計【答案】D19、【160649】（單項選擇題）下列關(guān)于注冊會計師審計的起源與發(fā)展的表述中，正確

簡介：南開19春學(xué)期（1709、1803、1809、1903）審計學(xué)在線作業(yè)11、C2、B3、D4、D5、A一、單選題共25題，50分1、當(dāng)被審計單位存在會計估計的作出不恰當(dāng)?shù)娼痤~不大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平時，注冊會計師對該報表應(yīng)出具審計報告的意見類型是。A保留意見B否定意見C無保留意見D無保留意見加強(qiáng)調(diào)事項段正確答案是C2、審計最本質(zhì)的特征是（）。A客觀性B獨(dú)立性C權(quán)威性D公正性正確答案是B3、在審計的完成階段，審計項目經(jīng)理應(yīng)通過編制審計差異調(diào)整來匯總審計差異。以下關(guān)于審計差異調(diào)整表的說法中，不正確的是（）。A賬項調(diào)整分錄匯總表用來匯總因?qū)?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了不正確的會計核算而引起的錯誤B重分類調(diào)整分錄匯總表用來匯總會計核算正確但未能在財務(wù)報表中正確列報的錯報C未更正錯報匯總表用來匯總被審計單位因各種原因拒絕調(diào)整的核算錯誤和重分類錯誤D未更正錯報匯總表用來匯總那些因注冊會計師認(rèn)為不重要而無須建議調(diào)整的錯誤正確答案是D4、如果會計師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取的措施是（）。A以或有收費(fèi)形式收取審計費(fèi)用B出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告C將該成員調(diào)離鑒證小組D拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定正確答案是D5、對以下項目，審計人員應(yīng)以核實(shí)其是否發(fā)生為主的是（）。A資產(chǎn)負(fù)債表日的各項資B資產(chǎn)負(fù)債表日的各項負(fù)債C資產(chǎn)負(fù)債表日的各項所有者權(quán)益D列示于損益表的各項收入和費(fèi)用正確答案是A6、下列各項中，與所審計期間的各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定是（）A完整性12、關(guān)于獨(dú)立性，下列陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)提出結(jié)論時保證其職業(yè)判斷不受損害B實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求注冊會計師與所有客戶之間不存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，形式上的獨(dú)立性與實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性同樣重要D形式上的不獨(dú)立會被推定為其誠信、客觀和公正或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害正確答案是B13、注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時，應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的風(fēng)險評估過程。具體來說，既要了解被審計單位識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險的過程，又要了解被審計單位針對識別的風(fēng)險采取了何種措施。在了解過程中，如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列（）情況列為導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險的因素，應(yīng)認(rèn)為被審計單位的風(fēng)險評估過程存在嚴(yán)重缺陷。A新信息系統(tǒng)的使用B新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的開拓C新員工的加入D新銷售合同的簽訂正確答案是D14、檢查銷售價格和銷售折扣是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，主要能證明應(yīng)收賬款的認(rèn)定。A存在B計價和分?jǐn)侰完整性D權(quán)利和義務(wù)正確答案是B15、丁會計師事務(wù)所于2009年3月6日向F公司董事會提交了關(guān)于F公司2008年度財務(wù)報表的保留意見審計報告。審計報告于2009年3月4日簽發(fā)并加蓋丁會計師事務(wù)所的公章，審計報告上簽署的日期為2009年3月2日，相關(guān)的審計工作底稿于2009年3月10日歸整完畢。則丁會計師事務(wù)所應(yīng)將該項審計業(yè)務(wù)的審計檔案（）。A全部保存至2019年3月2日B至少保存至2019年3月4日C至少保存至2019年3月6日D至少保存至2019年3月10日正確答案是A16、以下關(guān)于注冊會計師過失的說法不正確的是（）。A過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理的謹(jǐn)慎B普通過失是指注冊會計師則沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求C重大過失是指注冊會計師沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計D注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失正確答案是D17、目前，世界上最大的民間審計專業(yè)團(tuán)體是。A英國愛丁堡會計師協(xié)會B英國蘇格蘭會計師協(xié)會

簡介：南開19春學(xué)期（1709、1803、1809、1903）審計原理在線作業(yè)1、C2、D3、A4、C5、A一、單選題共20題，40分1、從審計的獨(dú)立性和有效性看，（）的內(nèi)部審計工作最有成效。A受本單位總會計師領(lǐng)導(dǎo)B受本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)C受本單位董事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)D受本單位主管財務(wù)的副總裁領(lǐng)導(dǎo)正確答案是C2、關(guān)于審計風(fēng)險的下列說法，不正確的是（）A會計報表實(shí)際上存在重大錯報、漏報，注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性B注冊會計師遵循了審計準(zhǔn)則，發(fā)表的審計意見不符合被審計單位的實(shí)際情況C注冊會計師確實(shí)遵守了審計準(zhǔn)則，但卻提出了錯誤的審計意見D注冊會計師因沒有遵循審計準(zhǔn)則，而形成或提出了錯誤的審計意見正確答案是D3、注冊會計師在審計過程中，在（）必須恰當(dāng)運(yùn)用重要性原則。A計劃階段和實(shí)施階段B計劃階段、實(shí)施階段和報告階段C編制審計計劃時和評價審計結(jié)果時D實(shí)施階段和報告階段正確答案是A4、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤，以下的有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中進(jìn)行了適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離的是（）。A負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的職員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B編制銷售發(fā)票通知單的人員同時開具銷售發(fā)票C在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進(jìn)行談判D應(yīng)收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和保管由某一會計專門負(fù)責(zé)正確答案是C5、以下屬于注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所審計責(zé)任的是（）A按照獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求出具審計報告B保護(hù)被審單位資產(chǎn)的安全完整C保證被審單位經(jīng)營活動的持續(xù)進(jìn)行及經(jīng)營效率和效果D保證已審的會計資料真實(shí)、合法和完整。正確答案是A6、下列各項中屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項的是（）A審計程序能否達(dá)到審計目標(biāo)B審計程序能否適合審計目的的具體情況。A非抽樣風(fēng)險B抽樣風(fēng)險C誤拒風(fēng)險D信賴過度風(fēng)險正確答案是A13、注冊會計師的下列行為中，沒有違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）A承接主要工作需由事務(wù)所以外專家完成的工作B按服務(wù)成果的大小收費(fèi)C對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳D在審計業(yè)務(wù)約定書中書面承諾對在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密正確答案是D14、注冊會計師觀察客戶存貨盤點(diǎn)的主要目的是（）。A查明客戶是否漏盤某些重要存貨項目B鑒定存貨的質(zhì)量C了解存貨的所有權(quán)是否歸屬客戶D獲得存貨是否實(shí)際存在的審計證據(jù)正確答案是D15、在審計抽樣中需要確定樣本規(guī)模時，（）與樣本規(guī)模成反方向變動。A可容忍誤差B總體規(guī)模C預(yù)期總體誤差D可信賴程度正確答案是A16、下列（）是審計人員可以通過設(shè)定審計程序而改變的。A審計風(fēng)險和固有風(fēng)險B固有風(fēng)險和控制風(fēng)險C檢查風(fēng)險和審計風(fēng)險D控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險正確答案是C17、注冊會計師采用比率估計方法對存貨計價進(jìn)行變量抽樣。假定樣本的賬面余額為1000萬元，審計確認(rèn)的實(shí)際金額為1100萬元，存貨總體的賬面金額為40000萬元，則推斷的總體實(shí)際余額為萬元。A40000B44000C11000D1000正確答案是B

簡介：京審計審計學(xué)院學(xué)院加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作工作規(guī)范化建范化建設(shè)實(shí)設(shè)實(shí)施方案施方案為加強(qiáng)我校會計基礎(chǔ)工作，建立和完善各項財務(wù)管理制度，進(jìn)一步促進(jìn)財務(wù)工作的規(guī)范化、制度化，全面提高會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量和財務(wù)管理水平，根據(jù)中華人民共和國會計法和財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計電算化工作規(guī)范、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法等財經(jīng)法規(guī)，按照江蘇省教育廳直屬學(xué)校（單位）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核暫行辦法要求，結(jié)合我校實(shí)際，制定本方案。一、一、組織組織機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)學(xué)校成立會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處、各獨(dú)立核算單位組成，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)的實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)小組成員如下組長王會金副組長嚴(yán)華麟?yún)菓c龍羅小林組員（以姓氏筆畫為序）吳學(xué)軍張志乾姜琳琳蔡雪輝學(xué)校會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財務(wù)處，成員如下主任嚴(yán)華麟副主任吳學(xué)軍成員（以姓氏筆畫為序）王庭華包建玲姜琳琳蔡雪輝詳細(xì)內(nèi)容見附件江蘇省教育廳直屬學(xué)校（單位）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核暫行辦法。四、四、實(shí)施步施步驟我校會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)的實(shí)施分四個階段進(jìn)行。（一）宣傳學(xué)習(xí)階段（2010年9月）各有關(guān)單位要按照上級要求，組織有關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國家及江蘇省有關(guān)法規(guī)制度，利用多種形式廣泛宣傳加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)的重要性和必要性，統(tǒng)一各級領(lǐng)導(dǎo)和廣大財會人員對會計基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識，制訂會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)的具體實(shí)施方案。（二）自查自糾階段（2010年10月－2011年3月）各有關(guān)單位要對照會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和江蘇省教育廳直屬學(xué)校（單位）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核暫行辦法（見附件）等有關(guān)制度要求，指定專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真查找存在的問題，有針對性地提出整改方案，逐項進(jìn)行整改。整改方案應(yīng)包括單位會計基礎(chǔ)工作現(xiàn)狀、整改具體項目、內(nèi)容、措施、目標(biāo)、完成時間、整改負(fù)責(zé)人等等。各單位在整改的基礎(chǔ)上進(jìn)行自評打分，形成本單位的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范自查自評報告，報送學(xué)校會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。自查自評報告應(yīng)包含如下內(nèi)容會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化活動實(shí)施方案，對照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查整改的工作報告，內(nèi)部各項管理制度，其他有關(guān)資料。（三）檢查整改階段（2011年4月－2011年8月）

簡介：內(nèi)部審計培訓(xùn)心得體會我有幸參加了南京審計學(xué)院的審計理論與實(shí)務(wù)培訓(xùn)班。本次培訓(xùn)的課程設(shè)置十分豐富，主要有內(nèi)部審計發(fā)展趨勢、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、建設(shè)項目審計、舞弊審計、信息系統(tǒng)審計等專題講座。南審的各位教授理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都很豐富，旁征博引，從現(xiàn)代審計理論出發(fā)，進(jìn)行了一系列精湛的理論闡述及生動的案例分析，不僅使我了解內(nèi)部審計的存在意義，學(xué)習(xí)了內(nèi)部審計的工作方法，更使我的審計理念和知識結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到更新，真是獲益良多，以下是我本次學(xué)習(xí)的幾點(diǎn)心得體會一、新常態(tài)下內(nèi)部審計部門的主要職能已經(jīng)發(fā)生了轉(zhuǎn)變在第一天的學(xué)習(xí)中，南審的時現(xiàn)副校長為我們介紹了新常態(tài)下現(xiàn)代內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，外部制約機(jī)制的加強(qiáng)，內(nèi)部管理水平的提高，會計電算化的普及，賬務(wù)表面的錯弊會越來越少，內(nèi)部審計的主要職能已經(jīng)不局限于“查錯糾弊”的財務(wù)會計審計，已經(jīng)延伸向了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)層面，起到“防弊興利”的作用?，F(xiàn)代內(nèi)部審計的趨勢是“風(fēng)險導(dǎo)向管理審計”，內(nèi)審部門更多的關(guān)注公司內(nèi)部治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制、為公司內(nèi)部的各個部門提供綜合服務(wù)，旨在達(dá)到“增加公司價值”的作用。同時，隨著管理水平的提高，內(nèi)部審計部門的作用將不僅限于事后監(jiān)督，更多的是事前預(yù)防與事中等各個環(huán)節(jié)，在即將到來的工程項目審計中，我要努力把學(xué)到的知識和審計實(shí)踐結(jié)合起來，盡最大努力做到學(xué)以致用。在信息系統(tǒng)審計的課程中，我了解到了大數(shù)據(jù)和云計算在審計工作中應(yīng)用的可能性、知道了現(xiàn)代信息科技在審計中的應(yīng)用（如使用EXCEL或?qū)徲嬡浖磔o助審計）。在接下來的非現(xiàn)場審計工作中，有一些基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)處理工作便可以通過編寫EXCEL公式的方式來進(jìn)行，能夠提高計算準(zhǔn)確性和工作效率。在舞弊審計的課程中，通過老師生動的案例描述，我學(xué)習(xí)到了一些舞弊審計調(diào)查方法及溝通技巧，學(xué)習(xí)了舞弊三角理論。通過對舞弊三角理論的學(xué)習(xí)，我了解到舞弊者可能在各方壓力及自身自制力不足的共同作用下，利用企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控漏洞、懲罰措施不足的情況來實(shí)施舞弊行為。預(yù)防和制止舞弊行為，需要企業(yè)不斷發(fā)現(xiàn)制度漏洞，不斷健全制度建設(shè)，這都需要通過審計人員的工作經(jīng)驗(yàn)和不懈努力來一一完成。三、我的感受三、我的感受通過這次培訓(xùn)，我最大的感受就是，自己需要學(xué)習(xí)的東西還有很多。我在培訓(xùn)班遇到了很多前輩，他們在課上積極與老師互動，提出在工作中出現(xiàn)的實(shí)際問題與老師討論，并把工作中的寶貴經(jīng)驗(yàn)與大家分享，前輩們持續(xù)學(xué)

簡介：云南審計廳出臺政府投資跟蹤審計操作指南近日，云南省審計廳出臺了云南省政府投資建設(shè)項目跟蹤審計操作指南。這是該廳歷時一年半深入基層調(diào)研、積極聽取各方意見出臺的規(guī)范性文件，對于進(jìn)一步規(guī)范政府投資建設(shè)項目跟蹤審計行為、有效控制審計風(fēng)險、提高審計質(zhì)量和效益具有重要意義。此前，該廳先后向全省16個州（市）審計機(jī)關(guān)、廳機(jī)關(guān)各處室和33家入圍中介機(jī)構(gòu)發(fā)出了操作指南征求意見函。通過廣泛征求意見、認(rèn)真分析研究，提高了操作指南的針對性和可行性，在制度建設(shè)中注重反映民意，廣泛集中民智，使制度更加切合實(shí)際，更具科學(xué)性和可操作性。操作指南分為總則、審計主要內(nèi)容、審計程序、審計組織、審計質(zhì)量控制和附則共6個部分。強(qiáng)調(diào)了政府投資建設(shè)項目跟蹤審計實(shí)行建設(shè)項目審計與專項審計調(diào)查相結(jié)合，真實(shí)、合法審計與績效審計相結(jié)合，與工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理相結(jié)合；指出了項目前期準(zhǔn)備、項目實(shí)施、項目竣工決（結(jié)）算3個階段的審計重點(diǎn)；規(guī)范了審計對象調(diào)研、審計計劃編制、審前調(diào)查、審計實(shí)施、審計報告5個程序。同時，明確了審計小組專業(yè)人員配備和職責(zé)分工。操作指南創(chuàng)新性地提出了政府投資建設(shè)項目實(shí)行分階段全面審計與重點(diǎn)審計、定期或不定期、“線式”或“點(diǎn)式”等多種方式相結(jié)合的方式，打破了傳統(tǒng)的政府投資審計強(qiáng)調(diào)項目結(jié)果而忽視項目過程管理的審計思維，要求始終貫穿“審計重點(diǎn)審計方法審計整改”這一主線，注重發(fā)現(xiàn)問題，關(guān)注過程整改，促進(jìn)解決問題，建立長效機(jī)制，加強(qiáng)建設(shè)管理，節(jié)約政府投資，突顯了政府投資跟蹤審計監(jiān)督與服務(wù)并重的角色定位。（李玥帆李蕓）云南審計廳出臺政府投資跟蹤審計操作指南近日，云南省審計廳出臺了云南省政府投資建設(shè)項目跟蹤審計操作指南。這是該廳歷時一年半深入基層調(diào)研、積極聽取各方意見出臺的規(guī)范性文件，對于進(jìn)一步規(guī)范政府投資建設(shè)項目跟蹤審計行為、有效控制審計風(fēng)險、提高審計質(zhì)量和效益具有重要意義。此前，該廳先后向全省16個州（市）審計機(jī)關(guān)、廳機(jī)關(guān)各處室和33家入圍中介機(jī)構(gòu)發(fā)出了操作指南征求意見函。通過廣泛征求意見、認(rèn)真分析研究，提高了操作指南的針對性和可行性，在制度建設(shè)中注重反映民意，廣泛集中民智，使制度更加切合實(shí)際，更具科學(xué)性和可操作性。操作指南分為總則、審計主要內(nèi)容、審計程序、審計組織、審計質(zhì)量控制和附則共6個部分。強(qiáng)調(diào)了政府投資建設(shè)項目跟蹤審計實(shí)行建設(shè)項目審計與專項審計調(diào)查相結(jié)合，真實(shí)、合法審計與績效審計相結(jié)合，與工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理相結(jié)合；指出了項目前期準(zhǔn)備、項目實(shí)施、項目竣工決（結(jié)）算3個階段的審計重點(diǎn)；規(guī)范了審計對象調(diào)研、審計計劃編制、審前調(diào)查、審計實(shí)施、審計報告5個程序。同時，明確了審計小組專業(yè)人員配備和職責(zé)分工。操作指南創(chuàng)新性地提出了政府投資建設(shè)項目實(shí)行分階段全面審計與重點(diǎn)審計、定期或不定期、“線式”或“點(diǎn)式”等多種方式相結(jié)合的方式，打破了傳統(tǒng)的政府投資審計強(qiáng)調(diào)項目結(jié)果而忽視項目過程管理的審計思維，要求始終貫穿“審計重點(diǎn)審計方法審計整改”這一主線，注重發(fā)現(xiàn)問題，關(guān)注過程整改，促進(jìn)解決問題，建立長效機(jī)制，加強(qiáng)建設(shè)管理，節(jié)約政府投資，突顯了政府投資跟蹤審計監(jiān)督與服務(wù)并重的角色定位。（李玥帆李蕓）

簡介：1審計專業(yè)相關(guān)知識考點(diǎn)串講審計專業(yè)相關(guān)知識考點(diǎn)串講第一部分第一部分（一）考試題型和分值（15分）5個單選5個多選（二）教材框架第一部分宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)（4章）本章一般不會出綜合題第一章概述本章分值一般在25分之間，以單選題和多選題出現(xiàn)第一節(jié)市場失靈與政府干預(yù)一、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的對象（一）宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生（了解）（一）考試題型和分值（15分）5個單選5個多選（二）教材框架第一部分宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)（4章）本章一般不會出綜合題第一章概述本章分值一般在25分之間，以單選題和多選題出現(xiàn)第一節(jié)市場失靈與政府干預(yù)一、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的對象（一）宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生（了解）1、亞當(dāng)斯密的國富論是現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的開端。凱恩斯的通論被認(rèn)為是現(xiàn)代宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)誕生的標(biāo)志。2、20世紀(jì)60年代末到70年代初西方出現(xiàn)“滯脹滯脹”，即經(jīng)濟(jì)增長停滯（產(chǎn)出不變）、存在大量失業(yè)與通貨膨脹并存（通貨膨脹與失業(yè)率同時上升）。（二）宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對象（了解）A、（二）宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對象（了解）A、短期短期經(jīng)濟(jì)周期波動中的失業(yè)和通貨膨脹問題B、經(jīng)濟(jì)周期波動中的失業(yè)和通貨膨脹問題B、長期長期經(jīng)濟(jì)增長問題。C、政府的財政政策和貨幣政策的作用二、市場失靈與政府干預(yù)（掌握）經(jīng)濟(jì)增長問題。C、政府的財政政策和貨幣政策的作用二、市場失靈與政府干預(yù)（掌握）在多數(shù)情況下市場機(jī)制不能有效配置資源市場機(jī)制不能有效配置資源，這種情況稱為“市場失靈”或“市場失敗”。“市場失靈”或“市場失敗”。（一）公共物品（一）公共物品公共物品指具有非競爭性和非排他性非競爭性和非排他性、必須由政府來承擔(dān)政府來承擔(dān)提供公共物品的任務(wù)。公共物品包括國防、道路、廣播電視、警察、燈塔國防、道路、廣播電視、警察、燈塔等（二）外部性1外部性的定義與分類（二）外部性1外部性的定義與分類私人成本某一經(jīng)濟(jì)主體某一經(jīng)濟(jì)主體為進(jìn)行某種經(jīng)濟(jì)活動所付出的成本。社會成本不僅包括某一經(jīng)濟(jì)主體某一經(jīng)濟(jì)主體為進(jìn)行某種經(jīng)濟(jì)活動所付出的成本，也包括也包括由這種活動引起的外部效應(yīng)（即對其他個體的影響）。（即對其他個體的影響）。外在效應(yīng)可分為外部經(jīng)濟(jì)和外部不經(jīng)濟(jì)外部經(jīng)濟(jì)和外部不經(jīng)濟(jì)。3（2）反托拉斯法（2）反托拉斯法通過制定反壟斷法或反托拉斯法反壟斷法或反托拉斯法，可以限制壟斷、價格歧視、不正當(dāng)競爭或欺詐行為等。違法者要受到警告、罰款，被要求改組公司或被判刑。（四）不完全信息完全競爭市場（四）不完全信息完全競爭市場的一個基本假定信息是完全的（對稱的），信息是完全的（對稱的），即市場的供求雙方對于所交易的商品具有充分的信息。在信息不對稱的條件下不能實(shí)現(xiàn)商品市場、要素市場和所有市場同時均衡，就是市場失靈造成的市場在信息不對稱的條件下不能實(shí)現(xiàn)商品市場、要素市場和所有市場同時均衡，就是市場失靈造成的市場無效率。無效率。不完全信息所導(dǎo)致的市場失靈主要表現(xiàn)逆向選擇和道德風(fēng)險。逆向選擇和道德風(fēng)險。1逆向選擇1逆向選擇指信息不完全情況下，差的商品總是將好的商品驅(qū)逐出市場差的商品總是將好的商品驅(qū)逐出市場。這與正常的選擇方向正好相反，所以叫逆向選擇。逆向選擇。2道德風(fēng)險2道德風(fēng)險指在交易或合約關(guān)系形成后，由于甲（乙）方的行為難以被乙（甲）方所察知，甲（乙）方有可能做出損害乙（甲）方而從中漁利的選擇。損人利已，損人利已，例如違背合同、不守諾言等。例如違背合同、不守諾言等。此外，宏觀經(jīng)濟(jì)失衡、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)秩序失范等都會造成市場失靈和資源配置低效，也需要由政府進(jìn)行干預(yù)。三、政府干預(yù)經(jīng)歷的主要階段（了解）第一階段為“夜警政府”階段第二階段為“全能政府”階段第三階段為“有效政府”階段第二節(jié)國民收入一、總供給與總需求（掌握）（一）總供給此外，宏觀經(jīng)濟(jì)失衡、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)秩序失范等都會造成市場失靈和資源配置低效，也需要由政府進(jìn)行干預(yù)。三、政府干預(yù)經(jīng)歷的主要階段（了解）第一階段為“夜警政府”階段第二階段為“全能政府”階段第三階段為“有效政府”階段第二節(jié)國民收入一、總供給與總需求（掌握）（一）總供給定義在一定時期內(nèi)和一定價格水平上，國民經(jīng)濟(jì)各個部門所提供的產(chǎn)品和服務(wù)總量。價值形態(tài)價值量總和。表示形態(tài)物質(zhì)形態(tài)物質(zhì)總量。決定因素（1）勞動力；（2）生產(chǎn)性資本存量；（3）技術(shù)。（1）勞動力；（2）生產(chǎn)性資本存量；（3）技術(shù)。

簡介：點(diǎn)擊查看更多巖體經(jīng)驗(yàn)強(qiáng)度準(zhǔn)則及其在地質(zhì)工程中的應(yīng)用精彩內(nèi)容。

簡介：18春東財特殊會計準(zhǔn)則在線作業(yè)三1、A2、C3、C4、B5、C一、單選題共20題，40分1、根據(jù)套期會計準(zhǔn)則，只有同時滿足規(guī)定條件時，企業(yè)方可運(yùn)用套期會計。那些規(guī)定條件中不包括（）A如果被套期對象是預(yù)期交易，預(yù)期交易應(yīng)當(dāng)很可能發(fā)生但不確定是否會使企業(yè)面臨將影響損益的現(xiàn)金流量變動風(fēng)險B在套期開始時企業(yè)對套期關(guān)系有正式指定，并準(zhǔn)備了相關(guān)正式書面文件C該套期預(yù)期高度有效，且符合企業(yè)最初為該套期關(guān)系所確定的風(fēng)險管理策略D套期有效性能夠可靠計量正確答案是A2、再保險合同的標(biāo)的是（）。A原保險合同擔(dān)保人所承擔(dān)的保險責(zé)任B再保險分入人所承擔(dān)的保險責(zé)任C再保險分出人所承擔(dān)的保險責(zé)任D原保險合同投保人所承擔(dān)的保險責(zé)任正確答案是C3、甲奶牛養(yǎng)殖企業(yè)207年L月發(fā)生奶牛已進(jìn)入產(chǎn)奶期的飼養(yǎng)費(fèi)用如下領(lǐng)用飼料5000公斤，計1200元，應(yīng)付飼養(yǎng)人員工資3000元，以現(xiàn)金支付防疫費(fèi)500元，則牛奶的生產(chǎn)成本為（）元。A1200B4200C4700D3500正確答案是C4、下列關(guān)于被套期項目的各種表述中，正確的是（）。A衍生工具一律不得作為被套期項目B企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)之間很可能發(fā)生的預(yù)期交易，如果相關(guān)外匯風(fēng)險將影響到合并利潤或損失的，該預(yù)期交易可以在合并財務(wù)報表中作為被套期項目C持有至到期投資的利率風(fēng)險可以作為被套期項目D采用權(quán)益法核算的股權(quán)投資可以作為公允價值套期中的被套期項目正確答案是B5、下列與融資租賃固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的支出中，不屬于初始直接費(fèi)用的是（）。A印花稅B傭金C履約成本D差旅費(fèi)正確答案是C正確答案是C12、比例再保險合同可以劃分為（）。A溢額再保險合同和超額賠款再保險合同B成數(shù)再保險合同和賠付率超賠再保險合同C成數(shù)再保險合同和溢額再保險合同D賠付率超賠再保險合同和超額賠款再保險合同正確答案是C13、根據(jù)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移會計準(zhǔn)則，“將收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利轉(zhuǎn)移給另一方”，是金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的情形之一，比如（）。A出售應(yīng)收賬款B核銷應(yīng)收賬款C收回應(yīng)收賬款D應(yīng)收賬款質(zhì)押正確答案是A14、油氣開采企業(yè)通過（）將油氣資產(chǎn)的價值隨著開采工作的展開逐漸轉(zhuǎn)移到所開采的產(chǎn)品成本中A歸集成本B計提減值C計提折耗D計算單耗正確答案是C15、消耗性林木類生物資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用在何時停止資本化（）。A郁閉前B郁閉時C郁閉后D達(dá)到使用目的時正確答案是B16、以下內(nèi)容不構(gòu)成外購生物資產(chǎn)成本的是（）。A裝卸費(fèi)B栽培費(fèi)C人員培訓(xùn)費(fèi)D專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)正確答案是C17、下列不屬于企業(yè)年金基金特點(diǎn)的是（）。A長期性B安全性C波動性D追求長期穩(wěn)定的投資回報

簡介：1關(guān)于關(guān)于ABC有限公司有限公司2012年第一季度銀行存款余額調(diào)節(jié)表的年第一季度銀行存款余額調(diào)節(jié)表的專項審計報告專項審計報告ABC有限公司董事會我們接受委托，對ABC有限公司（以下簡稱“ABC公司”）2012年第一季度所有銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審計。提供真實(shí)、合法、完整的銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制資料、編制和公允列報銀行存款余額調(diào)節(jié)表是ABC公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對ABC公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制情況進(jìn)行審計評價，并出具審計報告。我們的審計是依據(jù)中國國電集團(tuán)公司關(guān)于加強(qiáng)資金安全管理工作的若干規(guī)定（試行）（國電集財2012141號）、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則進(jìn)行的。審計過程中，我們實(shí)施了包括檢查銀行存款日記賬、銀行對賬單、抽查會計憑證及分析性復(fù)核、詢問等我們認(rèn)為必要的審計程序。現(xiàn)將審計情況報告如下一、企業(yè)基本情況一、企業(yè)基本情況ABC有限公司于2004年4月6日在江西省XXX成立，并取得XXXX號營業(yè)執(zhí)照。成立時，公司注冊資本為人民幣15,00000萬元，2008年9月公司注冊資本增至92,00000萬元整，其中，XXX（51％）出資46,92000萬元、XXX（49％）出資45,08000萬元，2009年XXX將所持本公司股份無償劃轉(zhuǎn)給XXX公司。公司法定代表人為湯方輝，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為有限責(zé)任公司（國有控股）。公司經(jīng)營范圍為火力發(fā)電；余熱、余氣、粉煤炭綜合利用；脫硫附屬產(chǎn)品開發(fā)；電力下游產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營。公司現(xiàn)有2臺600MW級燃煤機(jī)組，總裝機(jī)容量為1200MW。二、銀行賬戶情況二、銀行賬戶情況ABC公司截止2012年3月31日止，共開立11個銀行賬戶，其中XX公司結(jié)算賬戶1個，基本戶1個，專項賬戶2個，7個貸款賬戶，銀行賬戶具體情況如下序號序號開戶銀行或金融機(jī)構(gòu)開戶銀行或金融機(jī)構(gòu)銀行賬號銀行賬號賬戶性質(zhì)賬戶性質(zhì)開戶時間開戶時間1財務(wù)公司010181333101集團(tuán)結(jié)算賬戶2006082建行余干縣支行城北分理處36001351710059312689基本戶2004043元項目1月31日2月29日3月31日銀行對賬單余額51,452,5288234,028,4309318,878,65922加企業(yè)已收銀行未收減企業(yè)已付銀行未付86,800007,57280調(diào)整后銀行對賬單余額51,365,7288234,028,4309318,871,08642企業(yè)銀行存款日記賬余額51,367,5170434,025,8974718,882,98646加銀行已收企業(yè)未收3,50000減銀行已付企業(yè)未付1,788229665411,90004調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額51,365,7288234,028,4309318,871,086423、開戶行中國工商銀行余干分行賬號1512217029000024323銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位元項目1月31日2月29日3月31日銀行對賬單余額22,695,8210586,8744210,662,28763加企業(yè)已收銀行未收減企業(yè)已付銀行未付調(diào)整后銀行對賬單余額22,695,8210586,8744210,662,28763企業(yè)銀行存款日記賬余額22,695,8210586,8744210,662,28763加銀行已收企業(yè)未收減銀行已付企業(yè)未付調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額22,695,8210586,8744210,662,28763